大数据时代金融共享服务中心云平台的构建与应用_财务共享服务论文

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      在过去的二十年里，随着信息化进程的加快，大数据时代对财务数据管理和应用提出了新的要求，云计算作为一种企业界密切关注的信息化运用模式，在优化企业财务管理方式的同时，也促进了财务共享服务的革新。财务共享服务是将财务数据传递到共享中心集中处理，根据市场价格协议和企业内部客户的实际需要提供针对性服务。云计算环境下，财务共享中心接入服务云平台，通过对大数据采集、存储、挖掘和应用进行战略布局，将极大地简化获取数据和服务的过程。那么云平台是如何作用于财务共享服务中心的？优点在哪？企业如何运用这些优点？诸如此类问题被提上议程。

      近几年来，财务共享服务已成为学术界和业界热议的话题。张瑞君等人以中兴通讯为解决效率低下的分散式财务管理模式为例，通过介绍中兴通讯设计共享服务的路径演示图说明其在组织管理上的几个创新点。万蓓认为传统的绩效管理方法更重视考核，比起过程更在乎结果，提出应设立统一的在财务共享服务基础下的绩效管理模式并运用360度考核和平衡计分卡等方式。王学烁等人提出财务共享服务不单单是一种财务集中而是财务集约化，它主要依靠生产要素的优化组合来促进企业发展，更关注业务的拓展。何瑛、周访整理我国已成功实施财务共享服务的企业，并以此为模板在流程再造的基础上建立关键因素分析模型，利用实证研究揭示实施财务共享服务关键因素之间的相互影响关系。张真昊、孙玥璠以费用报销为例，结合信息化技术研究了财务共享服务模式。

      综观上述文献，尽管财务共享服务有很多研究，但大多都是集中在概念内涵、特点创新、优势应用方面，即使有关于财务共享服务信息化的文献，但也只是结合运行模式简单介绍服务流程，没有结合云平台的研究，更没有考虑到财务数据获取、安全、挖掘等层面。鉴于此，本文基于大数据时代背景，引入云计算技术，探讨企业的财务共享服务中心建设相关问题。

      二、财务共享服务中心云平台构建

      (一)企业建立财务共享服务中心云平台的考虑因素。大数据时代要面对传统信息化环境下会计信息系统在可容忍时间内无法获取和管理高速度、高价值、高容量的财务数据，因此为增强财务数据获取能力、财务数据安全和财务决策启用云计算技术。利用云计算技术意味着信息社会的进一步分工，会计信息化应用层的研究和开发人员不用关注底层的计算环境，可以集中人力和精力专注于应用层的研发和创新工作。财务共享服务中心把内部设备转接到云中，使其具有高拓展性、同构计算节点可互换、动态负载平衡等特点，往往数万至数十万的计算节点赋予它前所未有的计算能力。面对巨大的财务数据流，财务数据获取方式由计算机打字录入和手动扫描转变为在虚拟化数据获取环境实现机器智能化自动收集。与从开发商中获取软件或自身开发软件相比，企业技术人员更喜欢从云中抓取新服务，但这样做的结果可能造成数据外泄，而云平台服务在服务器和数据库服务器前设立的两道不同的防火墙为防止外泄提供了保障。不但如此，财务共享服务中心云平台更能适应自身企业的数据应用需求，通过数据仓库、数据挖掘技术识别财务数据类别，分析关联性、趋势、偏差、离散程度、规则特征、序列模式，按应用主题重新组织并归纳推理，从中挖掘符合企业自身特点的决策支持。

      (二)财务共享服务中心云平台框架。微观经济学指出，在考虑到因跨地域距离和时差的不同，企业为增加产量而产生额外成本的情况下，如果随着产量的增加平均成本会下降，那么就会产生规模经济效应。财务共享服务同样适用此理论，共享中心是通过整合各地分子公司的相关部门和财务内容形成的新机构，扩大的产出在满足自身需求后还能拓展新业务，即向外界提供收费服务。基于此，本文建立了财务共享服务中心云平台框架，见下图。

      

      财务共享服务中心云平台框架图

      财务共享服务中心把分布式系统中离散的资源模块化，分为维护和运行管理、财务数据安全传输、数据获取、财务数据安全存储等模块，并提供通信、存储、分配、分析等功能，由财务共享服务中心管理者集中调度和管理。共享中心打包好各种基础功能后以服务的形式交付给云平台，云平台分为三个层次：基础设施即服务(Infrastructure as a Service，IaaS)是提供存储、计算能力的服务，集中集团、分子公司所有软件和硬件资源，避免多次重复投入的同时产生规模化集群优势；平台即服务(Platform as a Service，PaaS)是通过互联网发布应用系统和相关服务的模式。它把平台和开发环境嵌入云中，使用或开发人员可以通过平台即服务对应用系统进行修改或升级，分布在不同地区的开发人员或团队可以通过平台即服务方式共同完成软件的开发，提供的服务主要有财务数据分析平台、财务数据安全保障平台和财务软件开发平台等，管理PaaS层让其可以为SaaS层提供平台支撑；软件即服务(Software as a Service，SaaS)软件发布或应用的模式。软件服务商或供应商将软件统一部署在服务器上，负责所有的前期运行的投入和实施、后期的管理和维护等一系列服务。

      集团、分子公司参与财务共享服务中心有两条路径。第一条路径是通过财务数据获取模块和安全传输模块将原始数据上传到集团财务共享服务中心，财务数据获取模块使用通用串行总线USB(Universal Serial Bus)和协议标准在物联网上完成数据获取，按照不同文件格式要求和特点规范财务数据，它包括图像扫描、条码识别、数据打包和图像上传。USB是系统从外部获取财务数据到内部系统的接口，而物联网是将人和物品、物品和物品通过互联网连接起来，“物”包括财务数据、服务器、财务人员、管理人员等；“网”是财务共享服务中心的工作流程；“联”即信息的交互。集团、分子公司财务人员只需整齐摆放纸质财务数据在流水线上，智能化机器便会用扫描枪快速录入各类数据、图像并生成条形码以便使用数据。

      三、企业应用财务共享服务中心云平台的关注点

      (一)财务人员。共享服务模式虽然不需要如同传统财务作业模式一样对基础工作有很大的要求，但业务执行渐渐从扩大财务业务的横向往纵向发展，即向管理服务转型，财务人员将在具备高水平信息技术能力的基础上更多地参与报告评估、预算分析、资金成本控制、战略风险管理、企业价值评估等深层次的财务工作，大部分财务人员集中在共享服务中心从事提供服务、咨询等工作。与面向社会大众的财务会计报表不同的是，有些机密数据也许不在财务报表里公布，但一定会出现在管理报表中，需要财务人员有着较丰富的管理经验并加强在云平台编制管理报表的能力。这就意味着要提高人员的整体素质，这里的素质不仅包括财务会计，还包括管理会计，比如在项目投资过程中，财务人员可以让市场调查人员将人流量数据和消费高峰时段数据收集到财务共享服务中心，按照处理财务数据的顺序对投资风险和盈利预期进行分析，算出投资回收期并编制可行性报告。若财务共享服务中心的人员素质不足、人才教育储备建设缓慢或者沟通谈判技能欠缺，这些都可能会阻碍满足业务部门的服务需求，导致建立共享中心可能不会带来效益的提升。

      (二)绩效考核。传统的财务绩效管理方法采用的是上级领导对其下级工作情况的单向评估，带有评审人浓厚的主观意识，无法做到真正的公正公平，并且考核方式过于老套，采用简单的填表方式，没有针对性的评价标准。虽然我国许多企业引进财务共享服务模式，但是没有正确的绩效考核方式相匹配，统计方式还是和业务部门一致，不知两者性质大相径庭。不过一些早年发现其中问题的企业已经运用国际普遍流行的平衡计分卡来衡量企业的绩效，取得斐然的成果。平衡计分卡工具利用多方位的组织管理策略和“平衡”理论，从财务、顾客、内部流程、创新与学习四个方面分析成果，设计四种计分卡，通过设计指标并紧密联系财务共享服务自身特点，全面反映企业财务绩效。例如，在对整个云平台财务数据处理内部流程情况的绩效考评中，利用分布式财务数据系统中的监控记录功能记录下任务完成的总时间质量比和消耗在每个单元的时间质量比，分析问题是出现在某个单元还是数据传输过程中；用户对各项数据处理结果的评价是如何的；在对员工的继续教育后他们的业务能力成长了多少。

      (三)数据安全。云计算技术的诸多问题中，财务数据安全是一直以来需要克服的最艰难的阻碍，很大程度上决定用户是否信任云平台，它主要包括企业用户身份鉴别和授权、财务数据安全传输、沙箱隔离保护和财务数据安全存储。在企业用户身份鉴别和授权方面，依靠公钥加密技术(Public Key Encryption)，用户都必须将数字证书和数字签名附在他们发送的请求里，共享中心在短时间内就能确定请求是否属于准入人员名单中，若是，检查用户权限并确定请求。财务数据安全传输模块用安全套接层SSL(Secure Sockets Layer)协议衔接集团、分子公司客户端和前端服务器，建立起安全连接，避免被截获、篡改和伪造非授权的财务数据。多层沙箱技术是让不同的应用程序运行在不同应用服务器，它营造出处理未经测试和不可信财务数据的环境来阻止可能发生的影响其他应用程序和破坏服务器的运行，同时每个应用程序的CPU使用量和内存需要处理的个人请求是有限的，以防负载过高。财务数据安全存储模块适用于持久储存财务数据，并保持在一个被隔离的操作区域，统一使用可信计算组织TCG(Trusted Computing Group)2014年最新颁布的TPM 2.0数据库规范，避免受其他应用和外部有害数据入侵的影响，此模块将注重数据加密、数据备份、数据恢复并采用云数据管理接口CDMI(Cloud Data Management Interface)规范标准化集团、分子公司如何管理数据的方式，为财务数据挖掘提供了支持。

      (四)数据价值。由于大数据的普及，为了寻求高利润和低成本，数据仓库和财务数据挖掘已经吸引了越来越多的关注。与财务数据安全存储模块强调添加信息相比，数据仓库提供的是一个信息分析处理环境，它把财务决策分为一个个主题，将数据存储模块中分散、重复的结构化和非结构化数据面向主题重组集成。财务数据挖掘是从大量财务数据中发现知识，其目的就是在经过数据清洗和整合后的数据仓库中寻找隐含、未知、潜在有用的信息，然后根据这些信息发现关联性规律并做出重要财务决策。在扫描所有数据后，管理人员可利用数据挖掘过滤器按照给定的标准和类别识别相关的财务数据和规则模式，其中要加入可以刺激直觉和帮助直觉判断的机制，或提供可能关注的重点问题的指引。

      建立财务共享服务中心是企业财务变革与转型的重要路径之一。本文针对大数据环境下海量财务数据收集和再利用的困难，构建了财务共享服务中心云平台流程框架并从财务数据的管理到应用进行了初步探讨，提出了企业在建立财务共享服务中心时对人员素质、绩效管理、安全管理、数据挖掘等内容的关注问题。该框架的设计将使原本各自独立的财务管理工作以财务云服务为核心联系起来，使其紧密结合企业的实际财务工作情况，加强了财务数据管理和决策的时效性与应用效果。

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