刘东[1]2017年在《食品类企业的企业所得税纳税筹划研究》文中提出放眼全球角度来看,世界经济日益全球化,中国作为世界第二大经济体,在全球化的进程中起到了越来越重要的作用,大量的企业走进来,越来越多的企业走出去。企业之间展开了更加激烈,更加多元化的竞争,每天会有一大批企业如雨后春笋般涌现出来,也会有一大批企业默默无闻的消失,人们充分认识到企业管理的重要性,尤为重要的是,税款缴纳在整个企业运作中占据了举足轻重的地位。因此,企业管理阶层对纳税筹划工作越来越重视,他们往往会在企业机构中设立相应部门,来从事纳税筹划的相关工作,纳税筹划是每个纳税人应当享有的合法权利,我国的立法者应该进一步完善与之相关的法律。学者调查研究表明,经济特区、开发区及税收优惠地区能够吸引到大量的企业进入,其中部分企业还是非常优秀的企业,主要是因为这些特殊区域有国家的政策扶持,降低了企业相关税收成本,这样一来,在同等利润总额的情况下,企业所纳的相应税收越少,企业所获得净利润越大,企业所承担的负担越小,其经济效益更大。尽管税收是国家财政收入的主要来源,但是从企业的角度来看,税收负担过重将会令企业不堪重负。纳税人作为纳税主体,要想少缴税,就必须进行相应的纳税筹划。如果一国的经济在走下坡路,那么纳税人的收入会减少,收入的减少必然导致税基变小,从而导致税收收入减少。如果经济比较景气时,纳税人的收入就会增多,收入的增多必然导致税收收入的增多。总而言之,税收具备调节经济的效用,其调节作用有一个节税空间,这个空间能够体现政府税收政策的导向作用。税收和政府政策对经济的调节作用具有一致性,纳税筹划正是基于此而产生的。食品企业Q公司主要从事坚果炒货等休闲食品的生产和销售,公司地处安徽省省会合肥市,其中瓜子系列产品非常畅销。随着经济通货膨胀的加剧,物价上涨,生产资料的价格必然会上升,不光是Q公司,对于整个食品类企业来说,生产经营的成本上升,压缩了企业盈利的空间。企业要想获取最大的利润,就必须降低成本,税收成本所占的比例比较大,尤其是企业所得税,纳税筹划是非常好的节税方法,它能减轻企业的税负,增加企业的利润。企业所得税的内容很多,范围相对较大,相对而言,企业所得税的计算过程比较复杂。因此,我们在进行企业所得税纳税筹划时,有必要采取科学的、系统的纳税筹划方法,达到企业税收最小,企业收益最大的效果。本文主要研究食品类企业的所得税纳税筹划,食品类企业对保障国计民生和支持国家经济发展起到了非常大的作用,结合我国企业所得税纳税筹划的理论基础和实践经验,食品类企业纳税筹划往往从叁个方面来进行:企业所得税税基筹划、企业所得税税率筹划、企业所得税税额筹划。在实际生活中,企业在进行纳税筹划时要兼顾一下四个方面情况:1,企业所处的法律环境状况的好坏,2,企业所处的经济环境的好坏,3,食品类企业本身的行业特点,4,企业的生产经营状况的好坏,从而采用相应的纳税筹划方案,纳税筹划可以以此为基础,加以分化演变。本文的理论论述相当充分,详细解释企业所得税纳税筹划的前因后果,有较强的理论性;本文选取食品类企业Q公司作为研究对象,利用其2015年的财务报表和近些年的相关数据,来研究Q公司作为食品企业,实现净利润最大的纳税筹划有效途径。关于食品类企业的企业所得税纳税筹划的文章比较少,本文采用了十分科学的方法,舍弃一些现实中较小的影响因素,抓住主要影响因素,结合当下的经济形势,选取了合适的筹划方向和方法,使筹划条理清晰、杂而不乱。本文从纳税人的利益出发,结合Q食品公司的具体事例,研究了纳税筹划的理论,并将相对应的理论运用到了Q食品公司身上,本文不局限于理论研究,并对纳税筹划进行实证研究,得出了合理的结论和相应建议。
李绍萍[2]2013年在《石油企业纳税筹划研究》文中指出近年来，随着全球能源危机的加剧，我国石油企业国内、国际经营均面临严峻挑战，可持续发展的压力和阻力不断增大。对此，石油企业加快了以降本增效、重组改制、“走出去”为核心的战略调整，加强了对企业收益和成本的关注。税收支出作为石油企业成本的重要组成部分，对其进行有效筹划将有助于降低石油企业的成本，提高其整体效益和财务管理水平，增强国内、国际市场的竞争力。因此，深入研究石油企业纳税筹划有关问题，对石油企业实施科学有效的纳税筹划显得尤为必要。论文从纳税筹划原理入手，综合运用税收学、企业管理理论、计量经济学、财务学以及博弈论等学科的理论工具与研究方法，对石油企业纳税筹划问题了进行深入系统的研究。首先，论文通过对国内外纳税筹划研究文献的归纳整理，分析了纳税筹划的研究现状及存在的问题，总结石油企业纳税筹划领域研究的不足。其次，概述了纳税筹划概念、分类、原则、基本技术以及纳税筹划影响因素，介绍了契约论、效应论及博弈论相关经济学理论，阐述了石油企业及其特点，探讨石油企业纳税筹划的内部和外部动因，为深入研究石油企业纳税筹划打下理论基础。第叁，以经济学的相关理论为分析工具，从宏观和微观两个角度分析了石油企业纳税筹划的经济效应，说明石油企业进行纳税筹划具有积极意义；运用博弈论的决策分析理论，剖析石油企业进行纳税筹划过程可能涉及的参与人及相互之间的博弈关系，为更好的进行纳税筹划实践提供理论依据。第四，通过总结石油企业目前主要税费政策状况，探讨现行石油企业税制的不足，分析了石油企业在纳税筹划活动中面临的诸如纳税筹划认识不足、组织结构缺乏、忽视筹划的积极作用、筹划人才匮乏等问题。第五，基于石油企业税费政策内容，结合石油行业特点，设计了石油企业纳税筹划的目标及总体框架，以财务活动为主线，从国内和跨国经营两个层面，具体分析了我国石油企业在筹资、投资、生产经营和利润分配等经济活动中的纳税筹划策略，具体包括：在国内经营过程中，通过选择合理的筹资形式进行筹资筹划，选择企业组织形式、投资方式进行投资筹划，选择合适的采购、存货计价及成本费用扣除方式进行生产经营筹划，通过设计薪酬体系、选择利润分配方式进行利润分配筹划；在跨国经营活动中，通过资本弱化、组建国际金融公司进行筹资筹划，选择投资地点和企业组织形式进行投资筹划，通过转移定价和跨国服务费用分摊实施生产经营筹划，采取套用国际税收协定、延迟汇回股利时间、以商品代替股利支付等进行利润分配筹划。第六，通过对某石油天然气集团公司国内和跨国经营筹资、投资、生产经营和利润分配活动中的纳税筹划策略进行实例分析，进一步验证了石油企业纳税筹划策略的可行性和有效性。最后，分析了石油企业纳税筹划过程中面临的政策环境变化、税务机关执法偏差、经营活动、筹划操作等风险，剖析了风险产生的原因，设计了事前风险评估、事中风险监测和事后风险评价的风险评价体系，提出了通过强化纳税筹划风险意识、关注纳税筹划政策环境变化、加强与税务机关沟通与协调、成立纳税筹划专门管理机构、提高纳税筹划人员专业水平、建立纳税筹划内部控制系统、通过纳税筹划外包转移风险等有效防范石油企业纳税筹划风险的措施。通过论文的研究，以期对丰富纳税筹划理论体系，为石油企业实施科学有效的纳税筹划提供理论参考和实践指导有所裨益。
颜聪[3]2018年在《HX石墨有限公司纳税筹划研究》文中研究指明21世纪是科技的时代,石墨的重要位置日益凸显出来,在过去往往被用于重化工业领域,近几年在高新技术产业的应用也越发频繁,小到润滑材料,大到航天航空材料,石墨产品都在现代科技中发挥着重要的作用。2010年全球范围内掀起石墨烯研究热潮,大量企业涌入石墨市场,对于新兴领域的企业发展而言,合理的纳税筹划是至关重要的,在法定范围内对税收采取合理的筹划可以有利于企业更好的发展。纳税筹划不仅在一定程度上降低了企业成本,而且可以更好的帮助其规避风险,所以本文选取中小型民营企业HX公司对其进行纳税筹划分析,意在帮助企业增强财务管理水平并防范税收风险,同时对同行业企业提供一定参考。本文以HX石墨有限公司为研究对象,在回顾国内外纳税筹划相关文献基础上,首先阐述纳税筹划的概念、纳税筹划相关理论及纳税筹划的主要技术方式,然后对HX公司的企业概况、财务状况、纳税情况以及企业纳税筹划的现状等方面进行深入分析,发现HX公司存在纳税筹划意识薄弱、涉税事项存在风险、纳税筹划机制缺失等问题。在设计纳税筹划目标的基础上,分析HX公司经营活动中所涉及到的四个主要税种,即对资源税、环境保护税、增值税、企业所得税进行纳税筹划并比较分析,将企业原始税负水平与运用纳税筹划的税负水平进行比较,证明企业采用纳税筹划前后期的税负差别,进一步证实了在市场竞争环境下企业进行纳税筹划的必要性和可操作性。最后通过前面的分析,针对HX公司存在的纳税问题,提出针对性策略,进行特色化企业纳税筹划,使得HX公司在合理合法的情况下尽可能减少成本,降低企业税负,同时也对HX公司进行风险分析,将风险降到可控范围内。
凌菲[4]2014年在《房地产开发企业纳税筹划研究》文中研究指明近些年以来,由于房地产价格的持续迅速上涨,它不仅对我国国民经济的增长速度与质量产生了深刻的影响,同时还深刻地影响到人们的生活。因此,国家陆续推行多项房地产宏观调控政策来治理房地产企业。房地产企业一方面依托政府赋予的宏观调控政策走向良性发展的道路；另一方面应该通过掌握和运用现行税收、法律和金融政策对自身进行科学管理,以实现房地产业的长期战略目标。税收成本作为房地产企业成本的重要组成部分,对其进行有效的筹划能够降低房地产企业的成本,提高企业的整体效益,增强企业的综合竞争力。因此,对房地产企业进行深入地纳税筹划研究显得很有必要。本论文从纳税筹划的原理入手,综合运用经济学、税收学、统计学、财务学等学科和税收筹划的相关知识,对房地产业纳税筹划进行了系统的研究。本文共分为五个部分。首先,通过对国内外研究文献的阅读、整理和归纳,分析总结了房地产纳税筹划理论研究的不足；其次,基于国内外学者对纳税筹划的理论研究,对纳税筹划的理论框架的构建要素进行了分析,包括纳税筹划的相关概念、纳税筹划的分类和原则,以及“经济人”假设理论、“公共产品”理论、契约论、博弈论、“税收影响点”理论等纳税筹划的相关理论基础,为制定房地产纳税筹划策略奠定理论基础；第叁,通过对房地产企业的涉税情况,探讨了房地产业的税收负担,并对房地产业的纳税筹划现状进行分析,明确了问题所在,由此明确了房地产企业进行纳税筹划的必要性和可行性；第四,通过对房地产企业纳税筹划目标的具体分析,以房地产企业的财务活动为主线,阐述了筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动的纳税筹划策略,并构建纳税筹划策略框架；第五,通过对某房地产公司筹资活动、投资活动、生产经营活动和利润分配活动的纳税筹划进行了案例分析,进一步验证了对房地产企业纳税筹划的必要性和有效性。通过本论文对纳税筹划的研究,以期能够丰富纳税筹划的理论体系,并为房地产企业纳税筹划实践提供一定的帮助。
吴寒霜[5]2016年在《中小企业纳税筹划问题研究》文中指出随着我国国民经济的快速发展,我国中小企业数量飞速增长,企业所涉及的领域、产业也越来越广,在我国经济发展中扮演着越来越重要的角色,发挥着不可替代的作用。为了进一步降低我国中小企业税负,国家税务总局不断出台针对中小企业的税收优惠政策,这些政策涉及企业所得税、增值税等多个税种,涵盖几乎所有国民经济行业。税收优惠政策的执行的确为中小企业带来了税负上的降低,但是由于我国绝大多数中小企业的不足,对多数税收优惠政策的执行仅限于表面,缺乏对企业整体税负情况的统筹规划,导致我国中小企业的税负仍然较重,。中小企业纳税筹划成为中小企业在降低税负、节约成本、提高管理水平以助力企业发展的必经选择。本文立足于中小企业需求,正视中小企业问题,着力于研究针对我国中小企业在纳税筹划的出路。文章共分六个部分,第一部分,主要阐述了文章研究的背景和意义,说明了文章的研究方法,并且通过对国内外研究成果的梳理和总结,找到了文章研究的创新点和不足。第二部分,说明了中小企业和纳税筹划的主要概念,介绍了我国中小企业的现状和企业纳税筹划的主要特点和方法。第叁部分,对案例企业HZ公司做了基本介绍,包括企业经营、管理以及税负的情况,并且对HZ公司纳税筹划存在的问题进行了研究。第四部分,确定了HZ公司纳税筹划的目标和方案,在针对HZ公司的采购、生产、销售、固定资产和企业损益处理进行具体方案规划的同时,也针对HZ公司的纳税筹划方案提出了配套的实施措施。第五部分,对HZ公司纳税筹划方案的意义进行了以小见大的分析,希望为我国企业中小企业纳税筹划提供有价值的参考。最后一部分,对文章研究的结论和展望进行了说明。
曾享生[6]2001年在《企业涉税筹划研究》文中研究表明随着市场经济的不断发展，涉税筹划日益引起了人们的重视。对于任何一个独立利益的企业来讲，税务问题无处不在，无时不有，贯穿于其决策和经营的全过程。涉税筹划不仅是企业经营管理的组成部分，而且是企业战略决策的重要内容。本文试从管理学的角度对企业涉税筹划有关问题作一探讨，全文由叁部分组成： 第一部分，首先对企业涉税筹划基本理论有关问题作进一步的明确，然后对开展涉税筹划的必要性和可能性进行论述。 第二部分着重对企业的战略性涉税筹划问题进行探讨，包括企业经营领域决策、经营规模决策、组织结构决策叁方面的涉税筹划问题。 第叁部分主要对企业经营性涉税筹划的一些思路和方法进行总结和归纳。
李强[7]2017年在《宏旭建安公司纳税筹划方案设计与实施研究》文中研究指明随着我国经济体制改革的不断推进与深化,各种市场经济主体的活力得到进一步的释放,具有灵活适应性的小微企业得到了迅速发展,在我国国民经济中的作用愈发重要。但同时其经营发展也面临着诸多问题,而税收负担过重被众多小微企业认为是最为突出的问题之一。因此本文选取一个典型的小微企业宏旭建安公司作为研究主体,通过对其财务数据、涉税环节、以及管理制度的具体分析研究,发掘出其在各涉税业务活动中存在的主要问题,并针对具体问题提出整改措施,同时为其设计一套切实可行的纳税筹划方案,最终实现降低税务成本的目的。本文首先介绍了国内外有关纳税筹划研究的现状以及最新成果,并对相关理论提出了自己的分析与理解。其次以宏旭建安公司为例,围绕合理筹划的目的分别从公司财务状况、涉税情况及税负结构和水平等方面对公司的业务现状进行定性分析,发现宏旭建安公司存在纳税筹意识不强、筹划方向和要点模糊、筹划环节错位、筹划技术方法选择与应用不当等问题。最后针对所分析出的问题,设计出具体的纳税筹划方案:增值税纳税筹划方案、企业所得税纳税筹划方案、个人所得税纳税筹划方案及其他非主要税种的纳税筹划方案。
吴渡波[8]2009年在《企业涉税管理探索》文中指出纳税是企业的重要经济活动。企业要获得持续健康的发展,对税收加强重视和管理势在必行。当前有些企业不重视税务管理,实务中甚至还存在一些错误的认识。本文旨在运用管理学的理论,以企业税务职业经理人的角度,结合企业的业务经营管理,全面、系统地探讨企业税务管理问题,初步探索一套适合企业的税务管理解决方案。本文包括四个部分的内容:第一章导论本部分主要对论文的研究背景、研究意义、国内外的研究情况、主要内容与方法等进行简单的介绍。第二章首先界定企业税务筹划的概念和特点,之后阐述了企业税务筹划的目标和原则,最后从财务管理和会计视角出发,构建了企业税务管理的实施框架,主要包括筹资税务筹划、投资税务筹划、企业营销税务管理和商务合同税务管理以及企业涉税管理的组织建设等五个方面的内容,从全方位给出了一整套企业税务管理的理念和方法。第四章将结合A公司的涉税管理案例来阐述企业涉税管理的实施,并从中获得有关企业涉税管理启示。第四章为本文的结论部分,主要介绍论文的结论、研究的不足以及今后的研究方向等。当前理论界和企业对税务管理的研究大都局限在就纳税而研究纳税阶段,本文从管理的角度分析和探讨企业税务管理的问题,较好地实现了理论和实践上的统一。
陈盈盈[9]2017年在《房地产企业纳税筹划研究》文中认为近些年来,房地产企业之间的竞争已愈发激烈,而我国对房地产企业也一直处于国家控制阶段,这就迫使企业必须多方面寻求提升自身生存的能力,纳税筹划也就越来越多的受到房地产企业的青睐。纳税筹划一方面可以降低企业的税收负担,为企业赚取更多的现金流,另一方面可以拓宽企业的市场竞争机会,为企业赢得更广阔的发展。随着市场竞争愈演愈烈,纳税筹划对房地产企业的重要性也就愈发突出。本文首先简要介绍国内外纳税筹划的研究现状进而对纳税筹划的基本理论做简要的阐述,最后理论应用于实践帮助海晨地产公司做出纳税筹划方案。文中不仅提出了常用的纳税筹划的技术方法,而且根据房地产行业涉及的主要税种分别给出了纳税筹划的设计思路。本文以海晨地产公司为研究对象,分析海晨地产涉税业务管理情况,发现其目前纳税筹划存在的问题,结合风荷云苑小区住宅项目,研究该公司纳税筹划策略。本文以实际开发项目为案分析,理论结合实际运用后,纳税筹划的效果和重要性也就更为显着。最后文中指出纳税筹划的风险性也不容忽视。所以,海晨地产公司一方面要高度重视纳税筹划问题,另一方面也要建立风险预警机制防范纳税筹划风险,以便更好的推动企业健康快速发展。
于乐[10]2016年在《哈尔滨市松北区L房地产企业纳税筹划方案设计》文中研究说明这些年,随着房地产价格的不断攀升,房地产行业为我国的经济增长和社会发展带来了新的活力,也对人们的生活产生了很大的影响。对于房地产行业的爆发式增长,国家通过相关政策法规的宏观调控来确保房地产行业的健康发展。房地产企业同样需要提升自身的科学管理水平,掌握先进的税收、法律、金融等知识来促进自身的良性发展。在房地产企业的成本构成中,税收成本是不容忽视的一部分,在房地产企业进行成本控制的过程中,有效的筹划是降低税收成本,提高房地产企业综合实力的有效措施。针对房地产企业的纳税筹划研究能够有助于房地产企业科学有效制定发展战略,有效进行成本控制,实现企业的健康发展。本文从纳税筹划的视角,依托经济学、统计学、税收学等原理探讨房地产企业的税收筹划过程,对房地产企业纳税筹划方案进行系统研究。本文以哈尔滨市松北区L房地产企业为研究对象,基于国内外专家学者在纳税筹划方面的研究成果,对房地产企业纳税筹划方案设计的要素进行分析和归纳。在对L房地产企业涉税情况剖析的基础上,分析了L房地产企业在税收征管方面的不足和缺陷,明确L房地产企业进行纳税筹划的作用和价值,然后设计了L房地产企业的纳税筹划方案。本文从L房地产企业的发展目标入手,通过财务活动的分析,从筹资、建设、销售和非正常业务等环节设计其纳税筹划方案,并通过案例分析对纳税筹划的有效性进行了检验。最后,对纳税筹划过程中涉及到的风险因素进行识别,并制定行之有效的风险控制策略,并从部门间协同规划、增强税法意识、规范纳税筹划决策过程、注重长期筹划等方面提出有效的保障措施来确保L房地产企业纳税筹划的实施。
参考文献：
[1]. 食品类企业的企业所得税纳税筹划研究[D]. 刘东. 安徽大学. 2017
[2]. 石油企业纳税筹划研究[D]. 李绍萍. 东北石油大学. 2013
[3]. HX石墨有限公司纳税筹划研究[D]. 颜聪. 黑龙江八一农垦大学. 2018
[4]. 房地产开发企业纳税筹划研究[D]. 凌菲. 安徽财经大学. 2014
[5]. 中小企业纳税筹划问题研究[D]. 吴寒霜. 山东建筑大学. 2016
[6]. 企业涉税筹划研究[D]. 曾享生. 暨南大学. 2001
[7]. 宏旭建安公司纳税筹划方案设计与实施研究[D]. 李强. 黑龙江八一农垦大学. 2017
[8]. 企业涉税管理探索[D]. 吴渡波. 厦门大学. 2009
[9]. 房地产企业纳税筹划研究[D]. 陈盈盈. 河北大学. 2017
[10]. 哈尔滨市松北区L房地产企业纳税筹划方案设计[D]. 于乐. 哈尔滨工业大学. 2016
标签：企业经济论文; 企业所得税论文; 纳税筹划论文; 税收论文; 石油论文; 税收原则论文; 企业税务论文; 成本分析论文; 风险成本论文; 相关成本论文; 石油投资论文; 管理成本论文; 房地产税收论文; 房地产业论文;