摘要：在当前中小企业发展过程中，企业内部财务管理是不可或缺的重要部分，直接关系着企业在激烈市场竞争中的生存。本文主要针对青海某煤业有限责任公司内部实际控制过程中存在的若干问题以及解决的主要措施等内容进行了简要分析。
关键词：中小企业；内部控制；财务管理；问题；对策
一、当前我国中小企业内部控制过程中的若干问题
（一）、缺乏内部控制制度
根据对青海某煤业有限公司以及其它中小型企业发展现状调查显示，大部分企业严重缺乏内部控制制度，虽然部分企业内设有内部控制制度，但也并不完整。并且，有一多部分的企业领导通常是依靠自己对市场发展现状的判断来进行资金积累的，缺乏会计专业知识。在这些企业领导严重，市场远远比专业知识更重要，他们认为制定内部控制制度完全是多余的，只会使他们自身受到束缚而已[1]。
对于部分具有内部控制制度的中小企业，其内部控制制度大都不够健全，并未完整的覆盖于各个部门与工作人员，由此可见，内部控制制度并没有深入到企业内部的任何一个领域中去，从而造成企业内部秩序混乱以及信息不全面等现象。严重的还会出现做假账、逃税以及虚报企业利润的严重现象。
（二）、没有明确的企业发展目标
在当前中小企业发展过程中，出现一种普遍现象——“跟风热”。也就是说很多企业盲目的跟踪社会发展目标的脚步，并未根据企业自身的实际发展需求进行目标制定。例如，盲目的跟从当前社会发展的热门产业，完全忽略企业自身的发展能力、客观条件以及国家宏观调控的影响等多种因素，这对企业发展可以说是有害无益。除此之外，部分中小企业还严重缺乏科学性规划。举个简单的例子，部分企业对项目投资、内部资金结构以及建设的周期等内容严重缺乏科学性的规划与部署，对于该项目在经营的整个过程中所产生的资金量未进行提前预算工作[2]。因此，市场发展稍有一点“风吹草动”，对企业造成的影响将是无法估量的。
（三）、缺乏资金，融资比较困难
众所周知，中小企业的规模比较小，技术能力比较低，因此，企业内部资金相对就较少，并且融资也十分困难，一定程度上，阻碍了企业发展的脚步。另外，中小企业融资困难的原因主要是因为企业规模小、信誉程度不高。同时，在向国家申请贷款的同时，由于企业规模较小，担保体系不够完整，从而贷款审批具有一定的难度。另一方面，中小企业缺乏民间融资的主要渠道，而且民间融资大都是建立在个人信用问题的基本条件之上的，具有一定的风险性[3]。由此可见，中小企业融资十分苦难，从而造成企业缺乏资金的现状，不利于企业的发展。
（四）、企业内部财务工作人员素质地下
通常情况下，中小企业的内部财务管理工作人员均是没有经过专业培训的，甚至进入工作时都没有专业的证件，对会计知识并没有深入了解等，因此，在进行内部财务管理或者控制过程中，容易造成混乱现状。
（五）、企业内部缺乏有效的监督机制
我国为了加强中小企业内部控制，已经形成由政府以及社会监督为主的外部监督体系。但是，这些监督体系在中小企业内部控制中并没有取得多大成果。根据实际调查显示，部分企业虽然有内部审计，其职能在运营过程中并没有充分发挥其自身的职能。此外，部分监督不严格的企业内部还出现私吞公款，受贿以及做虚假账目的现象，严重影响了企业的而发展和运营。
（六）、企业颞部内部审计职能较弱
在中小企业发展过程中，内部审计其有效进行内部控制制度的主要部分。但是，在大部分中小企业内部都没有设立内部审计的合理结构，这对企业来讲是十分不利的。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆另外，部分具有内部审计结构的企业，并没有促使其职能得到有效发挥，久而久之，其职能便开始被弱化，因此，不能够有效地对企业内部各个部门的绩效进行评价。
二、中小企业内部控制问题的主要解决对策
（一）、健全企业内部控制制度
根据对企业发展现状分析，进一步健全企业内部控制制度亟不可待，必须及时执行。同时，加强企业领导和工作人员对此制度的重视力度，力争为企业内控营造一个良好的环境。
另一方面，建立完整的组织机构，促使中小企业从计划、执行至监督一系列结构有效进行，确保内控制度的可行性[4]。
（二）、进一步优化内部控制环境
据上述内容分析，中小企业缺乏一个良好的内部控制环境。因此，为了给企业营造一个良好的内控环境，必须对其进行进一步的优化。例如，从企业高层着手，着眼于企业的实际控制者，以此来提高企业高层的管理水平的。另一方面，逐渐扭转和转变工作及管理人员对内部控制制度的认识，促使他们深入了解内部控制制度在企业未来发展过程中的重要性以及必要性等。这样以来，中小企业不仅多了一层保护膜，同时在发展中也减少了一定的风险。
（三）、积极拓展企业的融资渠道
首先，我国部分政府部门必须进一步健全和完善相关的法律、法规与政策等。例如，已经制定的《中小企业发展的若干意见》，在企业发展中取得明显的效果。从而，我国相关部门必须根据中小企业实际发展需求进一步健全相关的政策、法规，争取为中小企业制造一个公平竞争的机会。举个简单的例子，促使中小企业根据内部需要设立相应的融资机构（必须合理），并在现有基础之上进一步拓展融资的领域和渠道，为中小企业解决融资困难问题提供便利[5]。
其次，中小企业还必须建立一定的信用担保体系。大家都知道，信用担保体系的作用是为企业提供“服务”的一个组织，但是，其不能够以企业融资为代价去收取一定的担保费用，必须将信用担保体系和企业内部的各种其它不同形成有效结合在一起，提供多样化的服务和机会，这样以来，才能够有效地的解决中小企业融资困难的难题。
（四）、运用科学化投资的主要策略
首先，必须加强企业的理财水平，采用科学化投资的主要策略能够进一步规避企业投资的风险力度。企业理财能力一旦得到提高，中小企业必须在合适的时间之内进行规模扩展。由于中小企业发展本身就处于风险之中，因此，稳健理财和科学化投资对中小企业当前发展现状来讲是最佳的选择。另一方面，中小企业在面临风险性比较大的项目时，必须根据内部发展实际状况进行综合分析，如果不合适便毫不犹豫的舍弃。另外，中小企业最好是选择中、短期的主要投资模式，对既要投资的项目进行详细考察、研究。
其次，中小企业必须紧抓市场发展机遇，并逐渐扩大自身的规模，进行专业化经营。由于当前中小企业大都规模较小，因此，无法承受风险较多、较大的项目，由此可见，中小企业应该集中精力去经营风险集中的项目，使得企业充分发挥自身的职能，争取在市场中占有一席之地。俗话说“技艺不在多，而在于精”，大致就是这个道理【6】。
结束语：
综上所述，中小企业内部控制在企业未来发展中具有不容替代的重要作用，直接贯穿整个企业生产经营管理的整个过程，由企业内部各个部门共同完成。由此可见，只有内部控制制度管理深入企业内部，才能够发挥其作用的最大化。
参考文献：
[1].迟国华.企业内部控制规范实施机制构建—系统整合[J].《会计研究》.2010，（9）：481——483.
[2].徐立青.严大中.中小企业社会责任理论与实践[J].《哲学社会科学版》2011，（04）：39——42.
论文作者:高山平
论文发表刊物:《基层建设》2017年第34期
论文发表时间:2018/3/20
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