摘要：我国的小微企业虽然总体上发展态势良好，但是融资难却一直都是阻碍它们健康有序发展的障碍。本文首先介绍了小微企业的科学界定，讲述了小微企业的需求特点，然后以我国中西部小微企业作为研究对象，发现中西部的小微企业有半数以上是靠负债来经营的，向亲戚朋友借款时它们的主要融资渠道，并且它们的融资主要是以抵押和担保为主。本文在小微企业产生融资问题进行原因分析，最后结合国内案例分析新政策环境下小微企业的融资路径，并提出小微企业融资问题的相关建议。
关键字：微小企业；融资；贷款
一、前言
随着经济的发展，银行贷款的紧缩、劳动力成本和生产材料价格都有大幅度的增高，导致小微企业融资越来越艰难。但是在进一步的探索过程中，发现提高我国国民经济的总值中，小微企业起到了一定的作用，创造的价值不可否认，它促进了市场经济发展，推动了市场稳定，在现代化社会主义经济体制下，小微企业已经逐渐成为促进国民经济发展的顶梁柱。
近年来小微企业的不断发展，无论是纳税总额的占比量还是生产的产品其有的价值，都为我国做出了巨大的贡献，大大提高了经济水平。根据统计，小微企业多为私营或者个体经济所有制形式。正是因为它的发展趋势良好，更加有效地完善了我国社会主其经济体系。它覆盖了大量贴近民生的领域、行业，数目繁多、形式多样，使我国人民物质文化生活得到了极大的丰富。
二、微企业融资现状——以我国中西部小微企业为例
2016年，由北京大学研究院与阿里巴巴集团联合发表的《中西部小微企业经营与融资现状调研报告》，报告中抽去了多个省市的样本。行业的分布情况表明以原材料、加工以及工业品为主要。根据《中小微企业划型标准规定》，得到小型微企业的占比达到，而中型企业的占比是次之。
从这份调研报告中，我们可以清晰地看到我国中西部地区小微企业的融资现状：
（一）中西部地区有半数小微企业依靠负债来维持经营
企业的血脉为资金，它是维持企业的正常生产经营的保障与前提，企业能有生产经营实质就是其资金的周转过程。经过对研究中的数据进行收集和分析，从中发现出中西部小微企业有过半数的是依赖负债维持企业运行。如上图所示，如果把小微企业的等级划分为年销售来算，数据中显示小微企业的负债经营在每个等级中都有占有半数以上。
（二）亲朋借款是小微企业的主要融资渠道
虽然，小微企业能够通过向银行、向亲朋好友、向合作伙伴临时踪帐或小额的贷款公司借账以及民间的一些借贷方式解决及缓和资金的缺乏困境，但是研究发现，小微企业在我国的中西部融资方式主要是向亲戚朋友借款。如图表明，小微企业的融资渠道主要是向亲朋借款。
（三）融资主要以担保和抵押为主
高风险是小微企业明显的特征，所以它在对外资金借贷时都会要求提供出合格的抵押物或是需要有第三方给的担保。研究数据显示，当前小微企业在我国的中西部融资方式主要是抵押和担保，以及向亲戚朋友借贷，这种方式的比例都比较高。
三、小微企业产生融资问题的原因
（一）小微企业资产规模小
目前小微企业融资困难的主要原因是它在资产的规模中具有局限性，一般来说，资产的规模和企业本身的抗风险能力成正比。在融资的过程中，资金融出方都通常比较看重融入方是否有偿还的能力，然而资产的规模是能够很大程度上呈现出企业的还款能力。我国目前的小微企业其资产规模都比较小，因为资产规模受到限制，使得小微企业在抗风险能力中较差。
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（二）小微企业的税费负担偏重
近年来，有关部门做了大量工作，为了减轻企业负担、保护中小企业的合法利益。小微企业的税费负担偏重、遵从成本较高、税费优惠政策缺乏长期性且未形成完整的政策体系，现在停征集贸市场以及个体工商户的管理费，全国范围内也相应要求停止征收和对企业有负担的行政收费等。但是，即便如此中小企业表现出来的税费负担仍然过重。
政府在对小微企业费用的征收方面，虽然有许多的项目已经取消收费，但是仍然存在很多现存的收费项目，例如证件年审、垃圾清理费用、商业及社会保险费、卫生防疫等费用，它们的收费标准都明显的超过了必要的收费标准。根据数据分析，单笔收费虽然金额不高，但是多项的收费累积后，就是一笔很大的开支，特别是对利益较薄的小微企业而言。
四、小微企业融资问题的相关建议
（一）政府应积极为小微企业减负
我国政府虽然对小微企业实行多次的税收改革优惠政策，但是根据现状，小微企业税收负担还比较重，在改革空间上需要进一步加强。根据国际经验，现在有许多国家都为小微企业专门制定税收制度，实行简化税制，使小微企业达到减负的目的。
目前我国已经发布了大中小以及微型企业的划分标准，我国也相应拥有出台针对小微企业的税收政策保障制度。我国能够借鉴国外的经验，专门为小微企业的税收立法，让税法更有实用性和针对性，具体来说相当于是，对于小微企业的发展实际，部分小微企业处于创业的初期并且没有纳税能力的，给予一段时间的免税政策，让这种企业得到一定的保护。同时，将小微企业目前涉及到的税种整理合并，采取一种统一税，为小微企业减轻税负。另外基于小微企业在会计制度上的不完善，所以在税法制定的过程中，能够提供出一种或者两种不同的收税依据，然后让微小企业结合自身的条件选择适合自己的标准。
（二）建立担保机构资金补偿和风险转移机制
我国中央政府以及地方政府为了帮助担保机构的防范风险，在计划财政预算中，考虑可以拿出可控范围的资金，建立对担保机构风险的补偿基金，一定程度上为担保机构做了保障，对于这部分的风险补偿金使用限制有严格的要求，不可以随意动用，当提取的金额达到一定的比例之后就可以停止提取。不过担保机构不仅仅单方面只依靠政府给予的扶持，自身方面也要有自偿的体制，建立各种准备金和责任金，为以后可能需要和可能发生的损失做相应的准备。在这两方面通过努力，逐渐设立起担保机构的资金补偿制度。
银行与担保公司谈判的过程中，一般处于强势地位，导致担保国公司地位处于弱势，所以对于小微企业的贷款在风险上主要让担保公司，对于贷款风险性在担保公司和银行两个之间没有合理的分散，主要过多集中给担保公司，这样既不符合国际中的惯例，同时也弱化了银行在放贷过程中，在对企业考核以及评估上，增加了整体的风险性。所以我国需要加快建立在融资担保体系风险的转移机制。在融资中承担担保责任同时，担保公司也能后借助保险手段，把自身承担的一定风险分散到保险机构。担保机构如果事先已经向保险机构做了风险转移，那么融入方一旦发生违约，作为中介机构的担保机构就需要承担违约企业的赔偿责任，同时担保公司可以向事先转移风险的保险机构减少赔偿。
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论文作者:程阳莉
论文发表刊物:《基层建设》2018年第34期
论文发表时间:2019/3/27
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