审计监督县（市）审计局长的重点与方法，本文主要内容关键词为：局长论文,审计监督论文,重点论文,方法论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、执行上级审计机关下达的审计项目计划方面，可由省审计厅采取分项目或分地区的办法进行抽查，年终进行普遍检查
其审计检查的重点：
①是否按时完成了上级审计机关年初下达的以及调整或补充下达的审计项目计划；
②在对每一个项目实施审计过程当中是否遵循了上级审计机关统一拟定的审计方案进行操作；
③每一个审计项目的审计结果是否达到了上级审计机关所要求的预期目的和效果；
④每一个审计项目的处理意见或处罚决定在被审计单位是否得到认真落实；
⑤被审计单位对审计小组查出的违反财经法规方面的问题是否采取了切实有效的纠正措施；
⑥审计报告中所列问题事实是否清楚，证据材料是否齐全、有效，对审计报告中所写的违规违纪问题的定性是否准确，处理意见或处罚决定是否实事求是、客观公正，适用法律、法规是否恰当；
⑦被审计单位对审计报告内容是否口服心服，审计处罚决定送达之后被审计单位在法定时效内是否向上级审计机关提出复审申请或引起行政诉讼；
⑧对审计发现的违法犯罪问题及其他不属审计机关职权范围内的问题，是否及时向司法部门或其他有权处理的部门进行了案件移送，是否办理了案件移送交接手续；
⑨每一个项目的审计全过程是否坚持了依法审计和按审计程序办事；是否产生过不良社会影响；
⑩审计小组在被审计单位是否严格执行了审计署规定的“六个不准”，审计人员有无滥用职权，以权谋私或徇私舞弊的行为。
二、县（市）审计机关的财政收支、财务收支情况方面，应在全省范围内相互交叉进行审计
其重点是：
①县（市）审计机关在财政收支方面是否按规定执行了“收支两条线”，是否作到了罚款与收款分离，审计罚没收入有无不进银行财政专户，而进了审计机关经费账户或转移到下属单位账户的情况，有无截留、挪用罚没收入的情况；
②县（市）审计机关在财务收支方面，有无预算外收入不入账（如处理房产、汽车、办公用具用品、出租房屋等收入以及上级专项拨款、业务费用补贴收入等）和私设“小金库”问题，在机关财务预算支出方面有无先支后批现象；
③在遵守财经纪律和执行财务制度方面，有无公款私存、公款私借或长期拖欠、挪用公款问题；
④在财务开支管理方面，有无领导人员自批自报现象，财务工作人员有无接受过期失效发票和无购货单位名称、无购货年月日、无项目名称、无单价数量、无售货单位名称、印章等不规范发票，有无既没经办人签字也没有领导人批准的购物票据或给外单位报销的票据；
⑤在票据审查方面，是否发现有虚假发票和白条付款甚至无据报销现象；
⑥在现金管理方面，有无收多入少、账实不符、白条顶款现象，有无坐支现金或超限额大量支付现金问题或数量较大现金使用方向不明问题；
⑦有无违反财经法规巧立名目滥发奖金实物及补贴或私分公款问题；
⑧在固定资产的购置方面，有无给局领导高标准装璜办公室和超标准购买高级小轿车问题；
⑨在局机关的办公楼或宿舍楼建设中，招投标时是否存在明招暗定设计、施工、安装单位等违规现象，在签订施工合同中是否有意双方串通、责任不清，为事后多付工程款留下活口，有无放纵施工单位使用质次价高的建筑工程材料，把不合格工程当作合格或优良工程通过验收的现象，是否有把一个规模本来不大的整体工程又切块发包，主管人员分别从各个施工单位收取好处的现象；
⑩是否有利用审计机关的职权迫使税务、工商、城建等职能部门少收或不收施工单位按规定应交纳的税金或各种管理费用，反过来施工单位又作为报答将这部分应该上交国家的税费转送给审计机关基建负责人的现象。
三、县（市）审计局长与县（市）人民政府签订并承诺的全年责任目标保证书的兑现方面，应由县（市）政府分管领导牵头，组织人事部门、财政部门、老干部代表及特邀审计员参加，组成审计小组来进行检查审计重点为：
①是否按县（市）编委下达的人员指标控制职工人数，是否有无编制进人、违规进人（如调入合同制工人、非专业人员等）、领导塞人、关系进人、与其他单位领导的子女交换进入等现象；
②超编调进人员的工资从何而来，全员职工工资总额如何控制，超支或节余的原因何在；
③提拔中层干部和推荐副局长人选是否坚持德才兼备任人唯贤原则，有无靠送礼多少任人唯亲的现象，有无把超生人员、有严重经济问题或被司法部门监控人员推荐提升的现象；
④业务招待是否超过县里下达的招待费包干指标，有无把饭费以会议费名义开票报销，或让其他单位负担的，对超过招待费包干指标的需要核实全年到底来了多少客人，真正吃了多少，其中虚列多报的到哪里去了；
⑤车辆修理费与燃油费的指标控制如何，实际支出多少，节余多少，有无假发票，金额多少，有无支少报多现象，金额多少，修理费与汽油费超支多少，钱从何来，虚报冒领的钱进了谁的口袋；
⑥国有资产是否做到了保值增值，是否有将公家小汽车、摩托车、电脑、高级照相、录相设备、沙发家俱等低价处理，变相化公为私的现象；
⑦局长任期内有无长期无法收回的坏账与呆账，什么原因，责任人是谁；
⑧对县（市）政府承诺并保证的其他经济责任目标完成情况如何。
四、对县领导交办事项方面重点是：
①对领导交办的群众举报的重大贪污受贿案件材料是否尽快组织强有力的审计人员在短期内作出审计结论；
②对群众举报的有关私设小金库、私分公款公物、私自变卖国有资产、公款私存等案件，是否按要求及时向交办领导报送了审计结果，并提出了处理意见和纠正措施；
③对领导交办的群众举报有关财务会计人员编造假账和销毁账单企图逃避审计的事项，是否进行了审计调查并提出了处理、处罚建议；
④对领导交办群众举报的企业隐瞒销售收入，少报利润以及偷税等损害国家利益的事项，是否进行了审计并按法规进行了追交处罚，维护了国家利益；
⑤对县（市）领导交办的经济纠纷案件是否派人进行了审计调查，分清了是非，化解了矛盾，是否达到了双方当事人满意；
⑥对县（市）领导交办的群众要求制止“三乱”和增加专项资金使用透明度等方面的事项，审计机关是否及时采取措施并通过媒体向社会公布各种专项资金的使用情况，让广大群众满意；
⑦对县（市）政府为制定某项政策而要求审计部门组织专项调查的项目，是否有计划、有组织地安排实施，并按时写出调查报告，为领导决策提供依据；
⑧审计机关对县（市）四套班子交办事项有无推诿拖拉或顶着不办现象或大事化小，小事化了，甚至包庇坏人坏事的现象；
⑨对县（市）领导交办事项局长是认真办理，还是应付差事。