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一我国商业银行的资产负债管理工作已经有了一个良好的开端
我国社会主义商业银行的资产负债管理，是对资产和负债的组合进行协调，在执行国家金融法规、产业政策和保证资金使用安全性、流动性的前提下，通过增收节支，获取较多利润，为国家和投资人增加积累，为银行增强自我发展能力。资产负债管理是商业银行经营管理的一种方式，也是中央银行对商业银行实行监督管理的一项基础工作，是中央银行实施货币政策的一个重要条件。资产负债管理水平是衡量一个国家金融业管理水平高低的一条重要标志。资产负债作为一种理论和管理方式，最早侧重于资产管理，后来侧重于负债管理，现在一般是把资产和负债结合起来进行管理，即资产负债管理。我们现在讲的资产负债管理，不是资产负债管理的全部内容，而是重点研究商业银行资产负债管理中的重要比例关系。
我国银行资产负债管理不是从这几年开始的，而是经历了几个发展阶段。
第一阶段是1978年以前。这个时候，人民银行既是国家金融管理机关，又是办理金融业务的国家银行，对银行的资产负债管理，主要是通过考核经济核算的指标来进行的。人民银行专门下发过关于加强银行经济核算的通知，对分支行的存款、贷款、费用、成本、利润逐级考核，各级银行有资产负债表，或资金来源和运用平衡表。但是，那时候的银行管理不是商业银行的资产负债管理，而是一种与当时计划经济下把资金统一集中起来，再统一分配的资金管理体制相适应的银行业务的简易管理。
第二阶段是1978年到1992年。农业银行等专业银行从人民银行分设出来，特别是在中共中央提出专业银行要坚持企业化的改革方向以后，专业银行已经在资产负债管理方面进行了有益的探索，工商银行等银行提出存贷分离，农业银行推行集约经营计划。商业银行是既能创造货币，又能自主经营货币的银行。在这个时期，我国的专业银行能创造货币，从这个角度上看是商业银行；但要承担政策性贷款业务，不能自主经营货币，又是政策性银行。国家专业银行由于具有商业银行和政策性专业银行的双重性质，也就不可能象商业银行那样进行真正的资产负债管理。从1987年开始，交通银行等商业银行逐步成立，这些银行产权上实行股份制，业务上实行综合经营，机构按经济区设立，资金使用自求平衡，经营目的就是在保证资金流动性、安全性的基础上，逐步增加盈利，已经是商业银行的发展模式。这些银行初步建立了与国际惯例相接近的资产负债管理体系，并获得国际金融界的好评。
第三阶段是1992年以后。党的十四大召开以后，根据建立社会主义市场经济体制的要求，明确了我国金融体制改革的目标，要建立以中央银行为领导，商业银行为主体、多种金融机构并存的组织体系，要建立金融市场，要加强宏观调控。今后，我国银行的主体是商业银行，是按照国际惯例管理的商业银行，从十四大开始我国的资产负债管理工作走向一个新的阶段，已经有了一个良好的开端。第一，人民银行已经制定了新的资金管理办法，商业银行资产负债比例管理办法及其考核办法，初步形成关于资产负债管理的框架性文件。虽然有关规定还要完善，而且要分步实施，但是，这个框架性的文件和国际惯例还是相接近的，有的是按照巴塞尔协议的要求规定的。第二，工行、农行、中行、建行已经制定了商业银行资产负债比例管理的细则，并已报经人行批准。第三，以交通银行为代表的9家商业银行，资产负债比例管理方面已获得明显成效。另外，在人民银行深圳分行领导下，专业银行的深圳分行在资产风险管理方面已创建一整套接近国际惯例的管理办法。农行深圳分行1988年以前的资产质量是很不好的，通过推行资产风险管理，现在资产质量有很大提高。总体上说，我国的银行特别是商业银行的资产负债管理已经有了一个良好的开端，但是，我们要看到，现在还有相当多的领导同志对这项工作重视不够；资产负债比例管理指标体系设置还不完善；有的行只注重资产负债比例管理中存贷比例，在多存多贷方面呼声大，在资产的质量上下功夫不多；实施资产负债管理外部条件的形成，还要经历一个艰苦的过程。
二、要把工作的重点转移到提高银行资产负债比例管理水平上来
各级行领导要认真学习三中全会的决定和国务院关于金融体制改革的决定，充分认识发展规范化商业银行的重要性，加速专业银行向商业银行的转换过程，把工作重点真正转移到资产负债管理上来，努力提高信贷资金使用的流动性、安全性、盈利性，更好地为国民经济发展服务。
第一，要认识资产负债管理的重要性、紧迫性。资产负债管理的目的，就是要努力提高资金使用的安全性、流动性、盈利性，这是商业银行自我发展的需要，是中央银行实行货币政策、加强对金融机构管理的基础，也是建立新型银企关系的一个条件。我国银行资产负债管理工作急需加强。到9月底，国家专业银行贷款将近2.6万亿元，资本金要逐步充实。国家银行贷款在支持经济发展中发挥了重要作用，但是，国家银行的逾期贷款，催收贷款和呆帐贷款占贷款比例较大，由于银行贷款短期资金长期化，信贷资金财政化的扩大，造成信贷资金周转速度逐步放慢。信贷资金使用效益不好，倒逼中央银行多发票子，加剧了通货膨胀。这种状况要引起我们各方面高度重视，需要认真研究改进，否则，对国民经济发展将产生严重危害。为了提高信贷资金使用效益，就要提高银行的自我约束、自我发展能力，为此必须逐步推广资产负债比例管理。社会主义市场经济体制的核心是现代金融制度，新的金融体制的基础是建立规范化的商业银行，而发展商业银行的基本功是资产负债比例管理。因此，加强银行的资产负债管理已成为金融体制改革的攻坚战。
第二，要看到银行资产负债比例管理对企业制度改革的促进作用。经济体制决定金融体制，金融体制反过来为经济体制服务，对新的经济体制的形成起促进作用。企业的制度或企业运行机制，决定银行制度或银行的运行机制，但商业银行推行资产负债管理，实行自主经营、自我约束也会有效地促进企业制度的改革。只看到经济决定金融，看不到金融对经济的反作用是不行的。在当前的条件下，应该讲不可能全面推行商业银行资产负债比例管理，但也不能在资产负债比例管理上无所作为。我们要在推行资产负债管理方面有所作为。当前，在新增加的工业产值中，有三分之二来自于“三资”企业、乡镇企业、股份制企业，就是说三分之二来自于市场经济运行机制这一块。另外，许多国有企业，包括大中型企业，经过多年改革也开始按市场机制运行。企业制度的改革虽然艰难，但主要难在因历史原因形成的几大行业，例如煤炭工业、森林工业、纺织工业、兵器工业，而对三资企业，乡镇企业，大部分国有企业，银行对他们的贷款可以改变资金供给制，实行信贷资金经营制，由商业银行自主择优贷款，运用信贷和利率杠杆来促进企业改革。
第三，每家银行要认真制定和执行资产负债比例管理的中长期工作计划。提高商业银行资产负债管理水平，是商业银行经营管理工作永久性的课题。各家银行要用3-5年的时间，进行这场攻坚战，并且在这场攻坚战中出效益、出人才。我认为，中国的大局是稳定的，不管经济工作、金融工作的重点有什么不同，或者说有什么调整，甚至各家银行的人事有什么变化，但是作为一家商业银行，一定要把资产负债管理工作作为一个银行永久性的课题，经过上下和左右、前任和后任的努力奋斗，使银行资产负债的管理水平迅速提高。为此，各行不但要有一个年度计划，还要有中长期计划。如果5年时间太长，最好用3年时间，把基础打好，逐步做好清理资产、调整结构、建立制度、培训干部、调整分支机构、扩大股金等项工作。银行一般是社会化大生产企业，专业银行是个超大型银行企业，要有一个5年发展计划，或者3年发展计划，紧紧围绕资产负债管理，做好其它各项工作，把自己的银行建成各地、或者全国、乃至国际一流的银行。
第四，要把资产负债管理水平的高低，作为检验银行办得好坏、行长是否称职的标准。我们国家以经济建设为中心，而一个银行作为经营货币的特殊企业，也应该有个中心，这个中心就是经营管理。全行上下，各个部门，要围绕这个中心进行工作。纵比自己、横比典型。各行领导要识宏观，懂法规，学业务，知实情，敢管理，把工作重点切实转移到加强资产负债管理上来，为发展我国现代金融事业建功立业。
三、关于加强资产负债管理的几项工作
（一）关于存贷比例与贷款限额的关系。
现在，许多银行要求取消贷款规模的限额控制，实行存贷比例控制。对此，我们要统一认识。
一是要对资产负债比例管理有全面的认识。不能把资产负债比例管理单纯看成存贷比例管理。信贷资金的充分运用，必须坚持贷款的条件，做到按期收贷收息；必须保持全行资金来源和运用的统一平衡，现在和后期资金使用的统一平衡；必须执行国家信贷、产业政策和区域改革的政策。二是取消对商业银行规模控制，转变为自我控制、比例控制，这肯定是今后我国商业银行发展的方向。三是要把贷款限额管理改为存贷比例控制，必须具备一定条件。即政策性业务和商业性业务要分开，企业和银行分别自主经营；利率的形成要市场化；银行的自我管理要跟上，贷款实行风险管理，资金能在全行统一调度。四是要在加强管理的基础上，逐步取消贷款限额控制，实行存贷比例控制。明年怎么办，我想有两种方案：一是对股份制商业银行实行以比例控制为主的规模控制，专业银行明年仍是规模限额控制，同时各行要把资产质量监控制度和资金调度制度建立起来；二是对股份制商业银行实行存贷比例管理，对专业银行实行以比例管理为主的规模控制。我看第一个方案，比较稳健。
（二）关于资产质量监控问题。
对银行资产质量进行考核，是实行资产负债比例管理的重要内容。为了提高资产质量，当前我们要做好几项工作：一是制定金融机构贷款管理办法，在此基础上再制定《信贷法》。二是明年在全国全面推行审贷分离制度，贷款担保、抵押制度。三是建立贷款质量监控制度，对有问题贷款实行科学分类，做好有问题贷款的记帐、分析、考核工作。
（三）关于当前信贷风险防范及债务清偿问题。
第一，关于企业破产后冲销呆帐的问题。冲销呆帐只能限定下列范围：自然人死亡绝户所欠贷款；企业法人破产以后债务清偿不足的贷款；借款人遭受不可抗拒的自然灾害后所欠贷款；国务院审定的其他收不回的贷款。不在这个范围的，都不能作呆帐处理。企业申请破产，当地人民银行可作为债权银行的主管机关代表参加债务清查小组。债权银行及其上级行，可派代表参加债权人会议，对企业是否破产和债务清偿提出意见。按现行法规，对银行债务不能优先还债，但债权银行如对贷款实行担保、抵押，可以获得债务清偿优先权。
第二，企业实行“先分后破”、“金蝉脱壳”，并不能逃避债务。一个公司投资成立子公司，只能限制在自有资金50%以内，并要征得债权人的同意，应该按照划分出去的资本金或者是资产的多少来划分债务。母公司破产后，由于子公司是母公司的财产，子公司仍要作为母公司破产财产用于清偿债务。
第三，公司变更后的债务落实问题。几个公司合并为一个公司，或者一个公司分立为几个公司，原公司都要通知债权人，债权人有权要求公司归还债务，或者提供担保，否则公司不能变更。
第四，公司承包租赁后债务清偿问题。承包租赁后的企业所有制不变，法人仍然存在，因此承包人、发包人要明确债务的偿还。各级银行要选调一些律师到银行工作，或聘请一些律师作银行法律顾问，充分运用法律发放贷款，收回贷款，保障银行债权人在企业体制变革中的合法权益不受侵犯，维护国家和存款人的利益。
四、加强组织领导、继续做好资产负债管理工作
（一）要明确资产负债管理责任制。
一个银行的资产负债管理，特别是资产的质量和风险管理，由一个银行的行长（总经理）负责，行长的助手在行长领导下也有责任做好这项工作，但必须是行长负责制。除此以外，在内部还是应该有一个分工。资金运用的流动性管理，应该是以计划部门为主；贷款的质量、安全性管理，应该以信贷部门为主；资金成本、利润的分析，应该是以会计部门监管为主；资金的流动性、安全性、盈利性的真实性监督应以稽核部门为主。这样既有行长负责，也有部门分工，才能建立统一领导分工负责的资产和负债管理制度。
（二）资产负债管理的组织领导形式。
我赞成成立资产负债管理委员会，外国的商业银行一般也建立这个委员会。在一个较大的银行，其总行、分行应成立资产负债管理委员会，在二级分行、县支行主要采取行务会的例会制度形式。在这次会议以后，没有成立资产负债管理委员会的总行或者分行，我建议尽快成立。二级分行和县支行，在每一个季度开一次行务会，专门进行资产负债的分析和管理。我主张行长负责、部门分工，但是还得有一个综合部门进行综合分析，而且还要设有专职业务人员。这个部门交行是放在计划部，并设有一个资产负债管理处。工行、农行、中行、建行，你们几家自己定，一定要有个综合部门来做这件事情。
（三）当前要做好的几项工作。
第一，10月20日前，各家银行（13家）要把上半年资产负债比例管理的工作报告，以及按照171号文件制定的报表上报人民银行总行。
第二，各行第四季度制定1995年贷款质量监控制度和内部资金调度制度。
第三，对当前贷款风险及管理做一下调查，认真召开行务会，迅速采取什么措施防范信贷及各种风险，这是当前做好资产负债管理工作中最需要解决的问题。
第四，尽快制定中国人民银行金融机构贷款管理办法。
第五，请交通银行和人民银行深圳分行整理修改会议上的交流材料，再由人民银行总行向金融系统推广。另外，通过《金融时报》、《中国金融》、《人民日报》、《经济日报》给予必要的宣传，会上其他几个银行经验材料也要宣传一下，充分反映我国银行业管理在改革中前进和发展。
第六，人民银行总行资金司会同有关司局组织一个资产负债管理讲座，向各级银行负责人及有关业务人员宣传资产负债比例管理的基本知识。
（本文系中国人民银行副行长戴相龙同志于1994年10月8日在全国银行资产负债比例管理座谈会结束时的讲话摘要）
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