出口企业信用风险及其防范——兼谈出口信用保险的风险防范功能，本文主要内容关键词为：出口企业论文,风险防范论文,信用风险论文,信用论文,功能论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F 842文献标识码：A文章编号：1000-7636(2007)04-0065-04
在当前的国际贸易结算中，信用付款方式所占份额越来越大，欧美市场上以信用付款方式达成的国际贸易额已超过总额的80％。信用付款在为出口商带来发展机遇的同时，也带来了信用风险，如何科学地管理信用风险，减少信用损失，是出口企业必须面对的挑战之一。
一、我国出口企业信用风险的现状及其成因
信用风险指的是因交易一方不能履行或不能全部履行交收责任而给交易的另一方造成的风险。这种无力履行交收责任的原因往往是交易中的一方企业破产或遇到其他严重财务问题造成的。信用风险涉及许多内容，对于我国绝大多数出口企业而言，比较突出的是“销售难、收款更难”的双重困难。一方面，赊销已经成为获得国际市场普遍采用的交易结算方式，企业必须适应这种环境，不可能更多地采用现金销售；同时，国际市场竞争日益激烈，为争取客户订单，出口企业在向客户提供赊销信用的同时，还须提供几近极限的优惠条件，正常的销售利润越来越低。另一方面，客户拖欠账款现象普遍，呆账、坏账不断产生，已经很低的销售利润被一再侵蚀。在这种情况下，如果企业对交易对方缺少足够的信息和资信调查，对形成的应收账款缺少有效的监督，便不可避免地陷入信用风险，账款拖欠严重，资产大量流失，甚至使一些企业难以维持最起码的经营活动。
商务部国际贸易研究所一项对500家外贸企业的抽样调查表明，中国出口贸易的坏账率平均达到5％(有的企业甚至高达30％以上)，远远高于西方发达国家0.25％至0.5％的平均水平。2004年，我国进出口总额为11547.4亿美元，其中出口额为5933.6亿美元；如果按以上调查得出的5％坏账率推算，我国每年因为出口产生的境外坏账在300亿美元左右，折合人民币约2400亿元。而另一项对我国1000家外贸企业的调查则显示，68％的企业曾因对方信用缺失而利益受损；超过半数企业遭遇过“应收账款延迟收付”，这无疑严重地影响了出口企业的财务状况和经济效益。
造成我国出口企业信用风险的原因很多，既有外部原因，也有出口企业的内部原因。归纳起来主要原因有下述四个方面：
1.国家风险不断增大。国家风险是指在国际经济活动中发生的、由于债务人所在国的某些国家行为而引起的重大事件，使得债务人拒绝或无法偿付国外债权人和投资者的债务，从而给国外债权人和投资者造成经济损失的风险。国家风险主要包括征收、战争、动乱、汇兑限制和政府违约等。近年来，全球性金融危机、债务危机以及社会冲突、恐怖事件、贸易摩擦等频繁发生，成为引发国家风险的新因素。随着我国国际贸易量的增加，国家风险对我国经济贸易活动的影响也越来越大。
2.出口企业缺乏对境外客户的资信调查和分析。许多出口企业在信用交易前缺乏对境外客户的注册资本、盈亏状况、业务范围、公司设备、开户银行所在地址、经营作风和经营历史等情况的深入了解，缺少对客户全面、真实、详尽的企业资信调查和信用评级。据商务部的调查，我国涉外企业中只有11％建立了信用监管体系，其中又有93％是具有外资背景的跨国企业；很多国内出口企业则没有认识到境外欠账的风险和成本，致使我国涉外企业的境外拖欠款中，恶意欺诈的比重占到66％。
3.出口企业缺少独立的信用控制机构。一个成功的信用管理体系，应当设有独立于销售部门和财务部门的信用控制部门或人员。而我国的出口企业中却缺乏专门的信用控制部门。虽然个别出口企业拥有简单的信用控制措施(如对销售人员的考核要看回收的款项；对长期拖欠货款的客户不予发货等等)，但是这些措施简单粗糙，且基本上由销售管理部门实施。这种信用管理模式违背了职务分离原则，其危险性显而易见：销售部门极可能为了完成销售目标而忽视对买方的资信调查，放松销售的信用管理，容易给企业带来风险。
4.出口企业缺乏有效的风险管理体制。商务部国际贸易研究所的另一项调查显示，我国企业目前最缺乏也最需要发展的是企业内部的风险管理体制。根据这项调查，目前我国的外贸企业中只有11.2％的企业建有比较完善的内部风险管理体制，近90％的企业完全没有这一体制。在建有这一体制的企业中，93％是跨国公司和国有大型企业，中小企业则微乎其微。另有一些出口企业采取了少许信用管理措施，但在实际的操作中由于缺乏有效的协调和沟通机制，造成内部信用政策的人为割裂，如对合作伙伴的信用评估由财务部做出，坏账回收由销售部门负责，使得财务部和销售部均不能单独履行企业内部的风险避免政策，造成境外应收账款不能及时收回，严重影响了企业的资金周转，甚至带来巨额坏账损失。
二、降低出口企业信用风险的措施
在国际市场竞争日益激烈的今天，我国出口企业目前传统、落后的结算方式和信用管理水平远远不能适应需要。迅速掌握先进的信用管理技术，尽快在企业中建立一套科学的信用管理制度，并且充分利用国家的信用管理平台，是改善我国出口企业的信用环境、增强企业市场竞争力、有效防范信用风险的重要举措。
(一)充分利用出口信用保险这一政策平台，降低信用风险
出口信用保险是各国政府为支持本国产品出口，保障企业收汇权益，由国家提供基金并通过其认可的保险机构向出口商提供的一种政策性保险业务。出口信用保险主要承担出口企业在发货后收不到货款的损失和为出口企业因买方毁约使货物不能出口而造成的损失；它所保障的风险，包括出口企业经营业务中一般商业保险公司不愿或不能承保的境外商业信用风险或政治风险，如债务人所在国禁止或限制汇兑、禁止进口、撤销进口许可证、颁布延期付款令、发生战争、暴动等政治事件等。
出口信用保险具有衔接保险、外贸、融资的特点，对出口企业来讲，通过出口信用保险不仅可以得到国家扶持，更好地扩大出口，开拓市场，规避风险，提高利润，而且在改善企业的现金流，改善筹资资金结构，降低财务风险等方面均可发挥重要的作用。目前我国出口信用保险支持的出口比重刚刚突破5％，这一比重不仅远不及日本的50％，英国的45％，韩国的14％，而且也大大低于伯尔尼协会成员国10％的平均水平。企业完全应该充分利用出口信用保险这一政策平台来降低信用风险，提高信用管理水平，减少企业的外汇损失。
1.利用出口信用保险加强应收账款的管理，减少坏账损失。出口信用保险承保的对象是出口企业的应收账款，承保的风险主要是人为原因造成的政治风险和商业信用风险。出口企业通过投保，向出口信用保险公司按时申报适保范围内的全部出口，如发生保单所列的风险，企业可按规定向出口信用保险公司索赔。根据支付方式、信用期限和出口国别的不同，保费从0.23％至2.81％不等，平均为0.9％。买家拒付、拒收的，保险公司对企业的赔付比例为实际损失的80％；其他损失的赔付比例为90％。此外，保险公司在赔付后向买家追讨的受益，还会按上述比例再分配给投保企业。出口信用保险会使企业出口贸易损失发生时得到补偿，这就减少了出口企业的损失，保证了出口企业的平稳运行。同时，出口信用保险公司可借助专业商业追讨渠道和伯尔尼协会这一官方出口信用保险机构网络，协助出口企业有效地加强应收账款管理，从源头上减少企业出口的坏账损失，并以此提高企业的整体管理水平。
TCL集团的事例很能说明问题。2005年7月5日，中国出口信用保险公司与TCL集团签署战略合作协议，帮助其建立“全球海外业务风险管理体系”，并提供信用保险的全方位服务，预计2006年对该企业的出口信用保险承保目标金额将达到15亿美元。双方的这一合作不仅减少了TCL集团出口货款的回收风险，并且缓解了企业资金周转紧张的压力，为企业的稳定经营提供了保证(如该企业的一笔应收账款需60天以后才能收回；而向出口信用保险公司投保后，企业可以提前从银行拿到这笔应收账款的80％左右，这就及早、大额地增加了企业的现金流入)。
2.利用出口信用保险的资信平台，降低企业信用风险，提高企业的信用管理水平。企业投保出口信用保险可以增加风险承担的主体，从而降低投保企业信用风险。出口信用保险机构在承保前会对与保险标的相关的企业做资信调查，形成较为完整的、兼具时效性的企业资信数据库，可以使投保企业得到更多的买家信息，获得买方资信调查和其他相关服务，便于投保企业根据客户资信，挑选信用好的买家开展业务往来，事先避免和防范损失发生，提高投保企业的信用管理水平，降低投保企业的信用风险。
例如，目前国内对其他国家和地区的国家风险的研究并不充分，使中国企业在“走出去”的过程中得不到相应的保障。中国出口信用保险公司2006年发布了我国第一份面向政府、金融机构和企业的国家风险分析报告；报告指出，对中国企业而言，目前国家风险水平相对较低(属于前4级)的国家和地区以欧美发达国家为主，约占中国出口信用保险公司国家风险分析评估所覆盖的国家和地区总数的25％；国家风险水平最高的第9级国家和地区占5％左右；而国家风险水平较高或显著(属于5～8级)的国家和地区所占比重则近70％，以亚洲、非洲、拉丁美洲和东欧等地区的新兴市场经济体为主。我国出口企业如能认真利用这些报告信息，无疑有助于更好地选择贸易伙伴，更好地防范和规避风险。
科龙公司是从投保中获益的企业之一。该企业通过投保出口信用保险，不仅获得了出口收汇安全保障，而且获得了出口信用保险公司提供的从买方调查、出运登陆、收汇跟踪、风险监控、信息搜集等一整套链接式服务，促进了企业风险管理意识的增强和风险自控机制的健全，从而提高了企业风险防范能力和出口风险管理水平。
利用出口信用保险还可促进企业自身信用等级的提高。目前我国的新兴出口企业多是中小企业，这些企业知名度低，信用度不高，在海外市场上很难与国际大公司对话。借助出口信用保险，能提高这些中小出口企业的信用级别。特别是目前处于买方市场的出口形势下，中小出口企业欲胜算海外，借势于出口信用保险提高自身信用度，以获得资金和市场就显得更为重要。
(二)建立健全企业信用政策，加强内部信用管理
企业信用政策包括企业实施信用政策的目的，企业信用政策的制定方法，企业的信用管理模式，资信调查方法、手段和资信报告的形式，信用管理人员的甄选、培训、激励，信用评估模型的选用及评估方法，评估程序的制定等；我国出口企业当前需要急迫建立和实施的信用管理政策则主要有以下三项：
1.设立单独的信用管理部门。完善的信用管理是企业经营管理的重要组成部分，是企业实现其经营目标必不可少的途径。企业的信用管理部门应独立设置于销售部门和财务部门。两个部门有明确的工作分工：销售部门只负责联系客户和发货，财务部门只负责登记账目和融通资金，至于客户的信用状况、采用何种交易形式、放账的时间、收账步骤等，则由信用管理部门负责。这种机构设置分工详细、职责明确，可真正将信用管理落到实处，收到效果。
2.加强对客户的资信调查与分析。实施对客户的信用分析，能使企业从与客户的交易中获取最大利益，又能将客户的信用风险控制在最低限度内。信用管理的实施离不开企业最高管理层的支持，离不开企业各个管理部门的配合，也离不开企业各级管理人员对其重要性的认识。因此，需要加强企业内部之间的信息沟通和合作，共同解决企业面临的外部信用风险。必要时可以借助外部专业机构的力量，向专业信用管理机构检索客户信用或委托专业信用管理机构进行资信调查，借助外力帮助企业估测客户发生呆账、坏账的可能性，寻找、选择信誉良好、竞争力更强的客户，提高企业的应收账款管理水平。中国出口信用保险公司即是可予选择的境外企业信用咨询机构之一。该公司为了推动出口信用保险业务的发展，与国家有关部委、银行、多家国际公司建有广泛的联系，通过与各协作单位的密切合作，以其专业技术和广泛的风险信息渠道，为中国企业提供着境外企业风险咨询。利用这类机构，有助于企业正确选择贸易专业伙伴，规避和防范风险。
3.建立一套行之有效的应收账款管理制度。加强对客户的信用管理，必须建立一套行之有效的应收账款管理制度，以科学手段防范贸易风险，规范对外赊销。应收账款管理制度中重要而简单易行的方法是账龄管理和跟踪分析。应收账款的账龄管理，即监督客户的账款支付进度，对不同账龄的客户采取不同的管理政策；应收账款的跟踪管理，即实施对客户不间断的跟踪监控，通过跟踪监控随时掌握其经营和财务走向，一旦发现客户有危机的迹象，尽早采取措施，减少应收账款的坏账损失。尽管这些应收账款管理制度简单，但却成本低，效果显著，是成功的出口企业所普遍采用的，很值得在其他企业中推广。
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