浅议通过搭建信息化平台方式实现铁路企业债权风险的有效管控
宋雨玲
（中国铁路总公司财务部 会计师，北京 100844）
摘 要： 为实现债权风险的有效管控,在分析铁路企业债权管理现状的基础上，针对债权风险管控过程中存在的突出问题，提出了搭建信息化平台实现债权风险有效管控的建议，以求为铁路企业债权精益化管理奠定基础。
关键词： 信息化平台；债权风险；管控
0 引言
近年来，随着国家供给侧结构性改革的持续推进，管理转型已成为企业发展的第一要务。铁路企业在债权风险管控方面，不断探索，积累经验，积极寻求适应铁路企业特色的债权风险管控手段。
债权是指在债的关系中权利主体具备的能够要求义务主体为一定行为或不为一定行为的权利。债权风险指在债权形成以及清收过程中存在的债权损失风险。中国铁路总公司（以下简称总公司）是以铁路客货运输服务为主业，负责铁路建设项目管理，同时实行多元化经营的大型国有企业，业务的多元性导致铁路企业的债权性质与一般生产经营企业不尽相同。一般生产经营企业债权主要是销售商品或提供劳务的赊销款项，其管理重点主要在于赊销款项带来的收入增长与资金占用之间的权衡；铁路企业提供的客货运输服务多为现收业务，其债权管理更侧重于减少资金占用，而国有企业的性质也要求通过控制债权风险进而防范国有资产流失。从防控风险角度，铁路企业债权的范围就不应仅局限于应收账款，而是应包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应收股利、应收利息和长期应收款在内的所有应收类款项。
1 铁路企业债权管理现状
自2014年底至2015年9月，总公司组织所属企业开展债权专项清理工作。通过专项清理，各所属企业对债权管理工作有了新的认识，管理理念从以前的只注重生产经营和控制成本，逐步向资金管理和防控风险转变。2016年，总公司出台债权管理暂行办法，对债权管理过程中的风险控制与审批管理、合同签订与履行、债权确认与台账管理、债权清收管理、重点债权管理和坏账处置管理进行了明确，从制度上对债权管理工作进行规范。2017年总公司在常规债权清理工作基础上，又组织所属企业开展风险债权专项清理工作，债权风险管控成效显著。通过近几年对债权风险管控的长抓不懈，铁路企业从债权管理理念、债权管理制度、债权清理手段等方面不断完善，但仍存在以下几个方面的问题。
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1.1 债权风险事前管控方面
目前，全路没有形成统一的资信评价体系和合同管理体系，客户资信评价和合同管理水平不一，导致部分铁路企业无法实现债权风险事前管控。
客户资信评价方面。有的单位制定了客户资信评价制度办法和审批流程，并严格组织实施；有的单位虽然制定了客户资信评价制度办法，但在开展业务时未严格按照制度办法有效落实；有的单位甚至未制定客户资信评价制度办法，对客户进行资信评价时存在一定的主观判断。客户资信评价制度办法以及业务审批流程的不完善，导致对债权无法进行有效的事前管控，当债务人出现资金短缺甚至诈骗行为时，债权将无法及时清收。
总公司各级企业通过搭建信息化管理平台，在债权管理流程中设置预警指标，实现对逾期债权风险的实时预警，有效防控债权风险。当债权逾期时，信息化平台自动将清收提示信息推送至具体业务部门和经办人员，督促经办人员抓紧清收债权。根据管理权限，信息化平台定期将逾期债权信息数据推送至相应级别管理者，使各级管理者及时掌握本单位逾期债权情况，督促其采取有效措施防控债权风险。同时，全路客户资信信息互联互通，当其他铁路企业的债务人产生资信风险时，如本单位存在同一债务人或其关联企业，信息化平台可实现自动预警，使债权单位尽早采取有效应对措施。
债权形成后，财务部门掌握每笔债权的余额、账龄以及已清收金额等具体情况，债权逾期后，需由财务部门及时提示业务部门及相关经办人员对债权进行清收。有的单位财务部门定期向业务部门提示债权逾期情况，但由于缺乏信息化的债权风险实时预警手段，财务部门的提示工作仍存在滞后性；有的单位财务部门和业务部门间未建立有效的对接机制，业务部门不掌握债权逾期情况，导致债权清收不及时。当业务人员怠于清收债权而上级管理人员没有及时掌握逾期债权信息时，随着债权账龄的增加，也会导致债权清收风险的增加。
1.2 债权风险事中管控方面
通过搭建信息化管理平台，建立全路统一的多维度债权风险分析体系。信息化平台按未清收和未签认总量、账龄等指标对债权进行精细化统计分析，实现纵向到企业各层级的债权风险相关数据的统计分析。按照管理权限，信息化平台向各级管理者实时推送本单位下属企业债权总量、未清收和未签认债权总量、各账龄阶段的债权情况以及排名情况，为管理者提供及时有效的债权管理数据信息。在信息化平台中，将每笔债权按照债权人类别进行细分，包括运输站段、非运输企业、合资公司、在建项目等，其中运输站段细分为机务、车务、供电、电务、工务等，非运输企业分为商贸、广告、工程、监理等类型单位，可实现同类型债权单位债权清理情况的横向比较；将每笔债权按照债务人类别进行细分，包括内部单位、路内局间单位、路外单位，其中路外单位还可细分为行政事业单位、国有企业、民营企业等，可实现同类型债务单位间债权清理情况的横向比较；将每笔债权按照业务类别进行细分，包括工程建设、代管代维、物流商贸等，还可实现同类型业务债权清理情况的横向比较，等等。信息化平台实时推送多维度统计分析情况，为各级管理者辨别重点清理方向，剖析不良债权形成原因，为下一步债权风险管控提供指引，实现债权风险的闭环管理。
合同管理方面。有的单位制定了合同管理制度办法，签订的所有合同实行归口管理，相关部门对合同进行联签审查和法律审查；有的单位未制定合同管理制度办法，或虽制定了合同管理制度办法但执行不到位。合同管理制度办法不完善或落实不到位，会出现无合同开展业务情况，导致铁路企业在债务人拖欠债务时无法有效维权；合同条款不齐全，内容不规范，尤其是付款方式、付款时间、违约责任等如未作出明确约定，也会导致在债务人拖欠债务时无法有效维权，形成债权清收风险。
1.3 债权风险事后管控方面
当今世界已经进入信息化、全球化、数字经济发展的时代，铁路企业正处于从规模速度型向质量效益型的转变过程中。按总公司、所属企业进行两级部署，搭建总公司、所属企业、基层单位三级应用的信息化管理平台，实现总公司、所属企业、基层单位三级债权管理信息的互联互通，设置全路统一的客户资信评价、合同管理、债权清收预警、债权数据分析等管理模块，是实现债权风险管控的有效手段，同时也是为铁路企业管理者提供更加精密准确决策信息的有力支撑。
2 借助信息化平台强化债权风险防控建议
总公司实行两级法人（总公司、铁路局集团公司等所属企业）、三级管理（总公司—铁路局集团公司—站段），下设18个铁路局集团公司、3个专业运输公司等30家所属企业，铁路局集团公司下设800余个运输站段以及各类非运输企业，其中运输站段又分为机务、车务、供电、电务、工务等类型单位，非运输企业又分为商贸、广告、工程、监理等类型单位。从债权人角度，运输站段债权多为应收地方企业维修费及工程施工类款项；非运输企业债权多为销售商品或提供劳务的赊销款项，其中与铁路货运业务伴生的煤炭、钢铁等商贸债权在非运输企业债权中占有较大份额；在建项目债权多为工程预付款项。从债务人角度，在铁路企业债权总量中，路外单位欠款约占总债权的40%，所属企业间约占总债权的10%，所属企业内部债权约占总债权的50%。目前，铁路企业对于债权的风险管控还停留在单个企业、单笔债权层面，没有实现总公司、所属企业、基层单位三级债权管理信息的互联互通，没有形成延伸至铁路企业各层级的纵向债权风险分析体系，也没有实现全路所属企业间同类债权单位、同类债务单位等维度的横向比较分析。债权风险分析体系的不完善，将导致无法通过及时有效的统计分析来辨别总公司或所属企业重点债权清理方向，也无法通过深入剖析不良债权形成原因，为各级管理者提供下一步债权风险管控工作方向。
2.1 建立全路统一资信评价体系和合同管理体系
通过搭建信息化管理平台，设置客户资信评价模块和合同管理模块，使建立全路统一的资信评价体系和合同管理体系成为可能。根据客户企业类型、规模和信用等级等情况制定全路统一的资信评价标准，全路客户资信信息互联互通，对欠款单位实行信用黑名单制度，实现全路共享；同时，根据具体业务规模制定全路统一的各管理层级审批授权额度标准。建立全路统一的合同管理体系，在合同管理模块中设置审批授权、联签审查、法律审查等环节，总公司已出台标准合同文本的，自动套用总公司标准文本。在系统中设置卡控环节，未按规定流程进行客户资信评价的，将无法签订合同；未按规定流程签订合同的，将无法进行销售收入及债权的确认等账务处理。通过搭建信息化管理平台，建立全路统一的资信评价体系和合同管理体系，实行债权形成环节的信息化管理和卡控，减少人为主观因素，有效防控债权事前风险。
2.2 建立债权风险实时预警机制
门猛烈地打开，震得屋里灰尘弥漫。这间布置得象新房的屋子，仿佛到处都笼罩着墓室一般的淡淡的阴惨惨的氛围:败了色的玫瑰色窗帘，玫瑰色的灯罩，梳妆台，一排精细的水晶制品和白银做底的男人盥洗用具，但白银已毫无光泽，连刻制的姓名字母图案都已无法辨认了。杂物中有一条硬领和领带，仿佛刚从身上取下来似的，把它们拿起来时，在台面上堆积的尘埃中留下淡淡的月牙痕。椅子上放着一套衣服，折叠得好好的，椅子底下有两只寂寞无声的鞋和一双扔了不要的袜子。
2.3 建立全路债权风险分析体系
铁路企业目前缺乏信息化的债权风险预警手段。部分铁路企业的财务部门和业务部门间债权清理信息对接不及时，导致无法对日常生产经营过程中的债权风险进行实时预警。同时，由于缺乏信息化手段，各级管理人员无法及时掌握本单位逾期债权信息，从而无法实现债权风险的事中管控。
作为信息化管理平台延伸功能，建立相应管理模块，初步尝试对债权进行筹划，如通过信息化平台汇总全路各级铁路企业工程类债权，与路外工程单位进行集中抹账；探索路企联盟作为对铁路企业资信评价的有效补充，如与天眼查等企业进行战略联盟，在信息化平台接入联盟单位相关信息资源，实现客户资信信息实时更新；扩展债权风险分析模块功能，为推进铁路企业债转股、应收账款证券化工作提供决策依据，等等。
（22）经农业部批准，“中国绿色食品’97广州宣传展销会”将于1997年12月13日—16日在广州市中国出口产品交易会馆举行。（1997·《人民日报》）
3 结语
通过搭建信息化管理平台，可以实现对铁路企业债权风险的有效管控。对债权风险管控的精益化管理思维，将给铁路企业带来实实在在的经济效益，为铁路企业创造更大价值。
国有企业要完善内部组织架构，严格按照生产需要和发展目标明确分工，提升工作效率。同时，利用科学手段，完善内部控制管理体系，组建风险评估组和监督部门，对企业进行全面的风险评估和监督工作，实现对企业内部的有效监管，如财务管理、资金流动及财务审计等方面，进而提升国有企业内部沟通的效率[5]。通过高效沟通，不仅增强了国有企业应对风险的能力，同时也实现了企业内部控制的有效实施。
参考文献
[1] 王永梅.浅议企业债权债务管理策略[J].财经界,2018(23)：45
[2] 赵媛媛.论债权债务系统在施工企业财务共享实施中的重要作用[J].财经界,2017(34)：124-125
Discussion on the Effective Control of Creditorundefineds Rights Risk in Railway Enterprises by Constructing Informatization Platform
SONG Yuling
(Finance Department,China Railway Corporation,Accountant,Beijing 100844,China)
Abstract s： In order to realize the management of creditorundefineds rights,this paper analyzes the status of railway enterprises creditorundefineds management,and puts forward the suggestions on the construction of information platform.
Key words： information platform,creditorundefineds risk,management and control
文献标识码： A
文章编号： 1004-9746（2019）02-0020-03
（责任编辑：魏艳红）
（修回日期： 2019-03-21）
标签：信息化平台论文; 债权风险论文; 管控论文; 中国铁路总公司财务部论文;