摘要：税收风险应对质效作为税务发展关注焦点，文章以此为中心分别讨论了税收风险应对质效实践措施与税收风险应对质效展望，为总结提高税收风险应对质效的方案提供参考，目的在于提高税收风险应对质效，保障税收权利。
关键词：税收风险；风险理念；税务数据；约谈提醒
税收工作开展，税收风险无处不在。怎样更好的应对税收风险，提升税收风险应对质效，始终是税务局关注的焦点。尤其是新个税改革背景下，处于税收政策正在全面落实的特殊时刻，必定会出现更多税收风险。对此国家税务局要求，地方税务局积极贯彻税收风险指导政策，总结税收风险管理工作，明确税收风险问题，统一思想，提高认识，树立大风险理念，强化信息比对与金税三期风险管理等功能，由此全面部署提高税收风险应对质效。
1.提升税收风险应对质效的实践
1.1组织税收风险培训，提高税收人员业务素质
以税收风险应对为中心，展开管理业务专项培训。召集企业、个人等代表积极学习税收风险相关知识，同时结合税收培训，工作人员总结税收风险应对策略。深入剖析税收风险应对质效提升的特殊困难，探讨研究总结其中规律，寻找问题出现的共性原因，由此制定解决对策。对此云南省昆明市税务局，积极组织税务人员参与培训，并且将税务人员组成小组，对企业或者个人讲解税收风险。专项培训基础上，召开集中培训，业务骨干、税务风险应对人员相互交流税收风险应对经验，帮助税务人员提高对税务风险控制的理解与掌握能力，由此创新了税收风险应对质效思路，并且提高税收风险应对能力[1]。
1.2拓宽税务数据采集渠道，实现疑点导向开放共享
结合新个税改革背景，拓宽税务数据采集渠道，以多方位角度进行数据采集。加强税务数据采集的沟通协调，尤其是工商、质检等部门，定期进行税务数据交换，确保数据采集的准确。山西省税务局截止2018年9月底，第三方税务数据采集达到1.2万条，其中包括股权转让11条，利用全方面数据采集与部门之间的沟通交流，有效预防偷税漏税行为，确保税款收缴及时。与此同时，对税务信息进行精剖细研。以经济、税源、税基、税收研究规律，梳理税务数据之间隐藏的逻辑关系，同时结合纵向销项、抵扣、税负、税收规律对税收变化情况加以确定，认定、申报、发票、税收横向方向对税收合理情况加以分析。任何税种、任何行业存在疑点都需要及时追溯根源，明确其中的风险点，做到有的放矢的应对税务风险工作。
税务数据共享，需要税务局与当地其他部门之间创建共享机制，将不同行业税务发展与税收风险等数据共享，不仅数据应用面得以拓展，税收风险控制也更加理想。税务局与其他部门针对税务风险问题，创建纳税评估模型，对风险加以技术分析，由此提出风险处理疑点导向，提高税务局纳税评估的时效性。疑点导向确定，根据疑点指导锁定隐藏的税务风险，对税务风险展开数据分析，转化数据分析为税收收入，提高税收风险应对质效。
制定计划，确定复审对象。根据风险应对反馈结果，结合风险指标，制作《税收风险应对复审工作计划》，将应对结果与风险疑点偏离较大、风险值较大且未有效消除的疑点户列入复审计划名单。
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1.3采取激活复审实施手段，双管齐下落实复审结果
市场格局多样化，税收改革制度的推行，税务局必须结合案头与实地，寻找正确复审方式。尤其是案卷质量、反馈质量与税务风险应对绩效等展开全面复审。复审过程中明确责任，结合业务水平、税务处理特长等有效分工。将税务工作人员组成复审小组，每组包括3人，复审之前先确定主审人，主审人针对复审工作制定详细计划，小组成员明确分工，保证税务复审质量。复审工作机制的应用，为税务风险控制提供双重保障。定期召开复审例会，主审人针对复审情况详细介绍与总结，小组之间就税务风险应对难点深入讨论研究，由此减少政策执行出现偏差。实现双管齐下控制税收风险，将复审结果落实并运用[2]。一旦在复审中发现税收风险问题，及时进行反馈，并且将反馈结果呈现给税务机关管理人员，制定整改措施。结合复审结果，对税收风险质效控制加以优化，并且将复审结果以通报形式在目标管理中加以体现，由此提高税务人员工作责任心与警惕性。
在一系列税收风险应对质效措施的提出与实施，税收征管体制改革落实，税务机关坚持以税收风险作为管理导向，应对税收风险的能力明显提升，尤其是征管质效，虽然不能彻底消除税收风险，但是在很多方面风险控制效果显著。
2.提升税收风险应对质效的展望
税收风险应对质效提高，风险控制手段优化，保证国家税收收入，维持税收平衡。未来一段阶段，税收风险应对质效措施还需要深入探索与升级，坚持做到如下几点，保证税收工作的顺利完成。
2.1树立大风险理念
税收风险控制，税务人员必须树立大风险理念，将风险管理贯穿到税收管理全过程。虽然税务人员定期参与培训，不断学习深造，并且具有一定风险理念。但是在未来税收风险应对质效工作中，在原有基础上树立大风险理念，将这种风险理念转变为风险处理方法，由此提高税务人员税收风险控制与管理能力，真正以税收风险为导向展开工作。从事前、事中、事后三方面进行审核，对于纳税人信用高、风险低的情况，可以适当减少报送资料，但是对于信用低、风险高的纳税人，则需要在各个方面提高风险警惕性，做好风险提示与业务阻断。采取税收风险全流程闭环管理模式，丰富税务局风险管理运行机制，确保税收风险管理工作顺利进行。
2.2提升约谈提醒的重视
税收风险应对质效提高过程中，不仅需要税务人员提高风险意识，还需要提高纳税人纳税意识。适当对纳税人进行约谈提醒，创建约谈室，并且在约谈室内配备全向全双工语音录音与高清视频对讲系统。及时进行纳税约谈，详细讲解税收政策，并且凸显税收制度的严肃性，陈列税收事实，进一步提高纳税人税法遵从度。通过提醒服务为载体，在风险源头进行有效控制。结合税收征管工作节点为基础，提醒阶段性涉及税务的相关适宜，及时对约谈提醒会谈进行总结，从中发现税收风险点，制定适当对应方案，尽可能减少不必要的税收风险出现，并且有效控制税收风险所消耗的成本，节省更多国家资源。
结束语
综上所述，税收风险应对质控措施的提出与实施，在一定程度上改善税收困难。税务人员不断深造学习，提高风险意识与涉税风险应对能力。坚持税收风险控制原则，积极与其他部门协调合作，准确从税收风险源点加以控制，提高税收征管质量，遏制欠税、漏税等行为，维护国家税收权利。
参考文献
[1]田素格.风险管理导向下的税务稽查理论发展与实践探索[J].价值工程,2017(20).
[2]夏璟华,杨东旭.税收风险管理存在的问题与应对措施[J].天津经济, 2017(5):30-34.
论文作者:林华
论文发表刊物:《基层建设》2019年第4期
论文发表时间:2019/5/14
标签：风险论文; 税收论文; 税务论文; 税务局论文; 疑点论文; 人员论文; 风险控制论文; 《基层建设》2019年第4期论文;