刘志彬[1]2004年在《资产评估机构执业环境研究》文中研究指明资产评估是商品经济发展到一定阶段的产物，它总在一定的环境中存在和发展，其发展速度和功能的实现程度受到环境的制约。在我国，资产评估是伴随着改革开放的不断深入和社会主义市场经济体制的日臻完善而逐渐产生并得到了迅速的发展。在全球化和知识经济时代，深刻变化的国际国内环境为资产评估行业提供了更为广阔的发展空间，同时也出现了大量的新情况和新问题，资产评估行业正面临环境所赋予的机遇与挑战。资产评估只有立足于变化的客观环境，不断丰富和完善体系，不断拓展新的评估领域，才能充分实现其功能价值。基于此，我们有必要在诸多学者的研究成果的基础上，多角度分析我国资产评估行业所面临的内部和外部环境，并深入探讨改善我国资产评估环境的各种对策和措施，以保证资产评估行业的健康发展。《资产评估机构执业环境研究》正是一次大胆的尝试，本文通过系统研究资产评估机构执业环境的内涵、资产评估机构执业的内部和外部环境以及如何完善资产评估机构的执业环境，旨在规范资产评估机构合理执业，提高资产评估机构的执业质量，进而促进资产评估实践的发展。全文由四部分组成： 第一部分：资产评估环境理论概述。第一，述评环境理论的研究成果。概述国内外关于环境研究的理论及借鉴意义，尤其强调马克思主义环境观对资产评估环境研究的指导意义；第二，归纳一般环境的含义、类型及属性；第叁，根据环境的共性和资产评估环境的个性，探讨了资产评估机构执业环境的含义、类型和特点；最后，简要分析资产评估机构与其所处环境之间的辩证关系。 第二部分：资产评估机构执业的外部环境。将资产评估机构执业的外部环境分成经济环境、政治环境、法律法规制度环境、社会文化教育环境和国际环境分别论述其环境现状及对资产评估行业的影响。 第叁部分：资产评估机构执业的内部环境。从资产评估机构执业的委托方或报告使用人、资产评估机构的内部管理、注册资产评估师的执业能力与执业水平、资产评估执业机构的行业管理体制和资产评估执业机构的行业监管等五方面系统分析资产评估机构执业的内部环境。 第四部分：资产评估各环境要素的协调配合。这部分是全文的归宿，是资产评估环境研究的实践意义的具体化。首先，概述资产评估各环境要素之间的互补关系与联合效应；其次，阐述资产评估环境对资产评估的反作用；最后，从资产评估的外部环境和内部环境出发，提出建设健康资产评估环境的措施，以期促进资产评估行业的健康发展。
李占彪[2]2013年在《我国资产评估行业质量问题的动因探析》文中研究指明我国资产评估行业是改革开放与社会主义市场经济发展的产物，从20世纪80年代末、90年代初萌芽，经历了近二十多年的发展历程后，已经成为我国市场经济体系中不可或缺的中介行业，对保障我国特色社会主义市场经济的健康运营发挥着巨大的作用。然而近年来，随着资产评估业务的增长和资产评估机构规模的扩大，逐渐暴露出一些问题，如违规操作、评估结论严重偏离客观事实的现象时有发生，导致资产评估行业频频发生违规和诉讼案件，不仅给投资者带来了巨大的损失，而且也使我国资产评估行业的社会形象受到了严重的损害。资产评估质量已经成为有关管理部门和社会公众关注的热点问题。为了更深入的挖掘我国资产评估界对于质量问题的疑虑和困惑，本文在阐述资产评估质量理论的基础上，针对我国资产评估行业质量问题的现状，通过文献研究、访谈和问卷调查，运用因子分析法将被调查者回答的24个问题归为叁个因子：执业质量因子、机构设立因子、评估机构内部管理因子，并进一步分析因子特征，划分为内部动因和外部动因，寻找我国资产评估行业内部质量问题的关键动因，更好的规范我国资产评估行业的内部质量，促进资产评估事业的健康发展。本文的章节主要包括以下几个方面：第一章：绪论。主要介绍了本文的选题背景，研究意义，研究方法、内容框架和创新及不足。第二章：文献综述。系统的梳理了国内外研究资产评估行业质量问题的相关文献，主要梳理了我国国内对资产评估行业质量问题的研究成果，并在此基础上进行总结和述评。第叁章：资产评估质量基本理论的概述。主要阐述了质量和资产评估质量的概念、资产评估质量的标志和特征、资产评估质量的标准、资产评估质量的影响因素，并在此基础上对本章进行了小结。第四章：问卷调查和现状分析。本部分包括调查目的、调查对象和样本特征、我国资产评估行业质量问题的现状分析叁个方面。第五章：影响我国资产评估行业质量问题的因素初探。主要是通过描述性统计和度量可靠性分析方法、探索性因子分析方法等统计方法的研究，结合理论描述，对我国资产评估行业质量问题的执业质量因子、评估机构设立因子、评估机构内部管理因子等3个公共因子进行初步的分析和解释。第六章：影响我国资产行业质量问题的因素再探。主要在第五章因子分析得出并解释3类影响我国资产评估行业质量问题的因素的基础上，结合性别、地区、年龄、单位规模、职业岗位、执业年限、教育水平等社会统计学变量和各动因变量自身，给予各动因变量的均值和因子载荷值进行进一步的理论与回归分析，挖掘动因之间的关系。第七章：提高我国资产评估行业质量的对策及建议。通过前面分析和评判，有针对性地提出了提高我国资产评估行业质量的若干对策建议，并在此基础上对本章进行了小结。第八章：总结和展望。总结本论文的主要结论及研究的局限性，并提出后续的研究建议。
苏长远[3]2015年在《资产评估机构执业风险问题研究》文中研究说明至2014年底,财政部和中评协累计发布26项评估准则,这些准则包括2个基本准则、12个具体准则、4个评估指南和8个指导意见。这些准则基本上涵盖了评估执业程序的各个环节和评估业务的主要领域,构成了我国的资产评估准则体系。然而,近年来资产评估机构和评估人员涉及法律诉讼的案件时有出现,对于资产评估行业的健康发展产生了负面影响。资产评估机构及评估人员在执业的过程中,如何防范执业风险,不仅是评估机构及评估人员自我保护的需要,还是维护资产评估行业健康发展的需要。当我们对于风险开始有较为清晰的认识时,我们也应该注意到当前对于资产评估机构执业风险方面的研究还很欠缺。因此,有必要对资产评估机构的执业风险问题进行研究,在全面分析风险类型及其产生原因的基础上,提出防范风险的具体建议,以期达到规避风险的目的。基于此,论文通过对资产评估执业风险的相关概念进行界定,并结合国内外研究现状,提出了资产评估执业风险的相关理论基础；通过阐述当前我国资产评估行业存在的主要问题,分析了资产评估机构的执业风险,主要包括道德风险、经济风险、法律风险,并对这些风险的成因进行了分析,主要从人员素质、机构管理、市场环境、准则体系、行业管理五个方面进行了分析；积极借鉴美国、英国、韩国、澳大利亚等资产评估行业发达国家防范资产评估执业风险的经验,总结出重视职业道德的影响、重视从业人员的职业培养、重视资产评估准则体系的建设、将评估风险控制融入日常工作等可借鉴之处；从提高评估人员的执业能力、强化资产评估机构内部管理、营造良好的市场环境、完善资产评估准则体系、理顺资产评估行业管理体制等五个方面,对防范资产评估机构执业风险提出合理化的建议。
尉京红[4]2007年在《我国资产评估质量问题研究》文中提出资产评估质量问题是与资产交易相关的社会经济活动中人们普遍关注的焦点问题。本文运用经济学、管理学等相关理论,阐述了资产评估质量基本理论,剖析了资产评估利益相关者的评估质量动因,构建了资产评估机构质量评价指标体系和资产评估机构内部质量控制系统,提出了提高我国资产评估质量的对策和建议,为资产评估监管部门和资产评估机构加强资产评估质量管理提供了依据。本文共分七部分,主要研究成果为:(1)将评估质量环境纳入资产评估质量基本构成要素,提出了评估结果质量、评估过程质量和评估质量环境统一的资产评估质量概念。并以此为基础构建了资产评估质量标准框架,即评估结果的合理性、评估过程的合规性和评估活动的合法性。(2)从经济学角度分析了资产评估相关利益者的评估质量动因,运用博弈论、供求理论的基本原理和成本效益分析方法,对我国资产评估质量不高的深层次原因进行了剖析。发现了评估机构在与客户的博弈中,处于弱势地位,在与监管部门的博弈中,二者间不同策略组合博弈后的结果决定了资产评估质量状况。需求者对高质量评估服务的内在需求不足,评估机构质量效益较低,是评估质量不高的内在原因。(3)运用全面质量管理和系统分析的思想,构建了全新资产评估质量概念下的资产评估质量评价指标体系,提出了资产评估项目质量评价的模糊综合评判方法以及资产评估机构质量评价的总体质量评分法,为监管部门全面、系统、科学地评价资产评估机构的执业质量提供了依据。(4)运用系统控制的原理,构建了资产评估机构内部质量控制系统模型和资产评估质量竖向控制维、横向控制维和纵向控制维叁个质量控制子系统,提出了从评估机构、评估项目小组和注册评估师叁个层面构建资产评估机构质量控制系统竖向维度子系统,从评估主体、评估客体和评估机构内部环境叁个角度构建资产评估机构质量控制系统横向维度子系统,从评估项目的前期准备阶段、项目实施阶段、评估报告阶段叁个阶段构建资产评估机构质量控制系统纵向维度子系统。(5)从宏观、中观、微观叁个层面对提高我国资产评估质量提出了具体的对策和建议,为政府监管、行业监管和评估机构内部质量控制提供了依据。
秦璟[5]2013年在《上市公司资产评估结果合理性研究》文中认为经过二十余年的发展,我国的资产评估业已经日益受到各方的关注与重视,现已渗透到企业重组、证券投资、金融监管、房地产交易、财产征税、司法鉴证、信贷等各个领域。作为一个独立的专业化市场中介服务行业,资产评估在促进经济发展、规范资本运作、推动对外开放、维护资本市场经济秩序等方面发挥了重要作用。资产评估结果的合理性是资产评估行业的起点和归宿,维系着资产评估行业的生命力和公信力。本文首次从评估过程参与各方着手,对上市公司资产评估结果的合理性进行了系统的研究,提出了资产评估结果合理性的概念及衡量标准,研究了上市公司资产评估结果合理性的影响因素,分析了资产评估过程的质量管控体系,给出了提升上市公司资产评估结果合理性的对策,以期减少上市公司控股股东、资产评估中介机构、资产评估师、评估报告使用者的错误和舞弊行为,以提升上市公司资产评估结果合理性。全文内容共分为七章,第一章是导论,此部分对选题进行总括性分析,介绍选题的研究背景、研究目的和意义、概念界定、研究思路与结构安排、研究方法、论文创新之处等方面的内容。由于资产评估结果合理性属于资产评估准确性研究范畴,是资产评估准确性研究从重视结果测度转向重视评估过程的新阶段,因此第二章国内外文献综述从资产评估准确性的研究背景、资产评估准确性的概念界定和本质特征、侧重于结果测度的准确性研究、侧重于过程分析的准确性研究、资产评估结果的影响因素研究等方面进行论述,指出资产评估结果合理性的研究趋势。接下来的第叁章是资产评估相关理论基础,重点阐述了价值理论与资产评估的“价值”内涵、资产评估的价值类型、评估方法、特别事项说明等基础理论问题,为以后各章的研究奠定基础。资产评估结果难以衡量,过程合理才能保证结果合理,因此在上市公司资产评估结果合理性的影响因素分析这一章,主要从评估过程中的执业环境、客户、资产评估师、评估报告使用者等方面分析对上市公司资产评估结果合理性的影响。具体内容如下：(1)执业环境与资产评估结果合理性方面,从经济环境、法制环境、信息环境、诚信环境、国际环境等角度研究执业环境对资产评估结果合理性的影响；(2)客户与资产评估结果合理性方面,从客户影响评估过程的可能性分析、上市公司关联交易与资产评估结果的关系、上市公司关联性资产评估与利益输送的实证研究、上市公司控股股东交易定价与大股东侵害的实证研究等方面展开研究；(3)评估师与资产评估结果合理性方面,从评估师的专业胜任能力和职业道德两方面研究对资产评估结果合理性的影响。专业胜任能力包含的内容很多,在评估实务中最重要的有以下四点：价值类型的判断、评估方法的选择、评估程序的履行以及评估报告的披露。此部分将以典型案例的形式对以上几方面内容逐一展开说明；职业道德方面,重点说明我国评估师职业道德的现状及职业道德缺失的博弈分析；(4)评估报告使用者与资产评估结果合理性方面,研究了两个基本问题。第一,评估报告的使用者是有限定的；第二,对评估结果与交易价格存在差异的理解。本章运用了案例分析、非参数检验、回归分析等研究方法进行研究。接下来的第五章是资产评估过程的质量管控体系分析,此部分主要从对评估过程监管控制的角度,分析资产评估监管部门外部监管的模式和存在问题,以及资产评估机构内部质量控制的环节和重点,为寻求提升评估结果合理性的对策奠定基础。基于以上内容的分析,第六章从宏观、中观和微观叁个层面给出提升上市公司资产评估结果合理性的对策建议。文章的最后,第七章形成本文的研究结论,说明研究的局限性,并提出未来值得进一步研究的内容。
张迪[6]2018年在《评估机构如何适应资产评估法实施后时代》文中进行了进一步梳理资产评估法的实施将引领资产评估行业进入全方位变革时期。本文围绕资产评估法,分析资产评估法实施后对评估机构带来的影响,结合当前山东省资产评估机构发展现状,研究评估机构如何积极贯彻落实资产评估法在问题中寻求突破,以及评估机构在新的法律环境下如何抓住机遇,应对挑战。
罗畅[7]2016年在《供电企业固定资产评估质量研究》文中进行了进一步梳理供电企业属于国有大中型企业,在长期计划经济体制下运行积累了大量非经营性资产,迫切需要深化体制机制改革,对相关国有资产进行评估。随着电力体制改革的快步推进,电力资产评估深层次问题日益凸显,为了提高电力资产评估质量,本文重点讨论供电企业的固定资产评估质量问题。首先依据当前资产评估行业的评估质量近况,总结现存问题,当前评估存在委托方不积极配合评估工作,评估机构执业质量不高,监管方监管不力等,基于国内外学者研究成果及近五年评估行业协会执业质量检查,提出资产评估质量因素假设。影响评估质量的因素可通过设计问卷证实,并依据统计数据得出各因素的影响程度。基于问卷调查结果分别分析执业环境、评估报告使用者、评估供给方、监管方各资产评估质量因素的具体作用。其次探讨供电企业经营业务和电力国有资产特殊性,结合固定资产管理现状分析评估活动开展的必要性和情形,探讨供电固定资产特殊质量特征,归纳影响其评估质量的因素,并设计评估质量评价打分表,尝试通过对相关评估活动打分,评价资产评估质量优劣。本文以管理学、资产评估学、统计学等学科理论为指导,在讨论了资产评估质量的定义和内涵,标准和质量特征的基础上,分析影响评估质量的因素,并通过调查问卷分析因素影响程度。总结供电企业固定资产报废评估典型案例,全面系统概括了影响供电固定资产评估质量因素。通过设计质量评分表,对供电固定资产评估案例的评估质量进行打分,根据最后得分情况,将供电固定资产评估质量分为不同优劣等级,据以判断评估质量差别。文中运用了某大型供电企业固定资产报废评估的案例,依据评估报告对其评估活动进行分析,并依据设计的供电企业固定资产评估质量评分表对该评估业务进行打分,并运用统计学的方法处理得分数据。评价分析各因素实际作用,基于研究成果优化供电企业的固定资产评估质量,对于加强供电公司固定资产管理工作和规范评估工作管理提出了有用的建议。整篇文章对于防止国有资产流失,增强电力国有资产管理,促进电力市场繁荣,推动资产评估行业的发展作出贡献。
王家治[8]2009年在《资产评估执业风险研究》文中提出资产评估行业经过20余年的发展,在国有资产管理、资本市场和证券市场建设、中外合资合作等领域发挥了重要作用,已经成为我国社会主义市场经济体系中一个不可缺少的社会中介行业。近年来,资产评估机构和评估人员涉及法律诉讼的案件不断出现,在一定程度上阻碍了评估行业的发展。越来越多的诉讼案件的发生,说明资产评估行业与注册会计师行业一样,也是一个高风险的行业。无论是资产评估机构及其执业人员出于保护自身的目的,还是资产评估行业管理部门出于维护行业健康发展的考虑,都希望找到防范资产评估执业风险的方法,减少评估案件的发生。但是,当人们意识到资产评估风险的严重性,希望找到有效的解决方法时,才发现我国在资产评估风险研究方面非常欠缺,相应的法律法规也很不健全。因此,有必要对资产评估的执业风险进行研究,全面系统分析风险的表现形式、产生风险的原因,并提出防范风险的具体措施,以达到规避风险的目的。本文共分五章,各章主要内容如下：第一章导论。介绍研究背景及意义、研究思路及基本框架、研究方法以及国内外关于资产评估执业风险的研究现状。第二章资产评估执业风险的理论分析。介绍资产评估执业风险的基本概念、基本要素和基本特征,为全文奠定理论基础。第叁章资产评估执业风险的表现形式。通过案例的形式提出资产评估实务中各种执业风险的具体表现形式,即道德风险、执业不慎产生的风险、评估程序不足产生的风险、评估程序受限产生的风险、专业胜任能力不足产生的风险、利用专家工作不当产生的风险。第四章资产评估执业风险产生的原因分析。深入分析资产评估执业风险产生的原因,即资产评估的固有缺陷、法律法规的不健全、执业规范不完善、行业管理体制不顺、市场环境不佳、资产评估机构内部管理不规范、资产评估人员素质不高等。第五章资产评估执业风险的防范。提出防范资产评估执业风险的具体措施,即加强资产评估行业的法制建设、完善资产评估准则体系、加强资产评估基础理论的研究、理顺资产评估行业管理体制、营造良好的市场环境、强化资产评估机构的内部管理、提高评估人员的执业能力。本文的主要贡献在于：结合资产评估实务中出现的案例,深入分析了资产评估执业风险产生的原因,进而提出了防范资产评估执业风险的具体措施。本文的不足在于：对资产评估执业风险的本质还有待继续研究,同时未能对风险进行定量分析,这需要在今后进一步努力。
张玲钰[9]2016年在《改进层次分析法在资产评估执业风险度量中的运用研究》文中研究表明资产评估行业是市场经济中一股举足轻重的专业服务力量。但资产评估机构和评估人员陷入法律诉讼的情况时有发生,说明资产评估行业一个高风险的服务行业,评估从业人员面临着较大的执业风险。为了资产评估行业的健康发展,同时也为了保护评估机构及其从业人员的利益不受损害,应积极探索有效防范和控制资产评估执业风险的方法。在已有的评估执业风险研究成果中,多为执业风险的定性分析。本文以评估业务受理阶段涉及的可控执业风险为着力点,综合层次分析法和因子分析法给出了一种合理度量评估项目执业风险的思路和方法,帮助评估机构定量估计项目执业风险大小。该方法首先选取六个风险因素指标,即：资料完整性、待评估项目类型、委托方对评估结果是否有额外要求、评估机构规模、评估机构成立年数、评估机构拥有的注册资产评估师人数。运用因子分析法对40个相关案例的数据进行分析,将各因子的贡献率作为层次分析法的打分依据。然后运用层次分析法建立层次结构模型,确定各因素的权重值,建立评估执业风险度量方程式A。最后确定本机构最高可承受的执业风险阈值P,根据A与P的大小关系判断评估项目是否可以承接。在建立了评估执业风险方程式之后,本文选取了一个即将承接的评估项目,展示了评估执业风险方程式在实践中的运用,并从风险因素的角度出发,提出建立评估信息管理系统、加强评估队伍建设等防范控制执业风险的建议。
李薇[10]2005年在《资产评估项目质量控制系统可靠性研究》文中认为经历了十余年发展历程的中国资产评估业已经成为中国市场经济中不可或缺的中介行业。然而,近年来随着我国资产评估业务的迅速增长及资产评估机构规模的不断扩大,资产评估行业逐渐暴露出一些执业质量问题,不仅妨碍了资产评估作用的正常发挥,也损害了资产评估业的社会形象,如何提高资产评估项目的质量已经成为业内外人士普遍关注的热点问题。资产评估项目质量控制系统的可靠性是保证资产评估执业质量的关键和核心。目前国内理论界对资产评估项目质量控制系统的可靠性问题的定量研究尚未见报道,国外对此研究也不多见。本文试图用可靠性理论对我国资产评估项目质量控制系统可靠性问题进行研究,旨在从一个新的视角,运用定量分析的方法,探讨提高我国资产评估质量的途径。本文正文共分五部分。第一部分系统阐述了资产评估项目质量控制的基本理论问题,在阐明资产评估本质、资产评估程序和质量控制及相关概念的基础上,界定了资产评估质量控制的概念及资产评估项目质量控制的目标、标准、内容和原则。第二部分运用实证分析的方法,分析了我国资产评估执业质量现状和资产评估项目质量控制现状,并以河北省为例进行了典型分析,提出了目前存在的主要问题。第叁部分系统阐述了可靠性理论、系统理论和控制理论的基本思想和方法,明确了这些理论对研究资产评估项目质量控制系统的指导意义。第四部分运用可靠性理论对资产评估项目质量控制系统的可靠性进行分析,构建了资产评估项目质量控制系统可靠性模型,并按照资产评估项目工作流程,设计了叁个资产评估项目质量控制子系统,即项目承接与计划阶段质量控制子系统、项目实施阶段质量控制子系统和项目报告阶段质量控制子系统,并以河北省数据为例,分别建立了上述叁个质量控制子系统可靠性框图和可靠性模型,对各资产评估项目质量控制子系统的可靠性进行了分析和评价;在此基础上,通过敏感性分析,找出了影响各资产评估项目质量控制子系统的关键环节。第五部分以现状分析和可靠性研究结果为基础,从资产评估机构的控制、资产评估项目全过程的控制和资产评估项目关键点的控制叁个层次提出了提高资产评估项目质量控制系统可靠性的对策,为改善我国资产评估项目质量控制现状提供了决策依据。
参考文献：
[1]. 资产评估机构执业环境研究[D]. 刘志彬. 河北农业大学. 2004
[2]. 我国资产评估行业质量问题的动因探析[D]. 李占彪. 石河子大学. 2013
[3]. 资产评估机构执业风险问题研究[D]. 苏长远. 哈尔滨商业大学. 2015
[4]. 我国资产评估质量问题研究[D]. 尉京红. 天津大学. 2007
[5]. 上市公司资产评估结果合理性研究[D]. 秦璟. 天津财经大学. 2013
[6]. 评估机构如何适应资产评估法实施后时代[J]. 张迪. 中国资产评估. 2018
[7]. 供电企业固定资产评估质量研究[D]. 罗畅. 华北电力大学(北京). 2016
[8]. 资产评估执业风险研究[D]. 王家治. 西南财经大学. 2009
[9]. 改进层次分析法在资产评估执业风险度量中的运用研究[D]. 张玲钰. 云南大学. 2016
[10]. 资产评估项目质量控制系统可靠性研究[D]. 李薇. 河北农业大学. 2005
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