入世与增值税转型对国内贸易和进出口的影响，本文主要内容关键词为：增值税论文,国内贸易论文,进出口论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、加入WTO后工业商品关税变动情况及影响
中国为加入WTO，在关税方面作出巨大努力，从1994年～1999年连续四次降低进口关税，关税的算术平均税率从1992年的43.2%降到1999年的16.7%；国务院税则委批准的2005年减税方案，对美国重点关注的汽车、药品、化工品、纸及纸制品、机电产品等关税进行削减，中国的工业品关税税率平均将降到9.44%，降税的实施期总体是2005年，个别产品延长到2008年。根据海关总署编制的《中国1998年进出口商品类章总值表》统计数据，参照中美、中欧两项协定的关锐减让表，我们制作《中美、中欧两项协定的进口工业商品影响表》。数据显示：中国进口商品中信息产品和部分机电设备占18.8%，关税下降幅度是13%～25%，将来关税是0～10%；化工产品占16.12%，关税下降幅度是3.57%以上，将来关税是7%；机械器具占17.56%，关税下降幅度是25%，将来关税是10%。根据WTO提供的OECD国家的分国MFN表可知，这三类商品的关税水平达到或接近OECD国家2000年的平均水平。酒精产品、化妆品、大理石、玻璃、皮革和皮制品、瓷制物料等随着我国居民生活水平的增长，在10%左右关税水平下，进口份额会有大幅上扬。仅仅影响表中列举的工业重要商品就涉及金额795.98亿美元，占1998年进口总额1402.36亿美元的56.76%。对汽车工业作具体分析：1996年～1998年我国汽车工业总产值增长11.7%和10.9%，汽车业内人士预计中国汽车的需求量要持续增长；国际汽车工业是严重过剩行业；1998年进口汽车是国内汽车生产总值的5.69%；车辆和配件（类章总值表87章）以前由于受年度配额和高关税的壁垒限制，进口量在1995年以后较少，但是关税水平降到25%和进口配额的取消，汽车工业2987.59亿元的产值份额面临重大挑战，汽车工业的上游配套和供应行业及厂商同时面临重大挑战。
二、加入WTO对进口商品的增值税负担的影响
测算数据表明：2005年中国履行加入WTO的关税义务，进口环节增值税实行税率相当于1999年关税水平时15.94%的增值税税率。对入世后部分产品增值税实际1999年同比税率的测算数据可以发现：所有洒精产品增值税同比税率下降5.67%，234个税号的信息技术产品下降1.96%，52种重要的机械和器具下降3.15%，小客车下降4.72%和5.95%等。对美国和欧盟有重要利益的商品在这一系列入世谈判中获得大幅关税下调，入世后实际增值税税率相当于1999年关税情况下11.05%～16.45%的水平，同17%的增值税税率相比有重大下降。WTO谈判使进口商品在关税和增值税方面获得重大下调，从而确定在中国市场更加强劲的价格竞争力。加入WTO使我国税收壁垒严重弱化，加上非关税壁垒的严格限制，境外企业通过商品输入的方式可以很容易的进入中国市场，而不用通过风险较大的资本绕入进行，可以预期外商投资将呈现下降趋势。面对加入WTO后的经济挑战，国内增值税政策必须未雨绸缪进行税制改革，有效提升国内企业本来不高的市场竞争力。
三、增值税转型对国内企业国内贸易的影响
根据测算数据：增值税转型后相当于2000年增值税型前15.934%的税率，与加入WTO后2005年关税水平的进口环节增值税实际税率总体降低的程度是相同的，但是同我国重要商品进口环节增值税下降程度相比要少得多。加入WTO以后，国内市场将成为各国企业竞争的贸易战场，进口商品的优良使用价值形成的强劲竞争实力是我们在日常生活中能清晰感受到的，中国入关必须履行的税收和非税收义务使进口商品的竞争优势进一步增强。面对挑战，增值税转型使中国境内企业竞争实力增强，能够在国内市场保持较多的份额。测算表明：加入WTO对我国劳动力就业和国内GDP增长将产生重大冲击，增值税转型有利于增加国内劳动力就业，促进经济持续增长，这是至关重要的。现行生产型增值税有碍境内企业资本投入，有碍境内企业市场竞争实力的增强。增值税转型使企业增加积累，提高投资，促进企业有机构成的提高，从而提升企业综合竞争力；增值税转型使企业有实力运用价格优势扩大市场占有率。由此看来，积极财政政策是以发行国债促进国家直接投资拉动需求为政策关键；增值税转型通过完善税制，消除经济体制内在的不经济因素。
四、增值税转型对国内企业的出口促进作用
首先，增值税转型间接提高企业商品的内在使用价值，增强企业国际市场竞争力。增值税转型后企业对设备投资实行零税率，一方面增加企业投资后流动资金，增强经营能力；另一方面使企业增加利润积累，提高投资预期，增加持续投资。这两方面都能够使企业综合实力增强，使商品的内在使用价值增加，商品内在品质的提高是商品竞争力提高的重要步骤。第二，增值税转型有利于出口商品不含税出口，增强国际市场竞争力。根据对欧盟、印尼、加拿大、墨西哥、埃及、南非、土耳其等国家分国测算，当我国综合退税率是13.84%时，转型前后百元商品在进口国销售价格差的均值是15.51元；退税率全部降到17%时，转型前后百元商品在进口国销售价格差的均值是11.14元。增值税转型对企业出口的影响是：以前出口较度亏损的商品现在可以出口；保本出口的商品可以有较好的利润；利润好的商品可以销售上档次，扩大市场份额。我国商品由于受亚洲金融危机的影响，造成出口不畅，1999年尽管有好转迹象，但是2000年的外贸形势依然严峻。增值税转型对外贸有强烈的促进作用，由此扩大外需。扩大内需的政策背景是外需扩大无望的形势下被迫提出的，增值税转型扩大外需，将大大降低对扩大内需的压力。积极财政政策和扩张的货币政策扩大内需，相对扩张性税收政策强烈扩大内需和外需，宏观经济政策的配合将对中国的经济产生深远的影响。