“五流”审计法在查处经济案件中的应用，本文主要内容关键词为：案件论文,审计法论文,经济论文,五流论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、资金流审计法。该法是以资金流为导向，查处经济案件。资金流审计法，就是审计人员要以现金、银行存款、定期和活期存单、银行对账单，甚至库存白条等资金的载体为线索，通过追踪资金的流向开展审计。如我们在对某单位的审计过程中，就是通过对该单位某财务人员利用大头针篡改、涂改“银行对账单”的痕迹，经向相关银行查询，发现其私下在三家银行分5笔挪用公款120余万元的违法行为。
二、业务流审计法。该法是以业务流为导向，查处经济案件。业务流审计法，就是审计人员要以被审计单位的主要经济（经营）活动，包括主营业务、附营业务、第三产业，甚至与下属和关联单位业务往来的情况，以及基本建设和对外投资等为线索，通过追踪经济业务活动的流向，开展审计。如我们在对某单位的审计中，就是通过对该单位主营业务纪录，发现该单位与某生产商在签订合同的标准方面与其他厂家不同，有让利过大的嫌疑，通过延伸调查，发现该生产商每年向该单位提供商业回扣上百万元。
三、物资流审计法。该法是以物资流为导向，查处经济案件。物资流审计法，就是审计人员要以被审计单位的主要物资流活动，包括土地、设备、厂房、存货、汽车等异动情况为线索，通过追踪物资流向，开展审计。如我们在对某单位的审计中，就是通过对该单位存货占据资金巨大，且长期居高不下的疑点，发现该单位非法成立集体性公司，将应属国家专管商品转入下属单位经营，转移国家特殊行业的高额利润为集体所有，侵占国有财产数百万元的问题。
四、信息流审计法。该法是以信息流为导向，查处经济案件。信息流审计法，就是审计人员要以审计事项为中心，广泛、认真地收取与被审计单位的相关信息，为发现审计线索服务。这些审计信息，除了财务信息，还有社会信息，如群众反映、公民举报，向相关部门调查掌握的情况，与被审计单位有关人员询问和座谈得到的信息，以及审计人员观察到的信息等。而且这些信息越完整、越真实，对审计工作越有利。如我们在对某单位的审计过程中，就是通过对该单位集体座谈和个别询问，以及审计观察和经验判断，发现了该单位负责人收受贿赂5万元的事实。具体情况是，审计人员感到该单位工作人员表现神秘，有避讳审计的情况。经过审计组耐心、细致地做工作，终于有2名工作人员反映了一个情况，就是听说该单位主要负责人在构建新办公楼的2座电梯中，虚高提价，多付对方购货款，索取贿赂。审计人员认为这一线索非常重要，经查验该产品相关财务资料、产品型号、厂家、单价、安装费用等明细情况，发现在本地行情下，比构建同类型电梯每台高出了2.5万元。经向相关供货商调查，证明了虚开费用用于了回扣资金，而且对方是被迫的。
五、文件流审计法。该法是以文件流为导向，查处经济案件。文件流审计法，就是审计人员要以被审计单位的经济合同、业务文件、管理当局会议记录，甚至政府部门的业务批文为线索，通过追踪文件流向，开展审计。如某审计机关查处了一名国家机关工作人员帮助某被审计单位顶风违纪，通过虚造国家批文，使得该单位1.2亿元综合性建设项目得以被批准立项建设，该工作人员从中收受2套住房的案件。另外，我们在审计中还发现了某大型企业集团下属子公司经销人员，利用关系制造虚假合同，套取公司38万元公款的问题。
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