美国审计署的战略目标和工作完成_审计意见论文

美国审计署的战略目标和工作完成_审计意见论文

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美国审计总署公布的2006年自评考核报告详细介绍了审计总署的4个战略目标以及2006年围绕这4个目标所完成的工作情况。了解美国审计总署的战略目标及其2006年工作完成情况,对于我国审计机关进一步做好审计工作具有一定的借鉴意义。

战略目标是美国审计总署为了实现其工作的核心价值而制定的较为具体的工作目标。美国审计总署共确定有4个战略目标,基本涵盖了其主要工作,也是美国审计总署所有工作的出发点和归宿点。4个战略目标分别是:

战略目标1:向国会和联邦政府提供及时高效的服务,来帮助其解决目前对美国人民福祉构成现实和潜在威胁的挑战。

战略目标2:向国会和联邦政府提供及时高效的服务,来帮助其应对安全领域的威胁和由于全球化所带来的风险。

战略目标3:帮助联邦政府加强内部管理,转换角色,使其工作能够更有效地应对21世纪的挑战。

战略目标4:将美国审计总署打造为世界级的专业性服务组织。

这4个战略目标在美国审计总署的工作中所占比重是不同的。美国审计总署认为,其工作主要是围绕前3个目标来进行的,因为前3个目标涉及国内和国际两个领域,影响着联邦政府的工作成果,涉及美国民众的福祉,是其工作中重点的重点。第4个战略目标只是其内部管理的问题,目的在于充分发挥美国审计总署的管理绩效,其内容包括IT投资情况、员工福利和人身安全的情况、人力资源整合情况等。这4个战略目标是随着情况的变化而变化的。2007年美国审计总署将对这4个战略目标进行重新修订并予以公布。

为了实现这4个战略目标,美国审计总署又在每个战略目标下制定了具体的工作计划。如为了实现目标1,即向国会和联邦政府提供及时高效的服务,来帮助其解决目前对美国人民福祉构成现实和潜在威胁的挑战,美国审计总署通过实施众多的审计项目来实现这一目标。这些审计项目很多,比如对联邦政府移民和关税法的评估项目,在进行这一项目审计时,主要的工作内容包括:分析国土安全部的边境执行情况、评估对所有进入美国国土的人员和货物实施跟踪的计算机系统的实施情况、评估国土安全部在处理适宜入境外国人的申请程序方面的效率情况、评估国土安全部在美国边境内实施移民法的情况等。

在2006年的自评考核报告中,美国审计总署按照上述4个战略目标,对其2006年所取得的工作成绩、工作现状和2007年的计划目标做了详尽说明。

一、战略目标1的完成情况

这一目标所包含的审计总署所关注的工作内容有:

1.日趋老龄化和多元化人口的健康问题;

2.儿童的教育和青少年保护问题;

3.就业促进和员工权益保障问题;

4.老年人的退休保障问题;

5.建立有效的司法体制问题;

6.促进社区充满活力的问题;

7.自然资源和环境的保护问题;

8.使全国的基础设施更加安全有效的问题。

美国审计总署在战略目标1的完成情况上,4年来增收节支数和所提的审计意见和建议数呈不断增长趋势,而向国会提交的证词数从2002年起呈下降趋势。

在增收节支方面,2006年美国审计总署实现战略目标1的同时,共为国家财政增收节支220亿美元,比计划数187亿美元超30多亿美元。这个成绩的取得,主要是由于美国审计总署在2006年开展了对联邦交通委员会的光谱许可证拍卖的审计项目。这项审计最终为国家财政增收节支60亿美元。其他类似的审计项目还包括对医药费支出的审计、对房屋和城市发展部的审计、对能源部的审计等。这些项目的审计都减少了原有的支出,为国家增收节支作出了贡献。

由于增收节支数的实现常常晚于审计项目的结束日期,2007年的计划数需要根据已完成的审计项目的落实情况来进行测算。美国审计总署认为在战略目标1的增收节支方面,未来会呈减少趋势。因此,审计总署将2007年的计划数设定为200.2亿美元。

在被采纳的审计意见和建议数方面,2006年美国审计总署共有248件审计意见和建议被相关部门采纳。有20项向国会提交的建议被采纳,使得相关法律法规被修改。合并起来计算,2006年共有268件审计意见和建议被采纳,超出年初设定的242件计划数。2007年在该项目下设定计划数为256件。这个数低于2006年的实际完成数,但与4年的平均数是接近的。

在向国会提交的证词数方面,2006年,美国审计总署共派人出席国会召开的听证会97次,提交证词97次,超过年初设定的计划数89次。在这些证词中,既有关于对退伍军人的家庭护士服务方面的,也有HANFORD核废料处理厂方面的,也有联邦谷物保险方面的。基于对未来的评估,美国审计总署将2007年的计划数设为78次。

二、战略目标2的完成情况

这一目标所包含的工作内容主要是帮助国会和联邦政府做好如下工作:

1.有效应对针对美国的安全威胁;

2.确保美国军队的军事准备能力和应战能力;

3.促进并保护美国的国际利益;

4.应对经济全球化对美国经济和安全利益的影响。

美国审计总署在战略目标2的完成情况上,4年来增收节支数和所提的审计意见和建议数呈上升趋势,向国会提交的证词数4年来相对保持稳定。

在增收节支方面,2006年美国审计总署通过实现战略目标2,共为国家财政增收节支120亿美元,超过计划数15亿美元。这个成绩的取得,主要是因为2006年美国审计总署开展了对国防部的审计。通过审计,国防部在后勤开支、应对千年挑战项目、反恐全球战争、V-22航空母舰项目上都减少了开支。考虑到美国国防部在防务方面的巨额开支,美国审计总署预计将来在这方面的审计会产生数以十亿美元计的审计成果。因此,审计总署将2007年战略目标2的增收节支计划数设定为90.8亿美元。

在被采纳的审计意见和建议数方面,2006年美国审计总署通过完成战略目标2,共有419件审计意见和建议被相关部门所采纳。有30件向国会提交的建议被采纳后,相关法律法规得到了修改。合并起来计算,2006年共有449件审计意见和建议被采纳,超出年初设定的282件计划数。这一显著增长主要是由于美国审计总署在2006年里加大了对审计意见和建议的落实情况的督促力度。

美国审计总署将2007年的计划数设为290件。这一计划数低于2006年的实际数和4年期的平均数。美国审计总署如此做的目的,是为了引导审计人员去关注那些更加有价值的意见和建议,而不仅仅是那些数量众多但又无关紧要的东西。

在向国会提交的证词数方面,2006年,美国审计总署在完成战略目标2上,共派人出席国会召开的听证会68次,提交证词68次,超过年初设定的计划数58次。在这些证词中,有关于卡里特娜飓风的应急反应和灾后重建情况,有关于南极轨道环境卫星的运行情况,有关于世界艾滋病的预防计划。美国审计总署将这一领域的2007年计划数设为52次。

三、战略目标3的完成情况

这一目标所包含的工作内容主要有:

1.检查联邦政府在实现国家利益方面所发挥作用的情况;

2.支持联邦政府自身改革,使其成为一个注重结果和效率的政府;

3.支持国会对联邦政府管理情况的监督;

4.分析联邦政府的财政状况,强化措施来解决联邦政府所面临的财政赤字问题。

美国审计总署在战略目标3的完成情况上,4年来增收节支数和所提的审计意见和建议数呈上升趋势,向国会提交的证词数4年来则有所下降。

在增收节支方面,2006年美国审计总署通过实现战略目标3,共为国家财政增收节支170亿美元,比计划数98亿美元多72亿美元。具体的审计项目包括:对航空航天管理局的财政收支审计,该审计使航空航天管理局在普罗米修斯Ⅰ项目上减少了支出;对美国国税局的审计使该局增加了税收收入,对司法部的审计使该部减少了对外债务等。

战略目标3的工作主要关注的是联邦政府的运行情况和内部管理改革。美国审计总署认为未来在这方面的审计所产生的成果将与其前4年的平均数相当。因此,2007年在战略目标3上的增收节支计划数设定为100亿美元。

在被采纳的审计意见和建议数方面,2006年美国审计总署通过完成战略目标3,共有614件审计意见和建议被相关部门所采纳。有11件向国会提交的建议被采纳后,相关法律法规得到了修改。合并起来计划,2006年共有625件审计意见和建议被采纳,超出年初设定的计划数526件。这一显著增长主要是由于美国审计总署在2006年里加大了财务审计和计算机审计的力度。

美国审计总署将2007年这一领域的计划数设为554件。这一计划数低于2006年的实际数。美国审计总署如此做的目的是为了引导审计人员关注那些更加有价值的意见和建议,而不仅仅是那些数量众多但又无关紧要的东西。

在向国会提交的证词数方面,2006年,美国审计总署在完成战略目标3上,共派人出席国会召开的听证会73次,提交证词73次,超过年初设定的63次计划数。在这些证词中,有关于宇航探索器风险的,有关于税收方面的,也有关于在卡里特娜飓风灾后重建和补偿上不当支出的情况等。考虑到2007年美国国会在战略目标3所关注的领域里召开的听证会次数将有所降低,美国审计总署将这一项目的2007年计划数设为55次。

四、战略目标4的完成情况

这一目标所包含的工作内容主要有:

1.提高审计员工对审计总署工作环境的满意率;

2.引导审计总署员工去实现其自定目标;

3.不断提高审计总署的管理水平和效率;

4.努力使审计总署成为员工首选的专业性雇主。

2006年美国审计总署在战略目标4方面所做的工作主要有:

1.整合了计划、财务和业绩的考核标准。

2.加强了人力资源管理。2006年里,美国审计总署强化了以业绩为主的考核体系,使得审计总署的工资支付系统更加符合美国劳动力市场的供求状况。此外,审计总署还改革了工资支付体系,使得工资福利政策更加科学合理,保证了总署每个员工的收入与其个人能力相匹配。

3.提高了审计总署在内部管理数据方面的收集和分析处理能力。2006年,审计总署实行内部管理情况电子数据化,使得内部管理的数据记录和处理更加透明和科学。

4.提高了有关部门在提供审计成果数据时的服务效率和水平。2006年,审计总署建立了飓风数据库,使得审计总署往年有关这方面的工作情况能够被快速连接使用,这一工作使得美国审计总署在数据的收集和提供方面的能力得到了加强。

5.提高了应急准备能力。2006年审计总署成立了应急准备办公室,使得审计总署的应急能力得到了显著提高。

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