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开展有效的内部控制审计
1、理顺内部审计管理体系。内部审
计的主要职能是提供管理咨询及监督服
务，促进增加企业价值，这也是股东的终
极目标。大亚湾核电站的内部审计管理
模式，用程序规定的风险分析评估方法，
从公司管理目标计划和预算、政策和程
序、组织机构分工和授权、管理信息和记
录、资产管理与效益、员工培训、合同管
理与成本分摊7个风险因素方面，对公
司的主要业务活动逐项进行评价与分
析，确定每个项目风险的高低，并全部列
入“审计项目清单”。“审计项目清单”是
制订周期性循环审计计划和年度专项审
计计划的依据。通过开展以风险为导向
的全方位的审计监督，确保了内部控制
系统的健全性和有效性，有效控制了不
正常事件发生的可能性，为集团公司生产经营活动的正常开展创造了条件。
2、以预防为主加强事前、事中审
计。内部控制审计的根本宗旨是“增效
益、防风险”，本着“以防为主，防范胜于
纠正”的审计理念，广东核电集团始终将
内部控制审计的重点放在事前的防范和
控制上，适当兼顾事中的检查和事后的
监督，建立以预防为主的约束与监督机
制。通过将控制点前移，发现违规现象及
时报告和处理，尽可能地将不正常事件
消灭在萌芽状态。在合同执行过程中，审
计部门对合同的执行情况、变更情况进
行跟踪，发现问题及时提出整改意见。通
过开展事前、事中的内部控制审计，避免
了潜在的风险损失。
提高内部控制审计质量
1、推行审计公示和问责制度。通过
对以往审计发现问题的分析，找出制度不严、有制度不执行、管理不规范或内部
控制有盲点的主要原因，通过三个“必
须”，即对审计发现的问题必须查明原
因，对审计建议和改进措施必须落实，对
相关人员的责任必须追究。解决屡查屡
犯的问题。通过强化审计的问责制度，确
保了审计的效果。在强调审计“问责”的
同时，我们积极推进审计“公示”，实行审
计公告制度。
2、整合监督力量，创新监督模式。整
合纪检、监察、审计、监事会等监督机构，
形成一个有机的整体，协同配合，发挥监
督合力。一是推动建立集团内部控制监
督联席会议制度。二是整合审计监督和
监事会监督，通过健全完善成员公司的
法人治理结构，规范监事会运作，来进一
步强化监督。
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