摘要：随着我国经济建设的快速发展，企业之间的竞争力也日益增加，由于市场经济自身的不稳定性以及多边性，所以为了保证企业可以在国家经济飞速发展的大背景下取得有效发展，加强企业的内部控制措施，完善企业自身的内部控制体系具有极其重要的现实意义。本文以城市燃气企业为例，对企业内部控制体系的建设进行研究分析。
关键词：城市燃气企业；内部控制体系；路径建设
任何一种经济形势在发展的过程中，其自身都会存在一定的风险性，这种风险存在形式比较复杂，在企业的生产过程中、营销过程中或财务控制过程中都有可能存在。企业内部控制在处理企业经营过程中的一些潜在风险以及降低这些风险所带来损失的过程中，发挥着极其重要的作用。其贯穿于企业的整个运作过程中，对企业的生产、财务管理、重大战略目标的制定等都进行着严格的监督，确保企业各个环节运行的安全性，消除企业运转过程中的安全隐患，从而来有效地降低企业的经营风险。
一、内部控制概念分析
内部控制是企业在经营过程中为了优化企业结构及提升企业综合竞争力而产生的一种管理行为。以城市燃气企业为例，建立一个完善的内部控制体系的主要目的，就是可以确保企业的经营方向以及相关的经营行为与国家的相关规定形成一致，从而明确企业的经营方针，提升企业的经营效率。对于城市燃气企业内部控制体系的建立，除了进行一些常规控制环节的建设外，还需要根据城市燃气企业自身的特点，提出以安生生产为核心的基础保障，从而可以更加有效地对企业的风险进行控制，提升城市燃气企业的综合竞争力。
二、内部控制体系分析
1、组织规划控制
城市燃气企业的组织规划控制主要包括以下盖几个内容：第一，企业组织规划控制的原理，是将企业内部的整体控制活动进行合理分配，切实落实企业各个部分之间的责任，进而达到一个企业之间互相监督的效果。另外还要对企业中的业务流程进行分制，实现企业各个部门之间的互相监督，对企业经营过程中的潜在风险进行有效控制。第二，落实控制内容，企业中的相关部门要根据企业经营的实际情况来对企业间的各个部门重新进行规划，明确各个部门间的职能，并根据企业的整体情况对企业的工作流程进行重新规划。
2、预算控制
对于企业内部的预算控制，第一，要明确预算控制活动开展的目的，对企业经营过程中可能出现的资金浪费行为要进行合理的预先控制，简化高层管理部门的复检流程，提升工作效率。第二，了解预算控制的内容，其主要包括对企业的资本运算，财务运算等。第三，预算编制，针对企业的整体发展目标以及战略方针来对企业的预算内容进行编制，并对企业内部各个部门之间的职能范畴内容进行合理编制，从而实现企业预算控制部门的协调统一。
3、内部审计
第一，内部审计原则，企业的审计活动以及审计活动执行部门都具有一定的独立性，内部审计活动可以跨级上报，并且与企业中的其他部门不形成联系。第二，企业的内部审计职责，对企业内部的财物活动进行审计，保证企业资金运转的安全性以及完整性，并对财物审计工作进行管理，有效的提升企业的经济效益。第三，内部审计职能，参与企业中的财物会议，在企业的财物内容审查过程中发现重大问题，要向最高管理层直接进行汇报，并对企业经营中存在的问题提出相应的建议。
三、内部控制的有效性影响因素
1、企业内部环境
经济新常态下，优化企业内部环境对企业的发展至关重要，其中内部环境主要由以下几个方面组成，首先是权责配置，根据燃气企业生产、业务等方面的特点，对企业内部各个部门进行权责分配，明确各个企业部门的工作职能和权利范围。结合相关管理模式制定相应的管理手册，保证企业内部机制的有效性发挥，促进企业发展。然后是人力资源政策方面，主要工作是负责公司职员招聘管理、岗位管理、退休管理等，对其进行有效性控制是十分有必要的。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆还有就是企业内部的文化建设，企业的发展离不开优秀企业文化的支持，因此，应当顺应时代潮流，积极响应国家和社会的号召，树立积极向上、爱岗敬业、敢于创新、团结合作的企业文化精神，加强文化管理。
2、风险评估
风险评估是企业发展过程中必不可少的工作环节，主要是针对企业运行过程中的各项信息进行采集，结合实际情况，及时发现其中潜在的不利因素和风险，对引起风险的影响环节、成因进行详细分析，并有针对性的提出解决策略。该工作通过对企业的正常运行过程进行排查，科学、合理的做出风险判断，然后进行评估，对其影响范围等进行定量分析，然后结合企业实际情况，及时做出相应的调整，尽可能规避风险，降低燃气企业的经济等方面的损失。
3、控制活动
控制活动主要是针对风险而言的，对预估风险进行合理控制，处理控制措施主要是从企业内部的会计财务管理方面、授权审批管理方面入手，基于企业运行现状，为了有效规避预估风险，减轻企业承受风险的压力。为了实现对燃气企业风险的控制，应当重视风险的突发性，针对这一特性构建合理的预警机制和应急处理机制，完善企业内部运行流程，提前针对企业运行情况指定应急方案。为了更好的实现这一工作，企业应当加强对运行中风险的检控，对其进行较为详细的记录，并针对这一风险制定相应的应急预案，防患于未然。另外，应当建立风险控制信息中心，将以往风险控制过程的信息整理存档，为今后的风险控制提供理论支持。
四、燃气企业内部控制体系的构建
燃气企业与其他企业有所不同，在进行内部控制体系构建时，应当基于企业运行特点，结合实际情况：
1、燃气企业内部成立组织机构，为企业控制提供组织保障和思想指导，通过大量的企业实践发现，在这一环节中引入第三方咨询机构能够提升内部控制体系的专业性，以企业内部各个部门为单位，整体进行动员活动，落实相关风险控制管理工作。
2、企业内部控制体系主要是从业务流程和风险识别方面入手，结合企业运行情况和以往的风险控制经验，对其进行相应的梳理，编制出相应的流程图，可以建立相应的风险信息数据库，来提供风险控制理论基础，从而完善体系基本结构，落实工作内容。
3、在体系投入使用之前，可以进行试点运行，选择合适的企业内部领域进行实验，根据试运行情况，结合企业运行特点，编制出适应企业控制的管理手册，进而在全企业推行实施。
4、企业的管理离不开科学性的总结，结合运行、控制管理数据进行定量、定性分析，并针对试运行情况和相关经验，进行方案调整，尽可能保证企业内部控制的顺利进行。
五、结束语
新形势下，燃气企业的内部控制对其发展有着重要意义，应当基于企业运行特点和实际情况，进一步规范流程、细化管理，建立并完善企业内部控制体系，落实各部门权责配置，强化企业内部控制力，增强企业风险咨询专业性，以企业部门为单位，整体进行控制调整，为我国燃气企业的发展保驾护航。
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论文作者:包阳柳,胡敏乐
论文发表刊物:《基层建设》2017年第21期
论文发表时间:2017/11/2
标签：企业论文; 内部控制论文; 风险论文; 企业内部论文; 燃气论文; 过程中论文; 体系论文; 《基层建设》2017年第21期论文;