李金淑
（中铁十六集团北京轨道交通工程建设有限公司，北京，101199）
【摘 要】建设项目一般都有工期长、投资大、参与主体多的特点，使施工企业在工程建设过程中始终处于多变的自然环境和社会环境中，需要面临着各种各样的工程造价风险,因此，开展工程造价风险管理研究无论在理论上还是实践应用上都是显得尤为必要。本文着重就施工企业工程造价风险管理中存在的一些风险因素进行分析，根据出现的风险因素，进一步探讨造价风险管理中的控制措施和避险方法，使之具有一定的实践应用价值。
【关键词】工程造价；风险管理；风险措施
1、施工企业工程造价风险管理概述
工程项目造价风险是指对项目造价涉及的各种各样的风险因素导致项目造价变化的可能，是对未来造价的不确定性。实际造价与预计造价不同，可能是技术革新或设计变更消减了费用，但大多数情况下是实际造价高于预计造价。工程造价风险是一种具体形式，贯穿于项目建设的全过程。
按工程建设的程序来分，可将造价风险划分为：前期决策阶段的风险，设计阶段风险，招投标及合同签订阶段风险，施工阶段风险和竣工阶段的风险；按风险产生的原因划分，可将造价风险因素划分为：经济风险、技术风险、自然风险、社会风险、政策风险等其他风险因素。风险对造价的影响关系如图1-1所示
所谓工程造价风险管理，即指施工单位为达到既定的风险管理目标，运用多种合理的管理方式进行有效的控制以防止损失的发生，具体可通过分析各个管理方式的成本及结果，确定出各种方式中最合理的组合，以达到最安全效果的目的。
根据风险管理的理论，风险管理的过程一般包括风险识别、风险分析、风险评价、风险响应和风险监控五个程序。其中，前三个程序统称为风险评估，后两个过程统称为风险控制。定义风险评估主要是运用概率论的知识，定量地分析风险的不确定性，以此评价其影响程度的过程。
风险管理的过程图如图1-2所示。
2、施工企业工程造价风险因素分析
从施工企业角度看，工程造价风险管理的主要的风险形式有：来自业主单位、监理单位带来的风险；国家政策与经济因素变化带来的风险；以及自然和社会风险也给施工单位带来了不确定的风险因素；当然，施工企业自身技术水平、管理水平也是引起风险的重要因素之一。现从施工企业的角度，对四个重要的风险因素形式进行具体分析。
2.1施工合同风险
施工合同是工程合同发包人和承包人履行义务享受权利的重要依据。通常业主都会请专业的工程咨询专家和有经验的律师起草合同，使不利于承包商的风险责任都隐含在合同的条款中。再加上施工单位往往受制于业主，在合同的签订过程中很难和业主对等的进行合同谈判，这样，就容易增加履行合同的风险性。另外，在施工过程中，业主常常作出一些合同外的承诺，施工单位一旦草率签订这些无法兑现又没有法律约束的协议，就会出现在工程结算和验收过程中双方扯皮的现象，提高了工程成本，影响了工程的顺利结算。
2.2现场签证的不规范
现场签证是工程施工过程中比较常见的一种现象，由于受各种环境及人员素质的影响，在签证过程中常常会出现一些不科学、不合理的现象。这主要是由于监理工程师工作效率低，拖延签署，或是监理工程师过于苛刻，有意拖延，或是监理工程师水平低，对一些签证问题迟迟提不出建议或作不出决定；另一方面又有些监理工程师对施工合同、预算及有关的工程造价规定了解不足，给施工单位进行盲目的签证，这些行为都给施工企业弄虚作假、扭曲合同界限、偷工减料、高估冒算提供土壤，打乱了工程造价的科学性、准确性，给工程造价控制带来不利的影响，也成为后期工程造价审计的重大隐患和风险因素之一。
2.3施工组织设计实施性不强
施工组织设计是规划及指导拟建项目的技术经济文件，是指导现场施工的纲领性文件。组织方案的完备性和进度方案的合理性，会直接影响后续工作的顺利实施和相应费用投入的高低。在实际施工过程中，有些施工组织编制人员没有到施工现场进行实地考察，对现场情况一无所知，就凭空想象出来一套施工方案。这样的施工方案是不可能有效地指导现场施工的。另外，有些施工企业由于缺少对施工组织、设计标准、设计图纸等的研读，以至于在建设过程中出现较大的设计变更时，不能有效对变更的必要性和合理性进行监督，对设计变更的损失更没有做好预测，最终导致工程造价出现失控的局面，给工程造价控制带来严重影响。
2.4工程量风险
《建设工程工程量清单计价规范》规定工程量由建设方提供，建设方在统一项目编码、项目名称、计量单位、工程量计算规则的前提下，提供统一的项目工程数量，而由施工企业结合自身的生产效率、消耗量水平和管理能力与已储备的本企业报价资料，考虑适度的风险进行投标报价，一旦报价确认，是不能轻易改变的，这种工程承包形式的单价风险全部由施工企业承担。
清单计价规定由建设方提供的工程量如有偏差，结算时予以调整，但在实际招投标过程中，招标单位为了规避工程量计算错误的风险往往让投标单位进行复核工程量，若投标阶段没有异议，则视为工程量没有偏差，结算时也不予以调整，有的甚至直接在招标文件中规定多少范围内（比如上下3%的幅度内）不得调整。但是，在实际施工过程中，经常会出现实际工程量大于工程量清单的现象，这样施工企业就不得不承担额外不该由自己承担的工程量风险。
3、施工企业工程造价风险的应对措施
通过对以上风险因素的识别和评估后，就要对风险采取各种措施去进行控制了，通过控制措施可以降低甚至消除某些风险的发生。
3.1 严格把关合同的订立
在合同的订立前，承包人必须认真研读施工合同条款，对合同的严密性、规范性以及合同条款间的逻辑性进行认真的研究与确定，对施工合同条款中有歧义的内容必须提出异议予以修改。合同中应该对风险范围所涉及的各项内容进行详细的描述例如：工程的实施范围，工程数量及总造价的组成、计费方式及费率、浮动率及工程款的结算方式、工程的变更等都应有明确的规定。同时，对工程质量、索赔、结算等方面的各种约定，检测费、甲供材料和设备、风险承担责任、分包工程等都必须进行明确。施工企业在与业主订立合同时，要以权利与义务对等原则作为基础，公正合法的要求自身的权益，这样会最大程度的降低合同条款所带来的风险，订立权利义务明确、责任清晰的施工合同。
3.2 加强施工阶段的项目管理
施工阶段是风险控制的重要环节，在这个过程中，施工企业应该加强项目管理工作，对工程质量、工程款的支付、工程索赔等各个环节加强风险防范管理。首先，当合同价偏低时，施工方不要降低工程质量，否则以后引发的法律纠纷对施工企业是十分不利的。其次，当工程款不能及时到位，施工单位可以根据合同暂停施工并书面通知业主支付工程款，或者继续施工但要以书面形式通知业主逾期支付工程款的后果，书面形式会为以后一旦发生纠纷保有最有力的证据。最后，合理的应用索赔也是一种减轻造价风险，或者说是提高项目经济效益的一个重要手段。例如，当工程量发生变化、设计出现失误、施工进度变化以及非乙方原因而导致的施工环境发生变化等，这些都是很好的施工索赔原因。当然，索赔过程应以合同为依据，做到及时性、资料的完整性。
3.3 积极慎重的参与工程招投标
工程招投标工作的成功与否是直接关系工程造价能否顺利完成的基础。从施工企业的方面来看，首先要充分的理解招标文件的实质内容，根据企业自身的实力及市场变化的具体情况，对项目中存在的因素进行剖析。同时针对文件中的一些不足向招标代理机构提出异议，避免可能导致的风险。在清单报价过程中，要将风险的规避放在首位。例如：在实际的具体操作时，可针对特定的项目采取不平衡的报价，在保证总价不变的基础上，对那些预计工程量可能增加，设计图纸较模糊的情况可以适当的增加单价，反之则可以调低单价。例如：我公司承揽的西北热电电力隧道工程。本工程主要有L1线的暗挖隧道工程（长度203.6米）和L2线的盾构隧道工程（长度1440米）。在对L1线实地勘探中发现地质特别复杂，设计图纸也很模糊，很难确定工程量，针对该项目，我们在投标过程中就采用了不平衡报价的形式，保证总价不变的基础上，降低了L1线的暗挖隧道的清单单价。尽可能地减少了工程量清单和实际工程量不符给施工企业带来的的工程量风险，最大程度的保持投标过程中的主动性。
3.4实施工程保险，转移工程风险
实施工程保险和工程担保，是将工程风险有意识地转给有相互经济利益关系的另一方承担的风险处置方式，是依法转移工程风险降低工程风险损失的有效手段。参与工程实施各方应把风险防范放在头等重要地位，不抱侥幸心理，积极的给施工人员、施工设备投保和工程担保：首先，保险公司应增强服务意识，开拓适合我国国情的险种，通过优化投资降低保险费用。其次，国家相关部门在实际执行时应利用政策优势，对承包人不投保险的、承包人未提供支付担保的，可采取强制性措施，真正形成包括业主、施工企业、保险公司、商业银行、中介机构和政府全方位参与的完善风险管理体系。
4、结束语
总之，对于以上措施执行的情况及实施的效果如何，需要通过进一步的施工过程中实践的验证，这就需要通过分析各个控制措施的成本及结果，确定出最合理的组合，以达到最安全效果的目的。工程造价风险管理是一个全员全过程性的管理体系，它要求施工企业树立风险管理意识，采取科学合理的风险应对策略，才能有效降低工程造价风险，提高经济效益和社会效益。
参考文献：
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[2]朱晓楠，关于工程造价管理存在的问题及对策分析［J］.科技创新与应用，2014（4）
[3]姜晋，建筑工程造价控制问题探讨［J］．山西建筑，2014(21)．
论文作者:李金淑
论文发表刊物:《工程建设标准化》2016年4月总第209期
论文发表时间:2016/6/14
标签：风险论文; 工程造价论文; 工程论文; 施工企业论文; 工程量论文; 风险管理论文; 造价论文; 《工程建设标准化》2016年4月总第209期论文;