企业社会保险缴费方式存在的问题及解决措施
程 峰
（湖北省丹江口市社会保险基金结算中心，湖北 丹江口 442700）
摘 要： 结合实际，对企业社会保险缴费方式现存的难点问题进行总结分析，并且针对问题的根源提出了有效的解决办法，希望可以给该领域的研究者提供参考。
关键词： 企业社会；保险；缴费方式；问题；解决措施
由企业缴纳社会保险是我国目前实施较为广泛的社会保险制度，国家日益深入的各项体制改革也在社会保险方面更系统地出台了法律、法规，目的就是更能切合实际的去保证企业员工的合法权益。但是，市场经济加剧了企业竞争，为降低成本增加周转资金，企业往往对社会保险的缴费不够重视，这在一定程度上侵害了员工的合法利益，对企业的稳定发展更是产生了巨大的负面影响。在这种形势下，企业应该及时归纳分析自身在社保缴费中出现的问题，并针对性地制定具有可操作性、科学合理的改进方法，确保贯彻落实好国家规定的各项社会保险制度。
一、企业社保缴费现状分析
当前，我国职工缴纳社会保险主要由其任职的单位负责，社保的基本险种有失业保险、工伤保险、养老保险和医疗保险以及生育保险，社保缴费分为两个部分：单位缴纳部分和个人缴纳部分。在缴纳社会保险费时，职工和单位需要共同承担，但单位必须承担更多的比例，并严格依据政府相关部门规定的基准缴纳率所规定的养老、医疗和失业保险的缴纳金额进行足额缴纳，由于行业不同，工作岗位的危险系数也不同，工伤保险的缴纳金额则需按照工作岗位的实际情况来决定实行什么样的缴纳标准。此外，这种标准也可以由各地政府的职能部门自行规定，但是缴纳基数的确定必须要以职工实际工资为标准。在实际操作中，以单位为社保缴纳主体的形式不可避免地会出现各种问题，个别企业经常拖欠职工社会保险费上缴，甚至直接不给自己的职工们缴纳社保的恶劣情况屡见报端，这些问题造成了企业职工的合法权益、切身利益无法在自己任职的工作单位得到有效保障。根据有效调查所得的数据显示，企业每年扣除职工高达几十甚至上百亿元的社会保险费用，如此高的数额在群众和社会中产生了巨大的负面效应，不仅侵害了职工合法权益，更是直接拉低社保基金的收入，加大了政府各个方面的经济负担，这已经成为规范社会保险制度，依据标准实施社保制度的最大障碍。
二、单位缴纳社会保险费用现状
1.不同企业缴纳社保的负担不平衡
目前我国劳动力众多的企业需要缴纳更大数额的社会保险。以员工实际工资作为缴纳基数的养老保险缴纳规定如下：员工自己承担的社保比例是自身所得工资的8%，其工作单位需承担20%，缴纳基数需要在当地行业平均工资的60%和300%这个区间之内。由于劳动密集企业所独有的特点，他们所缴的养老保险数额相比于资本密集和技术密集企业要大得多。这可在具体数值的比较中一目了然，以劳动密集型企业和资本密集型企业的比较为例：假设有100员工的资本密集型企业年平均工资为50000元，有1000员工的劳动密集型企业年平均工资为25000元，依据20%的费率标准，后者需比前者多缴纳四百万元的养老保险费用。
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2.我国的企业社保费率较大
每个国家的社保费率都会受到政府投入、国家经济以及社会制度等因素的影响而变得各不相同，不同国家社保费率甚至存在很大差别。我国的社保费率高于35%且低于百分之42.5%，（其中还没有包括住房公积金）。再加上国家经济体制改革，形成了比较高的社会保险费率，这从宏观上极大程度的压缩了企业盈利空间，对企业提升经济效益造成了负面影响，以至于我国的很多企业无法在市场竞争中取得优势。
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3.国内不同地区的社保费率也存在差异
国家的相关法律法规虽然明确的规定了社保的缴费项目，但没有统一明晰地规定社保费率标准。地区之间不同的经济发展水平也在一定程度上影响了企业社保缴费率，只有地级市实现了社保费率的统筹规模。目前，在我国多达十六种的养老保险标准中，费率可以低至10%，也会高达28%，再加上不同企业都有各自不同的具体缴纳操作，企业职工在这一项目上的合法权益很难能够统一有效的得到维护。
三、我国企业缴纳社保的完善措施探讨
1.企业社保缴费率科学调整
造成企业社保缴费率偏高最直接且更为主要的原因是养老保险费用过高。其中的原因可以从社会层面总结为：正位于社会转型发展关键时期的中国较大程度上改变了养老保险制度，例如从之前的现收现付正逐渐过渡到统筹结合。这一过程给企业造成了数额较大的隐性债务，养老保险费率偏高虽然可以表面上抵消一部分形成的隐形债务，但从本质上并没有使这些隐性债务造成的问题得到解决。国家的养老保险制度仍需更长更远的发展，所以合理调整养老保险费率就成了必然趋势。
2.国家承担部分企业缴纳的社会保险费
目前我国已经出台了法律法规对全国统筹养老保险基金制度的相关规定，其中明确了如“制度安排优化的重点是全国统筹养老保险制度”等有关内容，在全国社保费率统一之后维持职工养老保险费率平等，是保护劳动者各项利益尤其是养老金权益科学的、行之有效的手段。
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3.积极推进全国范围内的企业社会保险统筹
对于正处于改革发展转型特殊阶段的中国，降低企业缴纳的社保数额是有效缓解企业发展资金压力的重要手段。这在我国已有前车之鉴，中国面临全球性经济危机时，人力资源社会保障部门就颁布了如“五缓四减补贴”等等一系列辅助企业度过危机更好发展的优惠政策。这些政策在降低企业负担、帮助我国社会主义市场经济平稳运行方面取得了可喜的成果。
4.改变以职工数量为准绳进行缴费的设想
我国存在许多类型不一的企业，按职工数量缴费模式在我国不可避免的存在不公平竞争等问题，这就从整体上降低了就业率。中国在社保缴纳方面的研究者正重点讨论研究如何让社保税替代现行的社保费筹资方式，以改变当下社保缴纳现状。这样的建议依然存在问题，其中之一降低征收交（缴）纳的税率，但这种想法仍基于职工工资总额的基数，从根本上依旧还是部分研究者简单地认为税收的强制性可以直接提升社保的覆盖面积能解决类型特点不同的企业之间存在的不公平竞争。所以目前中国仍处于积累制的社保费是没有办法完全改成实施社会保险税的。若是按照一定比率的企业利润来收取社保税，选用缴税和收费相结合的方式则可以较为有效地改善依据职工数量缴费模式的缺陷：在社会统筹部分调整类型特征不同企业的缴费数量，在个人账户部分依据一定比例的工资总额收取社保费用。如此模式将企业利润作为征缴社保的基数，可以使盈利能力较强的企业相对应地承付起应承担的社会责任，改善不公平竞争局面。
按照规定足额缴纳社保金额是使社会保险全面发挥保障作用的经济基础，想要扩大经济基础就可以实施把企业利润作为基数来征收社保税，因为这样一来有利于提高社保金额的缴纳数额。除此之外，提高社保缴费率也是提高社保金数量的主要手段，但目前面对我国已经较高的社保缴费率，这一手段已经不能完成提高社保数额的任务，以企业利润作为缴费基数来收取保险金，让利润高缴费少的企业更多地承担社会保险收缴责任就成为了扩大社保资金的有效方式。
四、结束语
当下中国依然存在社保费率高、企业缴纳社保负担重、不平衡、各地差异化大的社保费率等问题，为使问题能够有效解决，就要调整缴费率，国家承担部分社保费用，推进全国统筹企业社保，以及改变依据职工数量缴费的不合理方式，为职工权益、企业发展提供更完善的保障。
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