西北师范大学
【摘要】本文主要对养老保险基金现存的个人账户“空账”问题进行了深入的讨论，基于对我国基本养老保险个人账户“空账”形成的原因的分析,提出了一些解决性的对策
【关键词】养老保险；个人账户；空账；人口老龄化；对策
个人账户制度是我国养老保险制度的重要内容之一。在社会人口老龄化不断加剧的今天，适当增加个人责任、构建一个政府、个人和社会多元主体共同担负的多层次养老保障体系，是一项重要举措。我国个人账户从[1995]年国发6号文件[【1995】年国发6号文件：1995年3月1日国务院下发了《关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》]开始建设以来，由于巨大的隐性债务和支付压力，长期处于“空账”运行状态，进而影响我国养老保障体系的建立。
一、我国养老保险个人账户现状
我国于1999年正式进入老龄化社会，并呈现出三大特点：规模大、速度快、来势猛。据民政部17日印发的《2013年社会服务发展统计公报》显示，截至2013年底，全国60岁及以上老年人口20243万人，占总人口的14.9%，其中65岁及以上人口13161万人，占总人口的9.7%[来源:证券时报网(深圳)]。据预测，到2030年，我国60岁以上的老龄人口将达3.09亿人，占我国人口总数的21.4%。我们必须注意这种人口结构的变化可能给社会结构和经济发展带来的影响。
我国从1995年开始对养老保险制度进行改革，从传统的现收现付制转向“统账结合”的部分积累制。国发【1997】26号文件[关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定]出台以后，“空账”问题尤为严重。12月17日，中国社会科学院发布《中国养老金发展报告2012》，报告显示，截至2011年12月底，中国城镇职工基本养老保险个人账户记账金额约为2.5万亿元，但实际上账户里做实的仅有2703亿元，个人账户“空账”已超两万亿，达2.22万亿元[ 来源：宏观经济.腾讯财经[微博]2012-12-17]。而且这种空账还将以每年1000亿元的规模增加。如此庞大的空账数额对国民经济造成了巨大的压力。
养老保险基金的筹集分为三种模式，即现收现付制、完全积累制、部分积累制。1995年，国务院颁布的改革方案规定，我国现阶段的基本养老保险制度实行社会统筹与个人账户相结合的“部分积累”制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、企业、个人三方共同负担，按照“以支定收、略有结余、留有部分积累”的原则筹集。基本养老保险基金实行社会互济，强调个人账户养老金的激励因素和劳动贡献的差别。从我国“空账”运行中存在的问题看，“统账结合”的制度是具有可操作性的，但是若要将这个制度很好的贯彻实施下去的一个重要前提是做实个人账户。
二、我国养老保险个人账户空账的原因
（一）现收现付制向部分积累制模式转变的历史原因
在养老保险从现收现付制向统账结合制转轨的过程中，政府单方面废除了计划经济体制下的隐性契约，转制成本没有解决，导致“老人”[ 老人：已退休人员]无资金积累，在职职工缴纳的养老金个人账户内资金大多被挪用去为已经退休的职工发工资，去补旧体制的“黑洞”，“中人”[ 中人：即将退休人员]资金积累严重不足，于是，不得不动用“新人”[ 新人：改革后人员]的账户，于是，“新人”的账户由此变空。
(二）养老保险金管理水平低，监管制度欠缺原因
1.“混账管理”
我国虽实行“分账制”分立社会统筹基金与个人账户基金，但在实际运行过程中，没有分开管理，个人账户养老金是由政府部门直接管理，社会统筹可毫无障碍地透支个人账户基金，这种将不同性质的基金由政府统一和集中管理与投资运营的做法，一方面扩大了政府的责任边界，也使政府更轻而易举地挪用个人账户资金，致使个人账户成为“空账”；另一方面，个人帐户本身由参保者个人缴付，具有完全积累性质，产权属乎私人，相较私人管理与市场化的投资运作，政府基金管理与运作在效率收益方面相对较弱，成本较高，收益较低，因而管理与投资运作的主体是政府的方式降低了个人账户基金的运作效率与个人帐户的投资效益，不利于基金的保值与增值。
2.“中饱私囊”
养老保险基金与财政有着密不可分的联系，所以养老保险容易被挪用和拖欠。由于各地区在经济发展、人口结构、收入待遇等方面存在一定的差异，为了防止外地人员的流入，各地普遍严格限制跨地区的参保人员个人账户基金转移。这种长期以来形成的管理格局，使得各统筹地区的社保经办机构，只能管理本地区参保人员的有关情况，而对参保人员在异地是否曾参保则无过问。再加上冒领保险金和提前退休现象的与日剧增，更为养老保险基金的管理蒙上了层层迷雾。有统计显示：仅1986年至1997年间，由于缺乏监管，全国有上百亿元社会保险基金被违规挪用。相关部门由于集保费征收、基金管理、投资运作等多种职能于一身，以政企合一的方式运营基金难免会陷入暗箱操作、效率低下以至被挪用、贪污的境地。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆这无疑对养老金“空账”这个黑洞来说是雪上加霜。
3.“每况愈下”
养老保险基金的筹集覆盖范围狭窄，大多由拥有实力的企、事业单位缴纳，一些民营单位、私人企业受利益的驱使，拖欠甚至脱逃缴纳的范围，许多亏损企业也无力按时缴纳，农村养老保险尚处于起步阶段，问题重重。通过筹集原则可以看出，社会养老保险基金由三方共同负担，但是从中受益的却是个人，这样就降低了企业缴纳基金的积极性，目前尚没有一部明确的法律规定企业必须缴纳基金，再加上一些新建立的企业游离在社会保障之外，使得养老保险基金的筹集难上加难。而在养老保险基金的筹集方面，表现出的“工作的一代”供养“退休的一代”的代际赡养原则，又加重了个人与企业的缴费负担。
（三）退休年龄偏低，人口老龄化加速的原因
我国现行的法定退休年龄是依据1978年5月24日第五届全国人民代表大会常务委员会第二次会议原则批准，现在仍然有效的《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》[《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》国发（【1978】104号文件）]文件所规定的退休年龄。30年来，伴随着改革开放的进行，我国经济发展迅速，全国人民的生活水平大幅度提高，卫生医疗水平也有明显的改善，我国平均人口寿命也大大延长。截至2013年底，全国60岁及以上老年人口20243万人，占总人口的14.9%，其中65岁及以上人口13161万人，占总人口的9.7%，我国已进入“老龄化社会”，对照国际标准，我国退休年龄明显偏低。退休年龄偏低、人口老龄化速度加快，都对我国养老保险基金的支付产生了巨大的压力。
三、我国养老保险个人账户“空账”的后果
（一）“统账结合”的制度不可持续
若我国养老保险个人账户空账问题一直无法解决，个人账户中如果没有储备基金，而社会统筹又入不敷出，社会统筹中不可能挪出资金支付个人账户，进而影响统账制度的实施，不能实现制度转轨的目标，最终会使统账制度重回现收现付的老路，使“统账结合”的制度不可持续。
（二）导致人们对社保制度丧失信心
由于退休后的养老金取决于在职员工个人工资高低、缴费总额和缴费年限的多少，职工个人对个人账户拥有明晰的产权，而且个人账户中是实实在在的钱，是人们对未来预期非常明确，刺激个人参加养老保险。而个人账户“空账”的运行使人对未来充满了不确定性，不仅损害了个人参加养老保心的积极性，还会导致人们对社保制度丧失信心。
四、化解我国养老保险个人账户“空账”问题的可行性对策
（一）国家应加强个人账户的立法工作
通过立法，将国家、企业、个人的责任明确划分好，防止三方互相推诿。对
基金的管理，一方面要成立专门的机构进行有效监督，一方面要对基金管理工作定期向公众公布，接受社会公众的监督，实现阳光型政府的目标。对滥用、挪用养老保险基金的人依法严惩。
（二）实现个人账户的保值增值
国际经验表明：长期积累性基金如进行市场化投资运作一般可实现保值和增值，但巨额资金市场化前提条件是存在发达的资本市场可以吸收巨额资金。因而，从长期来看，要实现我国养老保险基金的保值和增值，还应该逐渐允许部分养老基金投入资本市场进行多元化的组合投资，成立多家养老基金管理公司，引入并强化竞争机制推动资本市场的发育和咸熟。
1.稳中求进，逐步放宽
目前我国的资本市场日趋完善但也仍存在着不规范，风险大的特点，在这方面，可参照其他国家的做法，如德国，智利，均对养老基金投资领域范围和投资比例进行限制，可采取稳中求进，逐步放宽的策略。
2.组合资产，优化配置
通过投资多样化分散调非系统风险，实现风险最小化，收益最大化。
3.制度创新，公众监督
增强投资运行的透明度，定期公布投资情况，便于社会公众进行监督。
当然在保证养老基金的安全性、流动性、盈利性时第一考虑的应该是安全性第一。
（三）明晰社会统筹帐户与个人帐户产权，分开管理
分账制的改革方向不应该只是仅使社会统筹不挤占挪用个人账户资金，将个人账户做实，而应将社会统筹与个人账户基金的管理与投资运营真正的分离，实现产权的明晰。具体的做法是，具有公共性质的社会统筹资金仍由政府集中管理与投资营运，具有私人性质的个人账户资金则采取民营化的管理，并实行市场化的方式投资运作。
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徐淑婷（1994.04.09——），女，22岁，汉族，籍贯天津市宝坻区，西北师范大学社会发展与公共管理学院2013级劳动与社会保障大学生，研究方向：劳动与社会保障
赵杰茹（1995.06.15---），女，21，汉族，籍贯陕西西安，西北师范大学社会发展与公共管理学院2013级社会工作专业大学生
论文作者:徐淑婷 赵杰茹
论文发表刊物:《语言文字学》2016年2月
论文发表时间:2016/9/29
标签：个人账户论文; 养老保险论文; 基金论文; 我国论文; 社会论文; 制度论文; 资金论文; 《语言文字学》2016年2月论文;