寿险公司的财务风险及应对策略
王翔 中国人寿四川省分公司
摘要： 随着经济的飞速发展，寿险行业的规模日益壮大，在经营方式与内容方面也发生了相应的改变，在此过程中寿险公司的财务风险逐渐显露。为了促进寿险公司长远稳定地发展，公司必须重视财务风险，并且要有一定的防范对策。本文通过阐述寿险公司的财务风险类型，提出了相应的应对策略，从而优化公司的财务管理工作，促进寿险公司的健康发展。
关键词： 寿险公司；财务风险；应对策略
随着经济的不断发展，人们的生活质量不断提高，我国寿险行业取得了快速发展，社会发展的“稳定器”和“压舱石”的作用日益提升。同时，在复杂多变的经济环境下，寿险公司在财务风险方面面临的挑战也日趋严峻。企业的发展水平直接受到财务风险控制程度的影响，财务风险控制得好，寿险行业就会稳定发展。
一、寿险公司的财务风险
(一)财务管理体制风险
寿险公司在财务管理体制方面的风险有以下两点，一方面是按照保监会《保险公司财会工作规范》(保监发[2012]8号)的规定，保险公司应当实施分支机构财务经理委派制。但从实际工作看，保险公司分支机构财务经理通常是分支公司选拔任用，这在较大程度上减弱了委派人行使职责的独立性；另一方面，在财务预算、考核机制方面不尽合理，年薪制度是为寿险公司中的管理层设置的，而对分公司主要采用的是以新单费用为基础的绩效考核制度，这种方式虽然对激励约束问题有一定地解决，然而可能会出现总公司的利益与分支公司的利益不一致，使得公司出现费用管理不均衡的现象，财务风险进而形成。
(二)财务监督体制风险
财务监督体制即通过监督、管理寿险公司的财务活动，保证财务数据的真实准确，有利于提高公司的盈利能力，保障资产安全，避免股东的利益受到损害。寿险公司的财务监督体制要完整、有效，并且要持续坚持，否则会由于不完整的监督机制导致总公司无法对分支公司进行有效监督。若没有根据规范的要求进行监督检查，使得会计核算水平降低，严重的会导致财务会计报表可靠性受损。
(三)税务风险
寿险公司中的税务风险主要体现在对税收政策的遵从度方面。寿险公司的经营活动业务类型多、管理链条长，基本涉及了我国现行税制下的所有税种。尤其是营改增以来，增值税管理更增加了税务管理难度。此外，税务风险管理意识在许多寿险公司中尚还欠缺，税务风险的管理能力较差，管理机构不健全，因此，在接受税务部门稽查时，可能会面临较大的税务风险。
二、寿险公司财务风险的应对策略
(一)健全寿险公司财务风险管控体系
为了避免寿险公司出现各种财务风险的状况，公司应该不断健全完善财务风险监控体系，让财务管理更加规范化、制度化。公司应该确定财务风险管理的基本目标，制定严谨的风险管控制度，尤其是在财务风险管控体系中标明每项经营业务的流程，这样有利于加强对财务工作的管理。另外，寿险公司的财务风险监控制度也要不断完善，要重视公司盈利能力、资产运营效率和偿债能力等的财务具体情况，制定科学的财务指标，便于评价财务风险，常见的财务指标包括资产负债率、净资产收益率、现金流动负债比率、保费收入增长率、综合费用率等，并针对实际情况制定相应的防范策略。
对两组孕产妇进行分析,实验组孕产妇宫颈评分增加程度,高于对照组,说明实验组使用的乳房按摩,能够促进宫颈成熟。
德国的生活垃圾分类多采用“五分法”，即将生活垃圾分为5类并分别投入不同颜色垃圾桶：棕色桶装有机垃圾（包括剩饭剩菜、果皮骨头等厨余垃圾，庭院绿化垃圾）；黄色桶装轻型包装物（如塑料袋、包装盒、牛奶盒等）；蓝色桶收集废纸与废纸箱；白色桶和绿色桶分别装无色和有色玻璃；剩余黑色或灰色的桶，用来收集所有居民分到无法再分的剩余垃圾。此外，居民需要把废玻璃、大件垃圾、有毒有害或电子废弃物投放到专门的回收站内。
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(二)加强对资金运用的监管力度
近些年，我国还存在通货紧缩的现象，而寿险公司在经历几次降息后产生了利息倒挂的问题，再加上公司对银行存款过分依赖，使得利率风险逐渐增加，公司不能主动地进行产品定价。由于长期投资与长期负债不相互匹配，导致期限上资产、负债在比例上严重失衡。另外，无序的保险市场竞争导致公司的承保利润率大幅下降，若不加以控制，寿险公司的偿付能力将受到影响。因此，寿险公司应该拓宽资金的运用渠道，积极采用国际监管模式，在监管范围内合理扩大保险资金的运用渠道，并且要注重监督管理，限制高风险投资的比重，规范地控制资金的流向，尽可能地降低资金风险，为公司取得更高地收益。
(三)加强寿险公司的全面预算管理
强化寿险公司的全面预算管理可以有效防止财务风险的产生。寿险公司在预算管理执行过程中要结合公司的实际合理地制定全面预算方案，尤其要重点关注寿险公司资金筹集的评估使用需求，在公司的资金使用计划和账户管理收付费方面进行全方位预算管理。
(四)建立有效的税务风险管理机制
寿险公司应坚持“管理风险、合理税负”的基本原则，将对税收政策的遵从嵌入经营业务活动过程之中。通过加强各级管理层税务风险防范意识，以管理层的重视带动全员共同参与税务风险的防范。建立符合寿险公司经营管理实际的内部纳税评估体系，采用信息化手段，有效识别、评估税务风险敞口，加强对风险的系统自动化控制，并实施重大涉税事项报告机制，积极推动各业务环节持续改进、优化及闭环，从而有效应对税务风险。
三、总结
本文通过分析寿险公司财务风险的类型，包括财务管理体制风险、财务监督体制风险、税务风险、资金运用风险，提出了相应的应对策略，分别是健全寿险公司财务风险管控体系、加强对资金运用的监管力度、加强寿险公司的全面预算管理、确保充足的资本金等。通过这些策略，可以有效控制寿险公司的财务风险，促进寿险公司健康稳定地发展。
参考文献：
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