浅析商业银行的审计管理
魏 东
（凉山农商银行,四川 西昌 615000）
[摘要] 在市场经济环境下，做好商业银行审计管理工作，有利于帮助商业银行防范、规避各类风险，有利于实现商业银行的持续发展。基于此，文章通过阐述商业银行审计管理，分析商业银行审计管理存在的问题，同时提出商业银行审计管理的具体措施，为商业银行组织开展审计管理工作提供参考。
[关键词] 风险管理；审计管理；商业银行
在我国的第三产业结构中，银行属于高风险行业，对于商业银行来说，在经营管理过程中，受自身特殊属性的影响，导致其面临众多挑战和风险，尤其是随着金融监管体系的不断完善，国家加大了对金融行业的监管力度。面对激烈的市场竞争，商业银行为了实现自身的生存和发展，需要加快调整结构，及时规避防范各类风险，不断提高自身的市场竞争力。对商业银行加强审计，通过排查商业银行财务管理、日常运营等方面的审计风险，有利于帮助商业银行提升防范风险、化解风险的能力，促进商业银行持续健康发展。在我国，随着市场竞争的不断加剧，尤其是美国次贷以来，人们对金融服务提出新的要求，无形中增加了商业银行的审计风险。在新时期，对商业银行加强审计管理，有助于提升商业银行的抗风险能力。
2018年5、6月，安顺煤矿滚筒筛每月平均筛分量在2000吨左右，所筛产品通过两个月的销售后，滚筒筛筛出的籽煤售价已经达到600元/吨。预计下半年每月的籽煤(10mm-13mm)产量可以达到4000吨/月。
1 商业银行审计管理
在国家金融体系中，商业银行是其中的重要组成部分，发展商业银行有利于促进国家金融事业持续、健康、稳定发展。近年来，随着国家对金融行业监管力度的不断加大，对商业银行的审计力度也在逐渐增强，这些在一定程度上为商业银行规避风险奠定了基础。但是，对于商业银行来说，在日常经营管理方面依然存在一系列的风险和漏洞，为了实现自身的生存和发展，商业银行需要全面排查和分析各类风险，进而更好地应对、防范风险。所谓商业银行审计管理就是借助一定的措施和方法，全面审查监督商业银行自身的风险、管理、效益等，从而及时发现问题，并采取相应的措施，最大限度规避风险。从某种意义上说，对商业银行加强审计管理，有利于提升商业银行管理水平，强化商业银行的市场竞争力。
2 商业银行审计管理存在的问题
对于商业银行来说，在市场经济环境下，面临着激烈的市场竞争形势，加上自主经营自负盈亏，无形中增加了经营管理的难度。商业银行之所以存在审计风险，主要是审计管理存在一系列的问题，主要表现为：
2.1 审计风险意识薄弱
在市场经济环境下，对于任何一家金融机构来说，其经营管理过程中都会面临各种问题，相比较而言，商业银行面临的风险更大。所以需要对商业银行加强审计管理，帮助商业银行规避各类风险，降低各种不良影响。对于审计工作，商业银行审计人员缺乏足够的重视，审计风险意识薄弱，没有结合自身的实际情况，探索相应的审计管理体系，排查风险的意识不够，对审计风险缺乏深入的研究，没有重视审计工作。在实施审计管理的过程中，普遍存在形式主义的现象，在一定程度上影响了审计工作的效果，增加了商业银行的经营风险。
2.2 缺乏现代化的审计理念和审计技术
随着科技的不断发展，在开展审计工作的过程中，商业银行需要充分利用现代信息技术，结合自身的实际情况，构建现代化的审计控制体系，在设计审计工作模块时，注重功能运用和流程之间的衔接，借助相应的软件建立电子信息服务系统，共享内部数据信息，通过反馈数据信息，及时排查各类潜在的风险，从整体上提高审计的效率。
2.3 控制标准不完善
选择我院2016年1月—2018年3月期间诊治的烟雾病患者20例作为研究样本，其中男11例，女9例；患者年龄13～51岁，平均年龄（33.2±0.6）岁。患者的临床症状主要表现为运动后疲乏、突发性意识障碍和语言不清、恶心呕吐、发热、头晕以及突然性昏迷等。
3 商业银行审计管理的具体措施
强化审计管理意识，帮助审计人员提高综合素质，一方面加强学习，深入研究分析审计监管等方面的前沿知识，例如有关审计管理的规定、政策、要求等，结合商业银行自身的实际情况，做好政策推广工作，高度重视审计工作，全面排查审计环境、审计客体等风险，强化审计人员的责任心，针对其他金融服务机构成功的经验、做法等，要积极学习和勇于借鉴，激发全员参与审计的热情。另一方面建设审计队伍，丰富商业银行审计人员的专业知识，提升其审计技能。明确规定商业银行审计人员的任职标准，选拔高素质、专业化的审计人员充实到审计队伍中来，对审计人员加强专业知识、专业技能培训，例如理论知识、政策法规、实操技能、业务素质、职业素养等，同时，结合审计人员自身的实际情况，制定个性化的培训计划和培训方案，建立健全职业资格上岗制度，完善考核制度，切实提高审计队伍的整体素养。
3.1 强化审计管理意识
在市场经济环境下，为了帮助商业银行提升审计管理水平，需要充分挖掘审计管理的价值。
3.2 完善审计工作制度体系
在审计工作制度体系方面，一方面需要综合分析国家政策要求、行业规范，以及商业银行自身的实际情况，建立适合自身发展需要的审计工作制度体系，在开展审计工作的过程中，不断分析存在的问题，找出其中的原因，从制度内容方面进行规范。通过建立审计工作目标，加强组织领导，专门成立审计工作部门，将审计工作从其他工作中独立出来，对审计工作加强精细化管理，通过明确审计工作各环节的职责，不断强化审计制度的全面性和规范性。创新审计工作，不仅审计传统的金融产品，而且要全面审计监督商业银行推出的各类金融衍生品，对审计各个环节进行严格把关，强化各环节之间相互衔接，确保审计工作顺利进行。另一方面对审计工作加强全面管理，在审计工作全过程中引入全面管理理念，加强审计事前准备工作，前移审计关口，对审计进行全过程监督，同时做好审计的后续分析、整改等工作，在审计过程中，针对发现的问题，加大排查力度，提升审计工作的时效性。
商业银行缺乏完善的审计工作控制标准，主要表现为：审计工作是一项系统性工程，主要包括审计立项、报告、计划、准备实施等环节，各环节之间需要有相应的控制标准进行约束，但是，从实际情况来看，商业银行普遍缺乏相应的控制标准，存在漏项现象，部门职责不明确，审计工作不规范，在一定程度上影响审计效率。
3.3 加强商业银行审计工作信息化建设
随着商业银行市场竞争的不断加剧，商业银行审计工作发生变化，对于商业银行来说，一方面需要应对外部的各项审计工作，另一方面需要完善内部审计管理体系，树立先进的审计理念，加强内部管理，最大限度规避各类风险。随着科学技术的不断发展，商业银行需要引进现代信息技术，搭建金融信息服务平台，通过防范、监督风险，不断提高处理信息的效率，提高审计效能。
接受检查的设备、工器具范围极广，大到卡车、吊车、巴士等，小到角磨机、梯子、U 型环等。通过入场贴签检查及季度换签检查，保证了用于工程施工的设备、工器具的性能处于完好、合格状态，极大的降低了因为设备、工器具性能原因而产生的安全风险。
另外，建设商业银行企业文化，在企业文化中融入一些审计工作理念，强化广大员工审计意识，营造全员参与审计的环境氛围。
4 结语
随着经济的不断发展，商业银行出现各类金融衍生品，进一步增加了商业银行的经营风险，为了确保商业银行健康发展，需要做好审计工作，通过对商业银行审计加强风险管理，及时防范、规避各类不良风险，或者将风险控制在可控范围内，最大限度保障商业银行运营的稳健性。
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[中图分类号] {D922．23}
[文献标识码] C
[文章编号] 2096-1995(2019)13-0216-02