探讨企业内控存在问题及对策
彭晖
摘要： 随着社会经济不断的发展，各企业之间的竞争越来越激烈，面对如此大的压力，企业对企业内控越来越重视，在企业内部实行内控，可以有效的防止风险的发生，提高企业的管理水平，企业内控的开展，对企业的发展十分的有利，因此，实行企业内控很有必要，应该加强企业内控的管理，使内控发挥其真正的作用，从而促进企业更好的发展。
关键词： 企业内控；内控问题；措施
引言：目前，社会经济不断的发展，企业也越来越多，要想在众多的企业中脱颖而出，必须要实行企业内部控制制度，严格的控制企业的内部情况，减少风险以及其他意外的发生，从而使企业的损失明显的减少。目前，企业内部控制工作还有待提高，在实行内控的过程中，存在一些问题，影响内控工作的开展，相关的管理人员应该认真的分析其中的问题，然后采取有效的方法解决，使企业的内部控制水平逐渐的提高，为企业的发展做出有力的帮助。
一、企业内控工作开展中存在的问题分析
（一）企业治理结构不完善
在企业的治理结构中，股东大会是最高权力机构，董事会是经营决策机构，管理层是决策执行者，监事会是监督机构。企业的治理结构的不完善之处主要表现为：股东大会、董事会、监事会、管理层之间缺乏相互的独立性，存在交叉任职现象，关键岗位的人员重叠；股东大会、董事会、监事会、管理层的职责分工不明确，形同虚设；缺乏相互监督和制衡机制。不完善的治理结构不能使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡，从而导致控股股东或者少数的关键人可以独揽大权，集控制权、执行权和监督权于一身，很容易导致决策失误、滥用职权甚至舞弊现象。
（二）内控工作人员整体工作水平不高
企业内控工作的开展需要有经验的工作人员参与，工作人员的工作水平直接影响着内控的效果，可见，内控工作人员的工作水平很重要，但是，在实际的情况中，由于企业对工作人员的重视度不够，培养人才的方式单一化，导致企业的内控工作人员工作水平较低，缺乏优秀的工作人员，进而不能很好的完成相应的工作，降低了内控的管理水平。
（三）风险控制意识缺乏
现在，社会经济快速地发展，企业的各方面的压力都比较大，在企业运营过程中，难免会存在一些风险，一旦发生风险，企业将面临着巨大的损失与压力。然而，各企业的风险管理不是很理想，企业的管理人员缺乏风险意识，对各种风险的预测与评估水平比较低，不能正确的识别风险的类别以及风险的危害，还有企业事先也没有做好应对风险的相关措施，一旦发生风险，企业会惊慌失措，造成的损失会更大。
（四）内部审计被弱化，缺乏健全员工的激励与考核机制
部分工程施工企业构建了内部审计部门，但并不具备独立性，隶属于其他职能部门，加上某些审计人员业务素质低下，不具备必要的职业道德素养，经常违规操作，导致审计结果准确率低下，审计质量也不高。同时，在审计过程中，大部分工程施工企业都把重心放在工程项目合规性、事后检查方面，而忽视了事前、工程项目中期审核的重要性，常常流于形式，内部审计监督检查并没有落到实处，导致相关工作无法顺利开展。此外，施工企业没有根据自身运营情况，健全已有的员工激励与考核机制，各岗位人员职责模糊化，权与责混淆，对员工的考核带有较浓的个人色彩，员工工作积极性不高。
（五）内控监督不到位
完善公司治理结构是企业内部控制与风险管理得以顺利执行的保障。完善的公司章程和企业制度首先要明确授权部门和人员的权限，使企业每个员工了解自己的工作和要求，做到职责划分明确，权责对等，部门岗位之间有约束和控制，做到既不留死角又使各个岗位和人员之间不交叉、冲突。其次，要制定明确的奖惩办法，对违反企业管理制度的员工按规定进行处罚，而且要严格执行。最后，建立完善的授权批准体系，明确授权批准的范围、层次、程序及责任。
企业内控工作能否顺利的开展，主要取决于能否正确的认识内控，所以，企业管理人员应该全面的认识内控的概念，提高管理意识，为内控管理工作提供支持与帮助，促进内控工作的开展。企业管理人员应该加大力度的宣传内控的意义，使员工真正的认识内控，清楚内控的重要性，在以后的工作中，企业的员工要积极配合内控工作的开展，使企业内控的水平逐渐的提高，为企业的发展贡献一份力量。
二、企业提升内控管理水平措施研究
（一）加强企业的内控管理意识
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（二）全面风险评估，加强风险管理
企业内控工作顺利地开展，还需要依靠有效的监督，实行有效的监督，可以及早的发现存在的问题，然后采取相应的措施解决，从而减小企业发生风险的几率，确保企业顺利的发展。企业应该加强内控监督，建立有效的监督体系，把监督职能真正的落实到实际的工作中，并赋予内控审计的独立性，这样监督才能发挥其作用。对于企业的外部监督，可以聘请专业的审计机构，对企业的内控进行公平公正的评价。
（三）加强企业内外部监督
企业在经营的过程中，受到内外部的影响，会发生一些风险，不利于企业的发展，所以，企业应该加强对风险的管理，正确的评估风险，从而做出相应的措施，把风险的危害降到最低。企业加强风险管理可以从以下几个方面入手：第一，企业应该组织有经验的人员，正确的分析企业可能面对的风险，明确风险的重点范围，制定合理的风险评价体系。第二，企业管理人员应该重视风险管理，增强风险意识，并带动所有的员工正确的对待风险，争取在企业经营过程中，能够降低风险的发生，减少企业的经济损失；第三，建立风险应对机制，如果企业发生风险，企业不至于束手无策，根据风险的类型不同，制定相应的应对方案，这样可以从容地面对风险，快速的解决风险，减少风险带来的损失。
（四）完善公司治理结构
企业内部控制受到一些因素的影响，使其监督也会受到一定的限制，监督不能真正的发挥其作用，对于企业内部控制会造成一定的影响，内部控制缺乏有效的监督，就不能及时的发现其中的问题，导致很多问题积累，最后造成企业损失严重。另外，企业的外部监督只是走形式，没有一点效果，例如：一些会计师事务所并不具备正规的 职业能力与职业环境，使得中介机构的监督作用未能全部发挥。
（五）建立员工激励与考核机制
目前，企业内控的工作人员没有积极的态度，甚至是消极怠工，对企业的发展非常的不利，为了改善这一现象，企业应该建立员工激励与考核机制，这样一来可以鼓励员工积极地工作，调动员工的主动性，在工作中表现优秀的员工，可以获得一些物质奖励，如：加薪、免费培训等，表现差的员工会受到一些惩罚，以此来激励员工要积极向上，认真的对待工作。另外就是考核，采用适合的方法，对员工进行考核，及时的掌握员工的真正能力，没有经过严格考核的员工，可以辞退员工，让员工认识到工作压力，能够积极的完成工作。
提高中国公众环境保护意识是中国环境会计信息披露发展的重要手段之一。新闻媒体，环保组织和当地社区都非常关注环境会计信息。尽管环保组织和当地社区没有干预商业活动的权利，但他们可以利用新闻媒体向公司施压，迫使公司改善其环境表现。通过及时报告和宣传环境问题对人类生存和发展的影响，努力唤醒公众的环境保护意识。当环境危机和环保理念牢牢扎根于人们心中时，企业披露环境会计信息将成为大势所趋。
三、结语
现在，各企业之间的竞争比较大，面对巨大的压力，企业内部实行内控，有利于企业更好的发展，可以有效的防止风险的发生，降低企业的损失，使企业增强实力与竞争力，实现可持续发展，因此，企业应该重视内控，加强内控管理，改进内控管理中的不足，提高内控的管理水平，使内控真正的发挥其作用，为企业的发展做出相应的贡献。
中国房地产业协会、上海易居房地产研究院中国房地产测评中心联合主办的2017中国房地产500强测评成果显示，中国泛海控股集团跻身“中国房地产100强第83位”。显然，对于房地产仍为主要板块的泛海来说，这不能算是一个好名次。
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[7]魏淼浅析新形势下加强行政事业单位内控制度建设的重要意义[J].今日财富，2017（4）：55-56
（作者单位：营口传化公路港物流有限公司）
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