摘要：近年来，中国经济呈现中速发展状况，但不管是中小型企业还是大型企业都面临着巨大的挑战。国家为了进一步促进经济发展，拉动消费增长，在近两年来实行了一系列的减税政策，在增值税方面表现尤为明显，减轻企业税收负担，给人民带来福祉。
关键词：增值税；影响；管控措施
一、新形势下增值税税率变动
增值税是我国税种的重要组成部分，自2019年4月1日起，正式实行新的税收政策，再一次降低基准税率，从2018年的16%下调至13%，降幅高达19%（3%/16%），若与2018年之前的17%基准税率相比，近两年累计下降了24%，增值税下调幅度大，波及面广。
二、新形势下增值税变动的影响
在近两年内，从“营改增”到将增值税税率下调近四分之一，一系列的巨大变化都影响着国民经济和人民生活。主要影响有以下方面：
（一）政府税收
从宏观来看，国家降低增值税税率，近期会带来一定程度上税收收入的收缩，但从长远发展来看，减税能够促进企业发展，增强经济增长态势，这是一个良性循环，收税比例虽然下降了，但增值税征税基数变大了，从而可以不减反增。
（二）企业税负
从微观上来看，增值税税率下调的影响体现为经济实体的税负下降。从经济学上说，企业商品定价跟税收有着很大的关系，价与税相辅相成，降低增值税税率，会在一定程度上降低产品的含税价格，企业有了比较大的操作空间，可以适当提高不含税价格，提高利润率，从而获得一部分减税收益。实行减税政策，部分产品价格有所下降，消费者购买力增强，需求更加旺盛，企业可以提高产能，增加利润规模。另外，因为税源流失、增值税进项税票不足、管理不善等诸多因素，导致一些企业无法正常的抵扣增值税进项税额，现在由于增值税税率下降，能有适度减少损失，在实质上也降低了企业的税收。
（三）消费者
消费者是增值税的最终承担者，降低消费税率消费者是实质受益者。缴纳的消费税金比例下降，一些商品可能会出现一定幅度的降价，比如：国家控价的油价、电价等以及商家自营的苹果手机、汽车行业等等。商品的价格下降有利于消费群体，特别是低收入人群，他们消费占收入比比较高，降价能有效减轻他们的税负，有利于改善实际的收入分配状况。
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三、新形势下增值税的管控
增值税发生了大变革，惠及面非常广，那如何让变革落到实地，让企业和消费者真正受益是亟需解决的问题，本文提出以下措施：
（一）严格执行增值税征缴管控制度
从2019年4月1日，各地开始实行新的增值税发票管理制度，各企业应由专业财务人员严格按照现更新的发票管理流程进行发票的购买、领取。尽快的在短时间内完成增值税业务流程规范化、科学化。对于是否有资格开发票、是否合规开发票、避免重复纳税等一系列问题严格把控，从制度上提高企业纳税质量。
（二）转变思想，提高技能
增值税的报销与管控与财务人员的综合素质有着密切的联系。想要规范增值税的缴纳，必须提高相关人员的专业素养和综合能力，定期组织专业技能培训和思想碰撞交流会，学习新的增值税相关制度，思想转变和技能提升相结合。另外，要及时跟其他税务人员和税务机关进行有效的沟通，全面细致的了解新增值税改革的细节方面。提升业务人员的专业素养，才能规范的缴纳增值税，才能更好的促进发展。
（三）有效纳税筹划
纳税筹划是在不违反国家制度法规的基础上，通过规划较低企业的税收负担的。专业人员认真学习新增值税政策，严格按照相关流程申缴纳增值税，认真履行义务，同时认真研读税收优惠政策，再结合企业自身的发展状况和业务特征，进行谋划，尽可能为企业减轻税负，从而降低税后成本，在实现企业利润更大化的同时以低价格惠及顾客。
（四）问责机制与绩效考核机制相结合
财务人员和税务筹划人员是保证增值税税收优惠落到实处的关键一环，要加强对财务人员和税务筹划人员的问责和考核机制，再给员工施加压力的同时提升他们的工作积极性，确保公司缴纳增值税安格按照规章制度进行，为公司节约成本。在实行绩效考核时，评估纳税筹划效果为企业带来经济收益的同时，将顾客满意度、员工成长率等诸多非财务指标考虑进去，使绩效考核制度更加完善，公司健康良性发展。
四、结语
增值税税率的下调对公司和消费者来说是一大福祉，企业减负、人民增强了购买力，拉动着经济的良性增长。但要真正把福祉落到实处，还需要国家、机关、企业、群众等诸多势力协同努力，建立健全税务机制，认真落实税务制度，促进经济良性增长，使人民获益，推动我国经济可持续发展。
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论文作者:石婷 张雅婕 曹才子
论文发表刊物:《知识-力量》2019年8月29期
论文发表时间:2019/6/10
标签：增值税论文; 税率论文; 企业论文; 税务论文; 税负论文; 经济论文; 消费者论文; 《知识-力量》2019年8月29期论文;