摘要：公司财务往来账目管理具体是指关系到核算账户的经济往来的管理体系，一般的往来账目需要的资料凭据有应收票据、账款、收款明细等重要信息内容，我国目前电网企业对于财务往来款项的管理建设有了初步的成效，但相对于人性化、简便性操作、安全可靠性方面的把握还有比较大的提升空间。因此，要重视电网公司财务往来款项管理。
关键词：电网公司；财务往来款项；管理
一、电网企业往来账项管理的重要意义
企业在经济行为下的经营生产活动往往会由于发生购销行为、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，并且将这种债权债务、金额关系利用会计实务操作的信息去加以反映在账务记录中。所以，有效的往来款项管理，能够使企业各项信息凭保持证账实相符，避免虚盈或者潜亏发生。一般来说，电网企业的应收款项主要包括应收客户电费，应付款项主要包括应付供应商的设备、材料、物资款以及发电企业购电费等；及时收回应收款项和合理延迟应付款项一定程度上能缓解企业资金周转压力。不过，当前电网企业由于历史原因、导致部分应收款项账目不能有效及时回收，挂账周期较长，从而导致自身单位资金筹措困难、资金支配不力等尴尬局面发生；此外，由于应收账款不能及时催收或者挂账长回收不力等因素作用，也客观造成了会计信息失真，不能真实反映一些往来项目的实际账面价值，加大企业纳税风险。因此，电网企业往来账项管理的在经营过程中应予以高度重视。
二、建立完善制度和长期管理机制
如果要保证电网公司资金的良性循环，必须要加强对往来账务的管理，因为应收账务是具备着“真实性”和“适度性”的。针对电网公司存在着大量的往来款项没有及时清理，债务没有头绪的问题，各个电网公司应该指定公司财务部牵头，相关业务部门打配合，建立完善的相关制度，在时限期内进行清理“陈年旧账”，与此同时建立起审核监督制度，把财务集约化作为基础，精益化管理作为标准，保障今后所发生的业务往来账务都能够得到及时结算清楚，提高企业资金使用率和企业的运行效率。按照企业精益化管理的标准，首先企业的财务部门和经办业务人员要从思想观念上摒弃过去那种粗放经营的传统理念。
首先，要做到全面核实登记往来账务，对各种往来账务的金额、账龄、具体事由和已计提减值的准备金额等进行登记核实，制定具体的经办人，明确了时间的节点后，再提出具体的处理意见。从根源控制往来账务的形成，极可能的减少不合理的账务发生，同时为往来账务管理提供约束。其次，抓好往来账务款项的清理落实，对于到期并未收回的账务，要制定具体的承办人，在预计办结时间点之前完成清缴任务；对于一次确实难以收回的款项，要制定分期收款的计划，指定催收人员，分期催收，也是要在规定的时间内清算。最后，成立往来账务清算工作的领导小组，对往来账务的清理工作进行监督检查。根据清理状况，及时对账务进行处理，如实反映债务债权情况。不定期的对往来账务进行专项检测，如果往来站务中出现问题要追究到个人，进行透明的处理，通报批评，让电网公司的往来账务能够真正的落实，完整精确，形成往来账务管理的长期机制。
三、制定有效的清理计划，加强风险意识；建立客户资料库
往来账务清理是电网公司的意向重点工作。电网公司的财务应该根据企业当下的情况，对账面现在有往来的账务进行仔细的排查和清理，形成全面的常态化管理方式。一方面，制定往来账户的清理计划要根据往年的应付款项和遗留的问题等等进行针对性的制定，要在遵循国家法律法规的情况下，用合理的途径进行解决。把其他应该付款的账目明细提交到企业的班子会进行细致筛选和制定有效的催收办法，落实责任人和责任部门，制定高效的催收规划和债务处理意见；另一方面，电网公司要建立完善的财务风险意识和从企业领导到业务部门间形成“谁负责，谁经办”的全员意识。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆要求“当月借不跨月”的备用资金管理制度，否则由分管领导次月和借款部门负责人约谈进行联责考核，这样也能够减轻后继工作量。
电网公司可以把销售人员所建立的客户关系做成完整的资料库，这样才能与更多的客户进行达成长期的合作关系。因为这些业务资料里记录了每个客户在电网公司负责人、组织机构、以及电网公司的电话、地址、税务登记证号码、工商执照号、主要业务负责人、注册资金、银行信用等级、员工数量和子公司或者上级单位的情况。并且财务部门也要仔细审核、分析客户最近的时间段内的财务流水报表情况，侧重分析客户的偿还能力、现金净流量、资金周转率和项目运营管理水平等。必须要把这些相关工作完全审核之后，与客户达成协议再签合同。财务部和相关经办人员部门可以根据客户状况进行分级管理，根据客户业务资料及时变更客户的信用等级。这样的话，就可以为客户制定一个合理的信用额度、信用条件、现金折扣和信用期限，不仅能够确保客户自身利益，更加保障了电网公司往来账务管理工作的有效进行。
四、有效整理往来账户，加强管理提升效率；提升企业会计水平
为了电网公司往来账务管理的进一步加强，落实经营风险的最小化，电网公司首先可以按照国家电网有关开展往来账务清理工作对往来款项进行全面梳理。对各种往来账务按照对象逐个梳理，落实形成账务的原因、账面现存余额、账龄和坏账准备金额的信息，根据信息再提出具体的处理措施。那种确实没有办法收回的往来账务款项，可以按照《国家电网公司往来款项管理办法》里的相关规定吧核销证据收集整理起来，走“三重一大”程序最后上报给企业申请核销。
对于往来账务的清理工作，电网公司一定要奔着自清自理，积极稳妥的原则，将往来账务清理与供应商主数据、客户账务相结合，制定明确的责任人及时处理清理工作的棘手问题。通过往来账务的清理工作，电网公司的财务管理效率将会进一步加强，资金周转效率也会大大提升，降低资金风险，规范和强化企业内部控制，并且在企业运营管理和风险防范上也有提高，对电网公司能够长期发展下去也有很大的好处。
切实规范电网公司往来账务，对于反应电网公司的真实经营状况是非常有利的。因为往来账务的流动性特别强，企业会计信息和其他的管理信息也可能存在着非常大的变动，所以往来账务的可靠性和正确性，可以为电网公司经营提供有效的决策信息和经营绩效。完善电网公司的内部核算体系，也可以正确的评价电网公司，并且可以成为电网公司运营状况评论的重要标准。
五、对相关工作人员进行精益化管理意识的定期培训；盘活账务
各电网公司应该组织财务人员、相关业务经办人员进行对往来业务精益化的专题培训，将财务的精益化、集约化管理概念普及到位，贯彻解读企业财务管理制度，务必要保证制度落实。
在往来账务管理中，要做到随时可以和客户沟通，经常核实款项，加强对客户信用的管理，从而提升资金周转效率。养成良好的对账习惯，如果发现账务和实际款项不同，就要尽快查明原因，和各方协调好，保证往来款项额度一致；对于在往来账务的每一笔款项经办中，都要及时提醒往来公司到企业付款，对于那些逾期或者未还的公司可以下达催款告知书，并且把逾期或者未还的信息录入对方的信用档案里。如果发生那种单位破产、注销、变更或者是债务人员突发意外情况离世等现象，导致无法及时完成清理应收款项，可以通过法律手段来进行账目的延溯。经过司法判决或者走司法程序还是无法收回款账，只能部门通过多种灵活的手段来开展工作。
三、结束语
电网公司往来款项管理，是电网公司资金流动中十分重要的一个环节，我们要重视电网公司财务往来款项管理。
参考文献：
[1]陈娟，黄庭栋.浅论电网公司财务风险管理[J].财经界，2014，（15）：231-231
[2]葛巍，方剑华.电网项目前期财务审核实践与思考[J].财经界，2014，（24）：200-201
论文作者:李娜,陈涛
论文发表刊物:《电力设备》2019年第16期
论文发表时间:2019/12/6
标签：账务论文; 电网论文; 款项论文; 公司论文; 企业论文; 客户论文; 账目论文; 《电力设备》2019年第16期论文;