摘要：往来款项的管理是电网公司财务管理中一个十分重要的问题，管理者必须高度重视，并采取有效管理策略，合理安排往来款项的回收与支付，降低应收账款风险，提高现金流质量。以提高电网公司的经济效益，避免陷入资金紧张的局面和形成潜在的亏损，促进整个社会信用环境的改善。
关键词：电网公司；往来款项管理；实践方式；研究
1电网公司财务往来款项管理现状
1.1风险意识薄弱
当前，多数电网公司对往来款项管理的风险意识薄弱。电网公司为实现业务的大力拓展，通常会采取各种措施增加电网公司销售量。但是，由于电网公司的风险意识薄弱，电网公司片面重视销售业绩的同时，相对忽视了对应收账款及时有效地回收。这种情况导致了电网公司对应收账款的回收存在较长时间的拖延，极易导致电网公司流动资金的利用效率严重降低，增加电网公司资金的回收风险，甚至为电网公司带来资金链断裂的巨大风险。
1.2缺乏对账款财务的及时核对
随着电网公司的发展，电网公司业务量逐渐增多，电网公司产生了数额巨大的往来款项，涉及了诸多的往来项目。然而，多数电网公司缺乏对往来款项的科学管理，缺乏对往来款项的及时核对。长此以往，电网公司往来款项必然产生含混不清的状况，导致电网公司账款管理的混乱，严重影响电网公司的良好发展，大幅度增加电网公司的经营风险。
1.3往来款项处理不规范
电网公司中存在部分会计工作者专业技能有限，电网公司往来款项的账务处理不符合会计准则中的规定，分类不够准确，设置明细科目不够合理，往来款项记账缺乏实质性。例如应计入应收账款的业务误记为其他应收款，往来款项的二级科目中使用“其他”等一些没有明确特指的对象，还有的把不属于同一账户的应收款项与应付款项对冲按其余额记账等等，这样会给往来款项账目带来混乱，给以后资金结算带来很多困难。
1.4缺乏清晰的主体管理责任
在当前电网公司财务管理中，往来账项缺乏明确的管理责任制度，不能对责任主体与各岗位职责进行明确，难以落实责任。由于电网公司业务与财务部门人员变动过程中业务交接工作未能及时有效的办理交接，往来管理相关资料严重缺乏，使得后续清理工作十分困难。
1.5往来款项入账缺乏严格的审批程序。
在财务入账工作中，对往来款项没有进行严格的审核，审批过程中缺乏规范性操作，随意挂账这就导致了往来款项的不明确，对往来单位没有明确核实，存在虚拟单位的出现，（即经济事项和特殊事项）挂账，同时还出现了反向余额情况的发生。
2改善电网公司财务来往款项管理体系措施
2.1构建专项往来账款管理工作制度
电网公司往来账款签证对账，是切实可行的一种工作模式，同时也是双方确认彼此债权、彼此之间债务的重要方式之一，可以提升电网公司动态追踪、实现款项动态管理的一种方法。电网公司可以根据自身发展情况，合理的调控对账周期，并严格按照对账工作制度来对往来的款项进行校对，在校对完成之后盖章确认。如果在校对的过程中，发现双方的账目存在一定的差异性，可以及时对财务进行调整，保证双方入账处理的一致性，为后期资金结算与项目资金清理奠定基础。
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提升往来款项签证对账单管理强度，并将其当成十分分重要的会计档案进行整理、归档、审核等。在年度决算中，重点审核这部分内容，并额外关注未取得签证的对账单，提升往来款项真实性。
2.2完善电网公司内部控制工作制度
不断完善电网公司内部考核工作管机制，并将往来清理、应收账款回收等，纳入到员工电网公司的考核范围当中，使其可以和业务员的个人业绩相关联，提升工作人员工作性质。还要明确业务部门和财务部门相互之间的关系以及要承担的职责等。传统工作理念中，财务部门才是往来清理的唯一责任部门，这种思想是错误的。必须要形成审批、负责相关联的工作模式，由审批部门进行挂账、进行清理。
在明确了清理责任的基本前提条件之下，还要强调清理责任的落实、清理责任监督等方面的工作内容，并利用动态跟踪清理的方式来完成相关工作，并构建较为完善的考核奖惩工作机制。针对一些清理不利的工作单位或者是个人，要严格对其进行处理。
2.3构建客户分级管理工作制度
强调客户信用评级，并对系统当中的所有客户进行全面清理。对客户信用风险进行全面评估，按照评估的结果对客户进行等级划分，构建不同的分级管理工作制度。针对信用级别比较高的单位，可以适当的放宽一些收款政策，并延长收款期限。针对信用等级比较低的单位，要对其进行重点跟踪或者重点监控，提升账款催收力度，减少坏账风险。要尽量避免和这种单位发生各种新增的业务往来，减少损失。
2.4构建科学化的往来款项管理工作体系
不断建立健全往来款项会计核算工作体系，首先要完善凭证入账。在往来凭证中，增加清理负责人、预计清帐时间等基础性信息，提升凭证信息的实际反映能力。根据不同往来款项风险形式，执行相应的会计核算工作流程。在系统中通过固化处理的方式，对金额比较大的往来款项、预付款项等进行节点审批，让上级单位更好的掌握往来款项的情况，预控风险。
强化往来款项形成、往来款项清帐以及往来款项计提坏账等全过程的管理力度，利用固化的核算流程来增加审批环节和重点客户的跟踪方式，提升款项的管理工作水平，保证所有的款项都可以追溯到初始形成环节，并明确业务审批人。严格的审查各种往来款项坏账计提以及往来款项核销流程，针对一些根据不充分、程序不合规矩的申请，可以自接驳回，并追究相关单位的责任。保证所有坏账计提和所有和来核销证据确凿，且符合规则。强化已计提坏账准备与账销案存往来款项的管理工作力度，通过实现往来款项管理全面覆盖的形式，对仍处于可回收状态下的款项进行责任清理，并提升账款的催收力度。如果不能通过现金的形式收回，可以勉强收取汇票或者物资，尽量减少电力电网公司资金损失。
2.5建立健全风险预警防控工作机制
对各种业务往来流程进行处理、分析，明确各种流程中的重点风险要点。将风险提示嵌入到业务处理的所有环节当中，第一时间提醒系统操作人员，对风险进行识别，构建起第一道风险防范线。在完成往来凭证入账信息处理的基础上，还要对系统进行开发。按照账龄情况、预计清帐时间以及预期未清理款项等，来管理需求动态提取数据目标，进而为风险防控提供技术层面的支持。提升来往账款管理质量的方式。
3结束语
电网公司往来款项管理，是电网公司资金流动中十分重要的一个环节。上文首先阐述了电网公司往来款项存在的问题，之后分别从建立健全风险预警防控工作机制、构建科学化的往来款项管理工作体系、构建客户分级管理工作制度、完善电网公司内部控制工作制度、构建专项往来账款管理工作制度等方面，提出提升电网公司往来账款管理质量的方式，希望可以为日后工作的开展提供参考。
参考文献：
[1]宫鸿雁.如何加强电网公司往来账管理[J].资治文摘（管理版）.2010（02）.
论文作者:张雅娟
论文发表刊物:《电力设备》2019年第16期
论文发表时间:2019/12/9
标签：款项论文; 电网论文; 公司论文; 账款论文; 风险论文; 工作制度论文; 工作论文; 《电力设备》2019年第16期论文;