摘要：社会主义市场经济的高速发展，让现代化企业在激烈的竞争中的生存空间越来越小。优胜劣汰的市场竞争机制，只有企业不断提升自身的业务能力和管理水平，才可以促进企业的可持续发展，实现企业经济效益的最大化。税收规划作为现代企业财务管理中的重要部分，对企业的管理水平有着积极的促进作用。本文针对采取管理中税收筹划的基本内容和作用进行深入分析，并从多角度对税收筹划的方案进行探讨和分析，旨在为社会企业提供可行性的发展计划。
关键词：现代企业；财务管理；税收筹划
1.现代企业财务管理中税收筹划的作用和价值
随着我国税收制度的不断革新和发展，现代企业在实际经营过程中的税收种类也开始呈现多样性。作为现代企业发展中的一项重要资金支出，不仅降低了企业实际的经营利润，无形中增加了企业的运营负担。而通过合理的税收筹划，不仅可以科学有效的降低企业的资金成本，更实现了企业财务管理最大化。首先税收筹划是在相关法律法规的准则下，在税收政策的引导下，对企业进行生产、经营、投资和理财等一系列税收的方案规划，确保社会中各企业可以在市场经济发展下，实现企业自身价值的最大化[1]。
2.财务管理中税收筹划的概念和现状
税收筹划这一概念起始于西方，并于20世纪90年代在我国发展开来。随着现代企业类型的不断增加和企业规模的不断壮大，税收规划也之间成为了企业财务管理中十分重要的组成部分。通过税收筹划的方式减少企业税负，也成为了企业决策者们提高企业经营利润的重要手段。但税收筹划在我国企业中，仍处于发展阶段，与税收筹划发展体系较为成熟的西方国家来说，仍具备很大的提升空间。这多是由于我国现代企业对于财务管理中税收筹划的认知水平不高，缺乏税收筹划的主观意识和客观行为。税收筹划相关人员的专业人才也较为匮乏，因此在实际操作的过程中，忽略了税收筹划中的风险管理等相关内容。这样一来不仅阻碍了企业正常的发展和资金流动，更不利于现代化企业中财务管理整体水平的提升。因此需要根据税收筹划在现代企业财务管理中的实际发展情况，通过更加科学有效的手段，对税收筹划的应用内容进行调整，继而实现现代企业的可持续发展[2]。
3.现代企业财务管理中税收筹划的优化性应用提升方案
3.1开展以税收筹划为中心的投资活动
在对现代企业财务管理中税收筹划的优化性应用提升过程中，开展以税收筹划为中心的投资活动是十分重要的内容之一。首先企业在开展投资活动前，需要对投资注册的地点进行科学选择，并根据自身企业所处行业的优势和特点，进行优惠政策地的择优选择。其次在企业投资活动经营范围的选择中，也需要对不同行业中相关的税率和税种进行深入的了解和掌握，对于有特殊行业的优化政策内容要提高关注度。最后是在以上筹划基础上，对所进行的投资活动的性质和内容进行针对性的分析和研究，确保所开展的经营活动内容可以符合相应的法律法规，也可以在法律规定的条文基础下，进行分公司的设立，继而减少税务的指出，提高企业经营利润率[3]。
3.2增加以税收筹划为目的的筹资活动
常见的现代企业筹资途径有以下两种，其一是权益筹资，其二是负债筹资。一般情况现，权益筹资是风险较小的一种筹资方式，即重企业所获得的税后利润中支出相应的股份利息来回报给相应的投资者，不仅如此，投资者还要根据股份比例进行个人所得税的实际缴纳。负债筹资的利息较大，其所承担的风险也大。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆简言之，是企业向借贷人进行资金借贷，并在约定日期进行本息归还，所产生的利息在税前进行扣除。以上两种税收筹划的筹资活动方式，均有自身的优势性特征和局限性。在未来企业进行筹资活动开展的过程中，则需要根据企业自身的发展情况进行综合分析和慎重考虑[4]。
3.3提高以税收筹划为核心的经营活动
采用存活计价的方式对现代企业中财务管理税收进行筹划。企业期末的存货成本多是有存货计价的方式决定的。而企业期末的存货成本会对企业的当期成本和利润率造成直接的影响。因此，在开展以税收筹划为目的的经营活动过程中，可以根据企业自身的资金情况，对存货计价的方式进行选择。现代企业中常见的存货计价方式有以下几种：毛利率法、加权平均法和移动平均法等。通过合适计算方法的选择，也是实现企业税收规划利益最大化的有效途径之一。
选择固定资产折旧的方式对现代企业中财务管理税收进行筹划。企业固定资产在折旧的过程中，有着以下几个算法：工作量法、年数总和法、平均年限法等多种方法[5]。而不同的折旧算法也影响企业在不同时期的成本。一般情况下，对于平均年限法来说，常在税率比高于企业税率的情况下使用，若企业税率成下降趋势，则建议采用双倍余额递进法等固定资产的折算方式。
3.3采用原材料开发的方式进行税收筹划
企业在实际经营的过程中，也可以通过对原材料进行开发的方式进行税收筹划。简言之，现代企业可以对三废产品做为原材料进行实际的生产，例如，废液、废渣以及废气等。通过科学合理的方式对企业的税负进行减少甚至是减免。不仅如此，相关企业也可以在实际条件情况下，对企业的经营内容进行合理创新，通过更加优质的手段，提高和改善企业的经营状况。
3.4企业通过股权分配的方式进行税收筹划
现代化企业的投资者多为自然人和法人。自然人需要在得到股利收入后进行实际个人所得税的缴纳，法人在企业实际经营的过程中，也需要进行企业所得税的缴纳。因此企业还可以通过股权分配的方式进行税收筹划。即根据企业实际运营情况，调整和确定当期的股利支付金额，进一步提高投资者的实际收益。
4.结束语
综上所述，现代企业需要在我国社会主义市场经济的相关法律法规下，结合企业自身发展的实际情况，对财务管理税收进行科学筹划，才可以不断适应市场的发展，提升企业多样化发展的可能。税收筹划这不仅是我国现代化企业需要重视的重点财务管理问题，更是整个市场经济发展过程中所需要关注的要点，只有在行业未来的发展中，不断对国内外的税收筹划方式博采众长，才可以实现企业的全面可持续发展。
参考文献
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[3]田素敏.纳税筹划对企业财务管理的影响研究[J].企业改革与管理,2019(16):165+167.
[4]周丽.新会计准则下企业会计税收筹划的对策探究[J].财经界(学术版),2019(16):228.
[5]向慧.分析企业税收筹划与财务管理的相关性[J].中国集体经济,2019(23):92-93.
[6]吴盛田.财务人员应争当企业“危机求变”和管理创新的“排头兵”[N].中国会计报,2019-08-09(005).
论文作者:李晓霞
论文发表刊物:《知识-力量》2019年11月47期
论文发表时间:2019/10/29
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