摘要：EPC是指公司受业主委托，按照合同约定对工程建设项目的设计、采购、施工、试运行等实行全过程或若干阶段的承包，这种承包项目由于工期长、参建方多、资金量大等特点，对资金管理及其风险控制提出了更高的要求。本文从EPC项目在我国的现状出发，对项目资金管理与风险控制进行相对系统的研究，以期高效的资金管理和有效的风险控制，保障工程项目的顺利实施。
关键词：EPC总包方式；工程资金；管理；风险控制
1 EPC工程的概述
总承包人是EPC总承包项目的第一责任人，负责对建设工程的设计、采购和施工这三大过程。而业主并不参与其中，也不会过多限制总承包人的工作自由，例如业主不会大量审核施工图纸、不会检查施工工程中的每一道工序。
业主只需要在工程结束后，对建设结果是否能够满足合同规定的建设指标给出明确答复即可。当然，业主对总承包人的建设进度也不是完全不过问，而是采用过程控制模式和事后监督模式。
其中过程控制模式是业主另聘监理工程师监督总承包人的所有工作，即是对总承包人在设计、采购和施工这三个方面进行有效监督，而监理工程师只须对业主负责。
事后监督模式，即是业主不介入项目工程的实施过程，只在工程验收阶段进行事后监督。
以上是我国EPC工程的通用特点，个别地区可能另有特性，不作多述。
2 EPC工程项目资金管理中存在的问题
EPC总承包项目的总承包单位对建设工程的“设计、采购、施工”整个过程负总责，也即，总承包单位是EPC总承包项目的第一责任人。这就意味着一般情况下，EPC总承包方承担了原先由业主承担的“经济风险”。这里的“经济风险”包含了资金筹措风险、履约风险和索赔风险。
EPC工程项目具有项目金额大、施工周期长、技术含量高的特点，总承包单位常常会面临需要垫付资金的情况，这就决定了单凭企业自有资金规模和技术力量很难完成项目，筹措资金往往成为必需的途径，如银行贷款、卖方信贷、股东贷款、企业债券等。不同资金筹措途径会产生不同的资金成本及形成不同的资金风险。
另外，EPC总承包工作内容不象单独的施工合同那样，在合同签订时就非常明确、具体。EPC工程要求总承包方能够充分理解业主提出的项目建设意图，以及业主提供的事先勘测考察现场情况的基本资料和数据来完成设计任务，而往往存在信息不对称的风险，但其工程造价却已在合同中明确，合同条款的一般规定中删去了因为物价上涨或汇率波动调整合同价格的规定，一般情况下，合同金额不予增加，也不减少，争取变更难度较大。EPC总承包的这一特点决定了项目风险既有业主的履约风险，也有合同变更索赔的风险。
3 如何实施EPC工程项目的资金管理
3.1多元化筹集工程项目资金，降低资金成本
工程项目应通过多种渠道不断的拓宽筹资资金的渠道，除了通过金融机构进行融资外，还可以通过利于母公司（或总公司）间接的筹集资金，也可以利用在工程项目建设过程中的应付材料设备款的安全支付时间解决在工程项目资金管理中遇到的筹集资金问题。无论选择哪种筹资渠道，都应保持良好的信誉，保障出资者的合法权益，科学地估算筹资风险，合理地选择筹资方式，分散或转移筹资风险，
3.2推行全面预算管理，加强资金预算管理
预算管理是资金管理的基础，有效的资金预算管理能提高企业资金的使用效率。项目资金预算包括现金流预算、资金占用预算、资金需求预算、融资和财务费用预算，各种预算应通过各单位和部门测算，最终提交公司决策层审定，审定的预算一经下发，必须严格执行。项目预算一经确定，不得随意更改，特殊原因必须调整的，遵循严密的审批制度。
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3.3制定资金使用计划，提高资金使用效果
有效组织项目资金，将资金管理的责任进行分解，落实到相关各层级及人员。确定施工阶段资金使用计划时应考虑施工阶段出现的各种风险因素对于资金使用计划的影响。
通过资金使用计划的严格执行，可以有效地控制工程造价上升。对脱离实际的资金使用计划，应在科学评估的前提下，允许修订和修改，使资金管理更加趋于合理水平，避免资金管理失控。
4 基于EPC项目的资金管理下的财务风险控制分析
4.1费用控制是项目风险控制的稳定锚
项目的费用控制工作贯穿项目的始终，作为费用控制人员，我们要牢固树立经济观念、费用头脑。费用控制工作的成功与否，很大程度上取决项目采取了什么样的控制措施。为了达到效益最大化，进度、费用、质量满足要求，要求在工程建设的各个阶段，运用科学的管理模式，采用合理的费用控制手段，从而达到项目的工程费用控制目标。
4.2预算管理是项目财务风险控制的着力点
预算管理对于EPC项目财务风险控制而言是非常重要的，因为其特殊性明显，例如，建设周期长、资金占用率高且数额特别巨大，为了能清晰地了解项目的整体财务状况，首先要统一财务行为，从财务角度去计量各项经营数据，只有通过计量分析这些数据，才能在EPC项目实施的初期做好预算管理工作，而预算工作主要是对项目的成本及预算总款项进行预算，预算的金额与实际操作中所产生的金额会有一定的差距，如果利用预算这一标杆，将项目中可预见的和不可预见的费用全部进行合理的预算，或是将预算的成本与实际发生的成本之间做一个有效的权衡，不低估预算也不高估预算，尽量做到合理，从而将企业的财务进行合理的分配，可见，预算管理对于EPC项目的重要性不言而喻。
4.3提高资金使用率是项目财务风险控制的风向标
资金是一个企业生存发展的基础，对于EPC项目的财务风险控制来说尤其重要，EPC项目需要占用大量的资金，能利用好资金就会为企业赢得更大的资金使用链，企业只有将资金利用率大大提高，才不会陷入到资金短缺的窘境。
4.4成本控制是项目财务风险控制的导航者
在EPC总承包项目中，设计工作起着主导作用。各种设计图纸和文件将成为采购与施工的主要依据，我国很多总承包企业的前身都是设计院，这样的总承包企业有着自身特有的优势，同时对设计人员提出更高更专业的要求。总承包企业要充分整合内部资源，采用各种手段来调动设计人员的工作积极性，让每位设计人员都能够认识到成本意识，将企业的设计优势转化为成本优势。
建筑工程是一个人员密集的工程，人员素质的高低在一定程度上决定了工程质量和进度，因此，项目部应该加大对员工的再教育和培训工作，在提高每个员工专业技能 的基础上，使每个员工都能够树立良好的节约意识。在施工过程中，有很多可控费用，例如，办公费用、差旅费用等，可以采取限额支出等方式来有效的控制这些费用，从节省项目的日常支出开始降低成本。
总承包工程现场具有大量的材料和设备，对这些物资的管理也是施工过程中重要的管理内容，因此，加强物资管理，可以避免不必要的浪费，在可预见的范围内降低风险。在实际工作中，浪费现象是比较严重的，因此，要尽可能使再利用价值充分利用，及时回收剩余物资，对于不能再利用的物资，不能随意仍掉，而是要按照相应的价格进行出售，从根本上减少浪费，降低成本，有效地控制好成本，确保企业的利益。
结语
总之，资金是总承包工程（EPC）能够顺利进行的“血液”，项目财务管理要以资金管理为核心，加快资金的流动性，减少资金占用量；加强对资金流的控制，使之合规、合法使用。保障项目施工管理对资金的需要，同时加强资金风险的防范，为项目顺利实施提供有力的资金支持。
参考文献：
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[2]金国江.EPC工程总承包项目风险管理研究[D].天津大学，2013
[3]雷胜强.国际工程风险管理与保险（第三版）[M].中国建筑工业出版社.2012年3月第3版
论文作者:陶俊
论文发表刊物:《防护工程》2017年第25期
论文发表时间:2017/12/29
标签：项目论文; 资金论文; 预算论文; 总承包论文; 资金管理论文; 风险论文; 风险控制论文; 《防护工程》2017年第25期论文;