摘要：在企业会计工作中，税务问题不可避免，而处理好这一问题，既能确保企业合法经营，减少企业税收成本，又能提升企业会计工作整体水平，从而促进企业税务会计工作获得更大的发展和进步。但目前税务会计工作在企业的常见问题相对较多，严重影响了企业的稳定发展。为此，在接下来的文章中，将围绕大数据时代下企业税务会计面临的挑战与对策方面展开详细分析。
关键词：大数据；税务会计；挑战；对策
引言：大数据时代下，随着国家税务总局对税收征管系统建设力度的不断加大，给企业税务会计带来了严峻考验，这就要求企业必须重视税务会计信息化管理系统建设，培养高素质税务会计人员，提高税务会计工作质量。本文对大数据时代下税务会计面临的挑战与对策进行研究探讨，期望对提高企业税务会计工作水平有所帮助。
一、大数据时代的发展特征
大数据时代是科学技术创新发展的产物，在现今的社会中，由于各个行业在自身的发展中需要大量的信息和数据，通过人脑和纸张的记录，很难实现后续的整理和检索方面的工作。在信息快速更新和传递下，各个行业发展对准确数据的需求量在逐渐升高。大数据时代在这样的环境下呈现出以下几种特点：第一，数据的海量性。在先进科学技术的支持下，数据库的建立使得海量数据的管理成为现实，为各个领域的经营和发展提供了重要的信息；第二，信息管理便捷性。由于采用云计算的数据管理技术，使得人们对信息和需要数据的检索与处理更为便捷，在一定程度上提升了工作效率。
二、大数据时代下税务会计面临的挑战
税务会计是财务会计与管理会计的自然延伸，属于一门交叉学科，既要遵循国家税法和地方税收政策的规定，又要运用会计学方法进行核算，增加了税务会计工作难度。税务会计的基本职能是核算、申报、缴纳企业应纳税款，做好税务会计工作，有助于企业规避税务风险、降低税收负担、提高经济效益。大数据时代下，税务会计工作环境发生了变化，使其面临着严峻挑战，具体体现在以下方面。
（一）企业税务会计信息化建设滞后
企业税务会计管理方式与税务机关的征管方式没有形成匹配，当前税务机关将大数据互联网应用于税收征管工作中，持续更新升级金税系统，并将增值税专用发票管理纳入到全国统一的大数据平台，便于税务机关掌握企业的税务情况，准确分析企业的税务风险。但是，我国大部分企业在税务会计管理中并未开展信息化建设，导致企业税务会计信息化管理远远滞后于国家税收征管系统的信息化建设。企业将过多的人力、物力、财力资源投入于生产和销售管理中，不重视税务会计软硬件设施建设。
（二）税务会计人才匮乏
在大数据时代下，科技获得了跨越式的发展，与此同时，出现大量新鲜事物，而很多企业却并未对此予以关注和重视，从而导致数据库建设方面的投入严重不足。随着金税系统的上线对企业税收遵从度提出了更高的要求，企业税务会计人员若不能在税务系统中准确申报企业各项税款，则有可能给企业带来偷逃税的风险，使企业多缴纳滞纳金和罚款。然而，很多企业的税务会计人才较为匮乏，现有会计人员的专业技术水平无法满足大数据时代对税务会计工作提出的要求，导致企业税务管理水平难以提升[1]。
（三）涉税信息安全风险加大
涉税信息具体是指与纳税人应当履行的国家规定的纳税义务有关的各种数据信息。大数据时代的到来，使得涉税信息的安全风险随之增大，主要体现在数据计算、信息传输与存储等方面。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆可将大数据时代对涉税信息的安全威胁细分为两个方面，一方面是内部威胁，其主体是税务会计人员，由于对计算机操作的熟练程度不够，致使操作时常常会出现一些失误，由此容易造成涉税信息泄漏，如果泄露的数据中包含机密信息，将会给企业造成一定的经济损失。另一方面是外部威胁。涉税信息的传输与存储需要依托计算机网络来完成，由此使得数据受到病毒和黑客攻击的威胁，一旦计算机被黑客非法侵入，则会使重要的税务数据泄露，若是病毒侵入，可能会造成数据损毁。
三、大数据时代税务会计工作开展对策简析
（一）重视对重要数据的保护
大数据时代能实现对数据和信息准确和快速传递，但是，信息和数据安全管理方面依旧是今后工作中的重点。因此，实际操作中应从以下三个方面来开展：第一，在会计的制度建设方面，应制定严格的规章制度。例如，会计人员权责分离，对信息的查看和分析的权限予以规定。；第二，在技术方面，要定期对税务信息数据库管理的密码进行更换，并实行实时监控的形式来保障信息的安全性；第三，在网络安全管理方面，应采用内外网相互联合的方式，对关键性的资料信息及时备份，并制定出科学的系统安全预警计划。
（二）采用高效的纳税申报方式
现阶段，纳税申报主要通过网上纳税申报进行，并推行税务会计报表体系，为了更好的开展税务申报方面的工作，在实际的工作中应从改进官网上纳税申报的工作着手，制定出合适的纳税申报的管理体系。但是，如若采用该种方式，可能会导致税务会计人员对报税方面的业务存在不清楚的状况，这无疑增加了工作开展的难度。因此，将涉税事项基础数据表应用到会计数据填制当中，能为税务会计信息数据项目的填制做好充分的准备，和直接填制税务报表相比，不仅降低了难度，同时还提供了详细的会计信息[2]。
（三）吸收并培养新型税务人才
企业税收问题的筹划以及税收风险的控制是非常专业的技术问题，要求从业人员不仅要拥有税务方面的专业知识，更要对企业的发展等有深入的了解，这样才能保证其工作的有效性。对企业税务情况的正确把握需要有大量数据、信息的收集、处理和分析的支持，要建立相对完善的信息采集系统，风险热点自查评价系统，以及企业税收风险审计系统，确保企业税收风险管理的实施。而要做到这些，企业对相关人才的培养和吸收就显得极为重要[3]。
（四）加强税务稽查管理
在企业会计工作中，如果税务稽查工作未做到位，则会导致一些税务问题，而由于企业缺乏税务部门的科学指导，则难以提升企业税务会计的工作效率。因此企业首先需对纳税风险加强检查，要进一步对税务稽查加强管理，税务会计工作人员需对税务登记、发票登记等进行不定期检查和管理，以便及时查找出其中存在问题，从而采取针对性的措施加以解决。其次在税务稽查环节，相关部门需给出适当的建议，且要对企业纳税加以科学指引，尤其要善于发现和找出企业纳税过程中存在的问题，并给出针对性的意见和建议。而企业自身也需对这些意见和建议予以认真吸纳，要在实际工作中有效落实这些意见和建议，这样才能促使企业税务会计工作获得有效提升。最后企业需与税务部门保持良好关系，相互之间加强交流和沟通，在实际开展税务工作时需参考税务部门提出的问题，这样才能有效的提升企业税务会计工作的效率。
结论
简而言之，大数据时代下，企业税务会计工作中的问题也逐渐显现，而当前各种税务问题不仅对企业有序开展税务会计工作以及企业纳税存在影响，同时又对企业的日常生产和合法经营产生了一定威胁。因此企业在实际展开税务会计工作的过程中，需结合自身实际，对各种税务问题制定出科学的防范手段，以有效规避各种税务问题，从而促使企业获得稳定持续的发展[4]。
参考文献：
[1]凌花，黄福高.大数据时代统计工作面临的挑战与对策[J].信息化建设，2015，（11）：68-69.
[2]张秋虹.大数据时代“互联网+税务服务”模式的新契机[J].山西煤炭管理干部学院学报，2016，（01）：183-185.
论文作者:苗鲲鹏
论文发表刊物:《基层建设》2018年第25期
论文发表时间:2018/9/17
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