实行集约化经营管理必须建立电子化稽核体系，本文主要内容关键词为：集约化论文,电子化论文,经营管理论文,体系论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
目前，湖北建行各地市行已经建立了城市综合业务网络系统，并且实现了全省大联网。这个系统的建立，增加了建行的竞争实力，将建行的服务管理手段提高到一个新的水平，同时也为建行进一步完善内部管理，建立管理信息系统打下了坚实的基础。但是由于管理体制和历史的局限性，这个系统的总体设计是面向现行以储蓄所、县级行为基本管理核算单位，业务条块分割而设计的。尽管在系统中有的数据集中存放在地市行，但数据的管理使用权还是由各基层单位负责，省市分行对各类数据缺乏监督调控手段，因而在现行系统下，假帐、假表仍旧层出不穷。经营管理信息收集、传递、反馈较慢，并且不准确，对内部经营管理网络系统作用没有发挥出来，不利于集约化经营管理。
为了推进建设银行向商业银行的转轨，实行总行一级法人制度，一级分行要加大经营管理力度，以大企业、大行业、大项目为依托，进行大规模集约化经营。对于这个要求，建设银行基层行处的所有业务的帐务应该集中到地（市）行或省行，由省、地（市）行集中监控和管理，即建设银行各行核算结算业务要实现大会计经营。全行各类业务的会计科目要统一，帐务处理以经济区域集中，各营业网点要能办理多种业务，甚至一个柜员也能办理多种业务。但是，在现有条件下，如果要实现大会计经营的设想，就要对现有城市综合业务网络系统进行全面的改造，重新设计业务运行软件。同时一些大的地（市）行的现有小型机也承担不起过份集中的业务量，需要更换主机。
实现集约化经营，在会计核算和管理上，需要采取大会计的工作思路。但是集约化经营从本质上讲，重要的是要有全局观念，要将建设银行看成一个整体，进行系统化、信息化、科学化的规模经营。管理者要对整个银行的经营状况真实掌握，调控灵活，信息流畅，指挥自如，从而达到资金运动的效益性、安全性和流动性的最佳统一。湖北省建设银行城市网络的建立和使用，为实现这个目标打下了坚实的物质基础。通过修改优化城市网络系统，研制开发一个稽核监控程序，就可以通过网络提取需要的数据，对全行的经营情况进行稽核监控。这个系统是人机结合的电子化稽核、监控、管理信息系统。要把这个系统建立起来，发挥应有的作用，需要完成以下四个方面的工作：
基层行处要全面实现金融业务电算化。目前建行城市经营网点全部实现了电算化，信息可以通过网络进行收集处理。但县级行处有部分网点没有实现电算化，特别是一些县级行没有和管辖行联成网络，使得全行数据不完整，信息收集、传递不及时。为了实现集约化经营，必须尽快将没有电算化的网点机构尽快实现电算化，并逐步以地（市）行为单位联成网络，进而实现全省所有县以上网点全面大联网，为集中管理进行集约化经营奠定物质基础。
地（市）行、县级行内部财务管理要使用计算机。银行内部财务管理是银行集约经营提高效益的一个重要方面。目前这部分工作几乎全部用手工操作完成，管理不规范，效率也很低，必须尽快实现电算化，使银行的管理者能及时掌握财务管理信息，并使之纳入集中监控的范围。
在现有城市综合业务网络系统的基础上研制稽核监控子系统。这个子系统利用现有硬件环境对网络各种业务和业务网点进行稽核监督。重点是监督检查计算机业务处理软件在应用过程中的安全性、可靠性，各种制约手段的完备性和合理性，内部核算数据的直实性和合法性，经营管理的规范性，风险管理的防范性，以及各种帐务报表的正确性和完整性等方面的情况。稽核监控管理分成省、市、县三个层次，省行可以对全省所有网点的数据和经营情况进行稽核检查，市行可以对所辖全市的营业网点进行稽核，县行可以对全县所属网点情况进行监督控制。省、市、县各自对其管辖行、网点进行监控，各种信息对管辖行透明。稽核监控子系统在省、市、县的程序功能相同，主要有以下五个方面：
（一）是从各营业网点各业务系统中提取、汇总、传输总帐数据，为经营管理提供第一手准确信息。
（二）是对帐务和经营情况进行稽核检查。①数据一致性检查与稽核。检查总帐与报表的一致性，分户帐与总帐、分户帐与明细帐、分户帐与流水帐的一致和平衡关系，对利息和积数以及利息入帐情况进行检查，通过对记帐、改帐、平帐和查帐等方面的情况进行全面稽核，可以查找错误、堵塞漏洞，防止作弊。②通过从不同角度监督检查各种帐户、登记簿，能够了解和监控各种贷款的发放、回收、划转；存款的升降，财务的收付等情况。③通过统计、查阅流水帐、明细帐，能对大额款项的汇入汇出、转移等结算业务的执行情况和重要空白凭证的管理情况进行监督。④通过校对重要业务流动的凭证与机内数据的一致性，对所关心的会计业务进行事后监督。
（三）是为资产负债比例管理提供信息和手段由业务管理人员输入各种资产负债比例、标准和考核指标，从综合业务网络系统有关数据库中提取数据，经过分析处理，计算各种资产负债监控指标，输出各种报表和图象，使管理人员能及时了解资本状况、负债状况、资产质量，对于不正常情况，系统能够预先报警。
（四）是对风险进行监测、控制和预警。利用网络的方便条件，在综合业务系统中对贷款户增加贷款风险权数（对象、方式、期限、形态）信息，就可以在监控一般帐务的同时，对贷款业务进行风险管理。
（五）是对完成任务情况进行考核管理。各级行通过网络进行查询统计，与输入计算机的各项经营任务指标相比较，可以考核和监控存款、贷款、利润等任务指标的执行情况，随时掌握头寸运用情况，由计算机辅助编制调整信贷收支计划，达到科学管理的目的。
四组建联合班子，对各项业务实施有效的稽核监控。任何系统都是由人来掌握和操纵的。要达到对全行业务进行有效的稽核和监控的目的，光有机器和软件是不行的。下级行出现的假帐、报表不平、资产负债比例失调、资产出现较大风险等情况，机器都可以及时报告出来。但是如果机器报告了没有人去看，看了没有人去管理和调控，再好的系统也不能发挥应的作用。因此在建立物质系统的同时，必须要建立人的系统，要进行机构改革。机关要转换职能，组建一个由计划人员、审计人员、会计分析人员、稽核人员、风险管理人员和事后监督人员组成的联合班子，作为建设银行一个新的重要综合部分，对全行经营业务和财务情况实施严格、及时、有效的稽核和监控。可以每天利用计算机网络系统检查帐务，核对大额资金的收付，监测资产风险，查看任务完成情况，随时掌握全行的资金头寸。并有针对性地利用系统功能，打印出各种报表，帐务和图象，分析监控全行的存款、贷款和中间业务的变动情况，以保证核算的真实性，防止绕规模贷款和乱拆借，纠正假帐假报表现象，达到规范经营、稳健经营的目的。
电子化稽核监控系统是一个有机结合的科学体系，目前建行条件已经具备，基础已经打好，只要全行重视，上下区同努力，这个系统就能很快建成，它的投入使用将使建行经营管理水平上一个新的台阶。