山西兰花科技创业股份有限公司唐安煤矿分公司 山西 晋城 048400
摘要：经济的发展也促进了煤炭企业的发展，煤炭资源作为我国的一项重要的能源，其发展对于我国的经济也具有一定的促进作用，同时对于国民生活水平的提高也具有重要的意义，因此，为了煤炭产业更好的发展，煤炭企业应该做好企业内部的管理控制，完善企业的管理机制，促进煤炭企业的可持续发展。基于此，文章对于煤炭企业管理层次内部控制体系构建存在的问题以及具体的措施进行了探究。
关键词：煤炭企业管理；层次管理；内部控制体系；构建
引言
煤炭企业具有风险大、行业竞争力大等特点，若是想要将煤炭企业的内部机制建立的更加完善，需要综合考虑各方面的问题，才能制定出更完善的措施。目前，我国煤炭企业的管理层次内部控制体系的构建同发达国家相比，还是存在一定的差距，同时，在管理的过程中，企业内控机制不完善的问题也日益的暴露出来，都提醒着我国的煤炭企业应该做出改变和调整措施，以提高企业的竞争力，得到可持续发展。
一、煤炭企业管理层次内部控制体系构建存在的问题
（一）缺乏完善的内部控制体系
从风险管理的角度来说，企业的内部控制体系也包括对于风险的管理和风险预警机制，若是煤炭企业缺乏完善的内部控制体系，对于企业的发展来说十分的不稳定的。对于风险的预警和处理能力差，会导致一旦出现财务风险，难以应对，极易出现财务危机。目前，很多的煤炭企业仍然缺乏完善的风险和评估机制，企业的内部控制也比较分散，“虚位”现象愈发的普遍。其次，很多的煤炭企业对于风险意识并没有高度的重视，实际过程中煤炭企业风险管理工作的展开也比较困难。同时，一些煤炭企业没有设置专门的评估机构，所以煤炭企业的风险管理和内部控制也缺少系统性的体系进行指导。虽然现在很多的煤炭企业都已经建立了内部控制体系，但是在执行内部控制、制定内部控制制度、维护内部的控制体系等一系列的层面上还是缺乏管理和维护，使得建立的内部控制体系不完善，难以发挥出应有的作用。
（二）内部控制制度不健全
随着时代的发展，煤炭企业开展了大量的制度建设工作，各个煤炭企业对各项制度进行了不断的完善和补充，但是由于内部机构控制不合理和工作分工不明确等原因，使得内部控制制度体系还有待全面的完善。具体的问题包括首先是制度缺乏合理性，部分企业职工对于内部控制制度不认同，其认可程度不够，使得很多企业员工遵守和执行能力也比较差，也会使得制度难以执行，达不到应有的效果。其次，不合理的内部控制制度导致一些不相容的职务由一个人承担，不相容的岗位合并等，给企业的管理也带来困难。
（三）内部控制的监督管理不完善
由于企业内部管理控制是一个依靠大量的制度还有活动来实现的一个相对连续性的过程，要加强内部控制还有管理工作，同时还要加强对于内部控制的监督监理工作，使得制度能够更好的执行。但是，目前很多的煤炭企业其进行内部控制多是在问题发现之后才进行事后的控制和监督的，对于事前和事中的控制有所忽视。其中，内部审计工作的工作内容是为了监督企业的相关生产经营活动，目前，由于煤炭企业的审计工作人员自身工作和业务能力的影响，使得一些内部审计工作的效率不高，未能充分的发挥出监督作用。很多煤炭企业的内部审计工作依然停留在表面，监督和管理不到位。
二、煤炭企业管理层次内部控制体系构建的重要措施
实践证明，在煤炭企业构建内部的控制体系对于企业的发展来说是具有一定的促进作用的，能够有效的提升企业的各项管理能力，做好企业的管理，提升企业的竞争力。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆因此，需要企业针对目前企业自身发展所面临的一些问题，采取综合的措施。具体的措施如下：
（一）构建完善的企业内部控制监督系统
由于监督体系的建立是促进内部管理控制体系高效运行的前提，所以，应该充分的重视内部控制监督系统的建立。首先是会计控制系统。会计控制主要是核对校验各种事项，通过记录、确认和计量等方式，对各项经济活动或是经办人之外的独立人员进行核对或是校验。所以，做好会计控制有助于加强内部的监督和控制，在保证会计信息质量的同时做好监督和考核。
其次是完善内部审计。对于审计人员任务进行合理的分配，同时，对于企业的生产进行监督，并且及时的纠正一些工作中的失误行为。同时及时的预测出企业的风险，及时的做出风险的预测和评估，同时也为企业的发展方向提出建议。
（二）建立完善的风险管理系统
首先应该充分的识别风险，识别出潜在的风险，并且做出预先的解决方案。以此为基础，不断的完善解决的方案，并且在企业的发展过程中进行不断的完善。其次，建立动态的风险评估机制，用作风险的识别，针对已有的风险进行计量。由于煤炭企业的风险是具有不确定性，而且是一个动态且连续的过程，所以进行风险的评估还是应该综合的考虑各个方面的因素。然后是做好风险计价，即风险衡量。风险计价是将风险分析信息予以数据化的统计，一般是从两个维度进行计价的，意识风险损失的幅度，其幅度氛围多个等级。其次是风险的发生频率，其中衡量风险的发生频率是运用概率和统计的方式。
从目前的情况来看，企业的风险管理系统的完善需要格局煤炭行业的特点来进行制定，然后做好风险的评估工作，运用科学的手段将煤炭企业的投资风险，控制到最小的范围之内。我国的各个煤炭企业应该做好合理的风险应对，选择合理的应对策略，针对不同的风险，选择不同的风险应对策略，这是风险管理的重心，虽然很多的风险不能进行避免，但是是能够进行控制的。
（三）加强企业内部信息的交流和沟通
煤炭企业借助良好的通讯体系能够更好地提高企业内部控制的效果以及效率，构建一个良好的沟通制度，加强企业内部的沟通和交流是十分有必要的。良好的沟通和交流的渠道有助于企业员工与员工、部门和部门之间更好的交流沟通，一旦出现问题，能够更加及时的获得交流的结果和解决的方案，因此也能够更好的促进企业的发展。因此，企业应该更新经营方式，更好的运用新技术。构建起完善的信息业务流程，具体的流程分为三个阶段，即系统的开发期、运行期和维护期。同时，确定好每一个时期的运行目标和工作目标。这样能够加强企业内部的信息交流和沟通，同时也方便了企业对于信息的管理。
结语
综上所述，随着经济的发展，煤炭行业也在不断的进步和发展，并且在发展的过程中，面临的问题和暴露出的问题也越来越多。由于煤炭企业的发展相对来说的是比较的复杂的，需要运用企业管理层次的内部控制体系的构建进行管理和完善，提高煤炭企业的竞争力，因此，需要采取各项综合措施，不断的完善和优化企业的内部控制体系，促进煤炭企业竞争力的提升和企业的可持续发展。
参考文献
[1]高晴.煤炭企业管理层次内部控制体系构建[J]科技资讯,2018(36):152+154.
[2]薄全慧.基于风险管理视角下构建煤炭管理层次内部控制体系[J].财会学习,2016(22):252.
[3]路蕾.煤炭企业管理层次内部控制体系构建[J]财会通讯,2016(20):116-119.
[4]陆明月.基于PDCA循环的煤矿内部控制体系研究[D].石家庄经济学院,2013.
论文作者:李志远
论文发表刊物:《防护工程》2019年11期
论文发表时间:2019/9/2
标签：内部控制论文; 煤炭企业论文; 风险论文; 体系论文; 企业论文; 制度论文; 层次论文; 《防护工程》2019年11期论文;