国家税务总局局长金人庆谈当前税收工作热点，本文主要内容关键词为：热点论文,国家税务总局论文,税收论文,局长论文,工作论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
今年上半年全国税收收入累计完成5972.56亿元， 比去年同期增长20%，是1994年税制改革以来增收最多、增幅最大、进度最快的一年。针对当前税收工作中的一些热点问题，国家税务总局局长金人庆接受了《瞭望》记者的采访。
金人庆认为，今年上半年税收收入增长的良好状态，充分说明中央采取的一系列宏观经济政策已经逐步到位，我国抵御亚洲金融危机的冲击已经取得明显成效，经济开始步入稳定增长的阶段。宏观经济形势的改善在为税收工作提供良好环境的同时，也为进一步完善税收工作和深化税制改革提出了新的要求。
在扩大内需的宏观调控政策中扮演重要角色
金人庆介绍说，针对近年来我国经济生活中出现的有效需求不足、经济增长速度趋缓等问题，党中央、国务院系统地提出了刺激投资、消费和出口需求的税收政策，在保证财政收入总量保持合理增长的前提下，适时地调整了一部分税收政策，充分发挥了税收对经济增长的促进作用。
其一，为推动投资和解决投资需求不足的问题，在去年下半年减半征收、从今年起暂停征收固定资产投资方向调节税。从去年7月1日起，对技术改造国产设备投资的40%抵免企业所得税。为激发房地产业对经济增长的推动力，盘活因大量空置房屋所造成的沉淀资金，从去年8月1日起对涉及房地产的营业税、土地增值税、契税等给予一定的减免。同时，适当调整了涉外税收政策，以落实中共中央、国务院关于进一步鼓励外商投资的决定精神。
其二，为刺激即期消费，促使储蓄有效转化为投资，从1999年11月1日起对居民储蓄存款利息所得恢复征收个人所得税。
其三，为推动出口增长，去年先后两次提高出口商品退税率，使出口商品的综合退税率达到了15%以上，提高了5个百分点。
其四，为鼓励、促进技术创新和高新技术产业化，就增值税、营业税、进出口税收、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税及科研机构转制的有关税收政策问题作出明确规定，以进一步贯彻落实中共中央、国务院关于加强技术创新、发展高科技、实现产业化的决定。
其五，为推动产业结构调整，对于符合国家产业政策的企业，研究制定税收优惠措施。
从当前经济发展情况看，这些税收政策的调整，对拉动投资、消费和出口需求的作用日益显现。可以说，税收作为应对通货紧缩趋势的强有力的政策工具，正在发挥越来越重要的宏观调控作用。
为了进一步发挥税收的宏观调控作用，今后税务部门将继续做好以下几方面工作：
一是加强居民储蓄存款利息所得税的征收管理工作，刺激居民的即期消费。
二是认真贯彻落实投资抵免企业所得税政策和暂停征收固定资产投资方向调节税政策，拉动投资需求。
三是加强出口货物退（免）税管理，继续拉动出口需求。
四是积极贯彻落实进一步鼓励外商投资的一系列税收政策。
五是做好费改税有关工作，主要是做好实施燃油税和车辆购置税的准备工作和农村税费改革工作。
六是做好适应加入WTO的税收准备工作，研究制定符合WTO规则的税收政策，促进国内产业结构和资本结构的调整，提高民族产业的国际竞争力。
遵循六条原则深化税制改革
金人庆认为，1994年，我国进行了一次在力度、广度和深度上均为新中国成立以来最大的全面性、结构性的税制改革。几年来的实践证明，这次税制改革是成功的，税收在组织财政收入、加强宏观调控、调节收入分配等方面发挥着越来越重要的作用，特别是税收收入已连续六年平均每年增收1000亿元左右，这是历史上从未有过的，充分显示出新税制的巨大威力。
1994年税制改革虽取得了明显成效，但六年来，我国宏观经济运行情况发生了重大变化，特别是近两年来在国民经济运行态势上出现了通货紧缩的趋势，而1994年税制改革是在通货膨胀环境下进行的，出台的有些税收政策同应对通货紧缩趋势的要求不相适应。因此，迫切需要通过进一步深化税制改革去解决这些问题，以使税制更加符合经济发展的要求。深化税制改革必须紧紧围绕我国当前和今后一个时期经济社会发展战略的总体部署，在应对通货紧缩趋势、推进国有企业改革、西部大开发、加入WTO、实施可持续发展战略和科教兴国战略、 促进高新技术产业发展等方面充分发挥税收的宏观调控作用。
在深化税制改革方案的设计和具体操作过程中，要坚持以下六项基本原则：依法治税的原则，提高税收收入占国内生产总值比重的原则，促进国民经济持续快速健康发展的原则，进一步公平税收负担、促进平等竞争和实行国民待遇的原则，体现国家发展战略和产业政策的原则和有利于加强征收管理、提高征管质量和效率的原则。
根据以上原则，在具体改革措施上要加强对以下问题的研究：
一是深化增值税改革，要研究将生产型增值税改为消费型增值税的方案，并在试点的基础上逐步实施。
二是统一企业所得税，改革个人所得税。要按照公平税负、促进平等竞争的要求和逐步实行国民待遇的原则，统一内外资企业所得税。要积极推进个人所得税的改革，建立分类与综合相结合的税制。
三是加快地方税改革步伐，改革城市维护建设税，使之成为一个独立的重要税种；改革房产税、土地使用税和车船使用税，改进计征办法；开征一些新税种，如遗产税等。
四是推进费改税进程，将具有准税收性质的收费改为收税。
五是调整税收政策，重点加大对中西部地区、高新技术产业的支持力度。
六是进一步理顺税收管理权限，从有利于正确处理中央与地方分配关系出发，对税收管理权限作适当调整。
我国“入世”在即税收政策将适当调整
我国加入WTO在即，这必将对税收产生一定的影响。 金人庆分析说，加入WTO有利于我国经济结构调整、 经济运行质量的提高和经济规模的扩大，从而对税收收入也会产生积极影响，税收收入总量将有所增加。同时，税收收入结构将发生变化，税种收入结构、行业税收收入结构、地区税收收入结构、不同企业性质的税收收入结构都将发生变化。比如，资本和技术密集型的国有企业受入世冲击和影响较大，收入增幅将减缓；从事加工贸易的私营或民营企业将因入世而获益，收入可能会小幅增加；外资企业税收收入所占比重将会大幅增加。调整税收政策主要有三个方面的考虑：
一、在正式加入WTO之前，将明显不符合WTO规则和我国政府对外承诺要求的税收政策进行主动修改，并取消不符合反倾销和贴补原则的税收政策。按照WTO关于国民待遇原则的要求， 我国对外商的税收优惠政策也将进行调整，但要有一个衔接的过程。
二、加入WTO之后，对一些现行WTO规则不反对或者并未规范的领域，或虽为WTO规则所禁止但给予了过渡期安排的税收政策， 可以根据需要进行调整或应WTO成员国的要求进行修改。
三、为促进国内经济结构和资本结构的调整，提高民族产业的国际竞争力，在灵活运用WTO规则的前提下， 根据国家新的产业政策的要求，制定或调整税收政策。比如，保护幼稚产业的税收政策、鼓励国内具有国际竞争能力的产业获得更快发展的税收政策。同时，为了避免加入WTO之后可能带来的失业、农民收入降低等负面影响， 应规范农村税费征收，减轻农民负担，从而减轻农产品市场放开后给农民可能造成的损失；同时，开征遗产税和社会保障税，维持失业和无业人员的最低生活标准，保持社会稳定。
总而言之，要使税制全面适应加入WTO之后新的经济形势， 必须要统筹兼顾，既要加速立法进程，将大多数考虑较为成熟或者一段时间内不会发生很大变化的税收政策，以法律或行政法规的形式公布实施；又要规范税收行政执法，通过建立税法公告、执法公示等一系列制度，促进税收执法公开、公正。
遗产税出台尚需做大量准备工作
80年代后期，随着改革开放的深入和人民生活水平的提高，社会各界提出了开征遗产税的建议。对此，金人庆介绍说，国家税务总局一直采取积极的态度组织力量进行研究，在收集资料、进行可行性研究及方案设计等方面做了大量工作。
从国际上的一些资料来看，在一些开征遗产税的国家中遗产税占整个税收的比例很小，有的国家甚至开征后又停了。政治上的效应比经济上的效应要大一些。
目前，我国遗产税出台还需要做大量准备工作。比如纳税人如何确定、被继承人遗留财产的实际数量和财产价值如何确定等问题，都需要解决。同时，因为我国的民法和继承法中都没有提到公民死后财产要缴纳遗产税的问题，如果要开征遗产税，还必须相应地修订民法和继承法，明确规定未履行遗产税完税手续的，不得分割遗产。
对于遗产税的开征是否会影响普通老百姓生活的问题，金人庆认为，可以肯定地说，不会产生影响。因为开征遗产税的目的在于对极少数人拥有的巨额财富进行再分配，以限制个人财富的过分积聚。从发达国家征收遗产税的实际情况看，有缴纳遗产税义务的人大多只占死亡人数的百分之几，我们国家遗产税的征收面也不会太宽。同时，在制定遗产税法时，会充分考虑公民的基本生活需要并作适当的扣除，绝大多数人都不会涉及到缴纳遗产税的问题，因此，对普通老百姓的生活不会产生影响。
不宜用免税的办法发展电子商务
对于公众议论较多的电子商务征税问题，金人庆认为，当前一些人对电子商务的认识仍存在着误区。电子商务是一种经济形式，简单地讲，是在网络上从事商品交易，同在百货公司现场交易本质是相同的，它没有改变买卖本身的性质。电子商务万变不离其宗，还是一种买卖关系，只是形式随着科技的发展改变了，高科技使交易成本更低了，覆盖面更宽了，会给经济发展带来巨大的影响。
据有关专家分析，对电子商务免税将会有利于电子商务发展最快的发达国家占领市场，并最终以所得税的形式取得这一部分收入。金人庆说，出于税收中性原则和保护发展中国家税收管辖权利考虑，我国将不会对日益发展的电子商务实行免税政策。
金人庆认为，我国电子商务的发展仍然受到新的物流体系配套和网上银行结算方式的制约。
他透露，国家税务总局目前已专门成立了一个电子商务税收领导小组来研究电子商务征税问题。由于电子商务是以无形方式在虚拟市场中进行的交易活动，其无纸化操作的快捷性、交易参与者的流动性，给纳税主体、客体、纳税环节以及纳税地点等基本概念的界定带来一定的困难。因此，如何对电子商务征税，并确保这些税收及时、足额地征收入库，必须进行认真调查研究。
增值税转型需考虑财政增收与鼓励投资
增值税是一个适应市场经济的税种，最大的优点能避免流转环节的重复征税，并具有税基宽、收入稳定的特点。目前世界上多数国家实行了增值税制度，并以此来降低直接税占税收收入的比重。1994年税制改革中，我国开始实施增值税制度。当时在通货膨胀的情况下，我们采用了生产型增值税，即对固定资产投资的增值税不予抵扣。目前，宏观经济形势发生了重大变化，我们面临着通货紧缩趋势的困扰。在这种情况下，把生产型增值税改为消费型增值税有利于扩大投资、减少企业税负、促进经济发展。
金人庆认为，增值税转型最大问题是财政承受能力，因为一旦转型起码要减收几百亿，所以关键是要找到一个平衡点。他说，一方面必须加强税收征管和其他税种配套改革，增加税收收入；另一方面，要调整财政支出结构，节约开支，来共同创造一个相对宽松的改革环境，使增值税转型水到渠成。
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