李文捷 刘艳霞 崔倩 闫芳
（国网长治供电公司 山西省长治市 046000）
摘要：供电公司的主要资金来源于电费、小区配套费、自备电厂备用费等营业性资金收入，主要营销支出在于购入电力费的支出，如何将营销过程中的资金收入及资金支出等业务，与财务的账务、系统挂接，实现系统间的融合，数据间的融合，使公司资金链顺畅发展，营财数据统一，降低资金风险是供电公司所面临的重要课题。
关键词：电费；电力企业；营财一体化；账务处理
财务状况直观反映公司经营情况的好坏，关系着企业能否实现电费回收的工作目标，有效的开展财务风险管理是保证公司经济利益免受损失，维护生产经营各环节有序进行的保障。电费是电力企业的主营业务收入，是电力营销工作业绩水平的最终体现。为客户提供坚强地电网、安全优质可靠地电力能源供应是电力的责任所在，而能否实现电费资金的足额回收，获得有效的经济效益，是电力企业的最终业绩体现，如何在新常态下顺利开展电费资金足额回收，是供电企业电力营销工作中的重点
1营财一体化介绍
所谓营财一体化即为营销管理业务与财务管理业务，相互融合，合二为一，实现营销、财务管理的协同共赢。营财一体化项目为通过信息化的手段，财务及营销相结合业务的挂接，将营销业务向后延伸，财务业务向前延伸，实现营销管理明细账、财务管理总账的信息化对称的一个项目。
按照国网公司营财一体化建设要求，“营销管明细账、财务管总账”原则，建立营财对账模式，营销部负责与银行对账一致后，财务资产部根据营销提供的与银行对账结果、财务账面相关发生额、营销系统相关数据分别进行预收发生额、当月实收电费及月末预收余额差值核对。从电费收费、购电费抄表开始到账务审核终止，电费账务管理各个环节是相互关联的，只有保证收费、入账、凭证制作各环节的“零”误差，才能确保电费账务工作的有序运行。
2电力营财一体化背景下的账务处理
2.1电力营财一体化背景下的账务处理主要矛盾
一是大多数电力公司的电费账务工作由营销及财务共同负责，但是在真正的管理上，二者的角色、分工呈多样化，重复化局面；二是营销部门负责抄、核、收的管理，具体到回收每一户每一分的电费，财务部门负责总资金回收的管理，二者统计口径、记账时间不一致，导致电费账务对账困难，对账工作量大，效率低；三是随着营财一体化建设的推进，营财业务融合度呈急剧上升态势，营财一体化管理已经在服务公司发展、引领价值创造、调控资源配置、支持管理决策、防控经营风险等方面日益起到不可替代的作用，为适应这种新情况，需要进行大量业务和制度调整，资源和流程整合再造，期间的系统融合是面临的主要风险。因此提高营财对账效率，加强资金管理，增强过程监控能力与抗风险能力，成为第一线急需解决的迫切任务。
2.2解决电力营财一体化背景下的账务处理矛盾的措施
2.2.1电费对账
电费对账做到“日清日结”，每日及时对上一个工作日的数据核对，确保财务、营销数据口径一致，最终使财务、营销预收余额达到平衡，每月大批量的银企对账工作由月初改为每日，由原先的逐笔人工对账改为电子化勾对，在减轻工作量的同时能及时发现错误，高质高效完成电费账务的对账工作，为提升营财一体化打下坚实的基础。
2.2.2 银行电子化对账
推行银行电子化对账，是将电费资金在银行收款后，通过银行工作人员输入唯一解款编号信息，作为入账依据，直接完成对账工作，减少了在营销部由电费会计进行营销系统到账确认的步骤，缩短了电费到账时间，简化了电费到账流程。同时能够实时掌握电费资金到账情况，减少挂账现象的发生，确保银行余额调节表的准确性，减少对账人员工作量。
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2.2.3 实时到账公务卡对账系统
由于营业厅是无周休日营业，遇到节假日、周末等特殊日期，缴费高峰期，营业厅会收取大量电费现金，为减少资金未入账风险，针对周末、节假日银行不办理对公业务，大量资金留存营业厅保险柜的现状，开通公务结算卡，解决了节假日收取电费无法存入公司电费账户的问题，有效避免了在途资金风险。
2.2.4 购电费规范化管理
随着火电电厂、可再生能源电厂及自然人分布式能源的增加，财务部在对发电客户管理时既要计算电费，同时还要完成购电费的不同电价的资金支付，在实行新模式下，由交易中心、营销部对统调电厂的电量、电价、购电费的计算单据推送至财务，由财务进行核对并计入账，增加了中间流程的核对环节，确保了数据的正确性。
各客户服务中心和各供电所每月按照抄表例日将分布式项目发电量和上网电量进行电能信息采集装置方式抄录，并报营销部电费核算班核算电费。与分布式光伏发电项目业主确认后发行电费，特别注意“自发自用剩余电量上网”消纳方式下上网电量大于发电量的异常情况。项目所在地客服中心按照合同约定的结算周期每月 15 日前将分布式光伏电费结算单、分布式光伏电费支付明细表和收取的增值税发票或代开的电费发票由电费专责和单位负责人签字盖章后报送营销部汇总签字，营销部门每月在财务管控系统内发起中央财政资金的资金支付单据，单据内容包含了补贴金额、购电费金额，补贴项目等重要内容，发起数据以后由营销人员将所有数据进行打包，发送至财务购电岗位，财务部在接收到数据后与基层供电客户服务分中心送来的纸质单据进行匹配，根据汇总的上网电量、发电量、上网电费、补助资金和发票等信息在财务管控系统可再生能源结算管理中确认发行的电费，并生成单据和转账凭证。财务人员能够对总的购电费及购电生产成本进行统计。
2.2.5强化制度建设
会计制度作为指导各企业进行会计处理的规范，具有强制性和严肃性，会计人员均应自觉地按照会计制度的规定进行核算和，均应建立符合本企业会计核算要求的内部会计制度，公司财务部、营销部结合新型缴费方式拓展电子化对账、银行对账等新业务应用，加强电费、其他营业性资金规范化、标准化管理，制订《电费对账管理办法》、《银行对账管理办法》、《对账管理职责办法》、《客服中心电费管理办法》等 7 种规章制度，使资金账务工作纳入会计标准化管理的轨道。利于规范会计工作秩序，完善管理会计制度体系，改善公司经济管理模式。
2.2.6强化客户服务
一是公司根据不同的用电客户的电压等级，划分不同的催收方式，针对大用户，设立负控终端及签订预收协议的的方式，及时催缴电费；二是根据客户的日常电费缴纳及时性情况，设立客户用电信用等级，并在系统内标注，对于故意拖欠电费、违约用电的客户，将重点指定专人管理，及时上门催缴电费，防止用户拖欠大额电费资金；三是由大客户班对用户的经营生产状况进行密切关注，收集和分析客户的用电波动情况，及时调整资金预算，实现对资金的有效防范和足额回收。
2.2.7 夯实营销业务
全面开展客户档案信息普查工作，严格“量、价、费、损”管控，持续推进计量采集的集约化、智能化。逐户建立服务档案，实施定人、定期、定制“三定”服务，实现公司电网、服务网点、客户经理“入园入区”。深化“大服务”机制应用，提升服务质量，积极探索营销服务新模式。实施业扩报装、报修服务等“十项重点业务”全过程管控。创新“网格化”、“微平台”和“易来电”三项服务举措，快速响应客户需求。统一建设营业厅“互联网+”业务办理体验区。深化客户经理入户行动，切实解决客户用电困难问题，划分各类服务问题风险等级，明确管理责任、处置措施和办结时限，加大奖惩力度。主动参与市场竞争，加强优质客户和自备电厂管理，推广电能替代，提升业扩和居配工程服务水平集约管控高可靠性供电费、小区配套费和并网自备电厂系统备用费收取，维护公司效益。深化“大营销”机制建设，加强对业扩、配套费等协同事项的督办和考核，以客户需求为导向提升公司横向协同、营配协同、生产经营协同能力。推进营配调贯通末端融合。五是争先创优，全力确保营销对标和班组建设持续领先。加强营销班组和供电所人员素质水平建设，提高营销员工综合能力，持续提升营销人员业务水平。
3 结束语
公司营财一体化的建设对于促进公司各项管理工作具有重要意义，为公司财务、营销的规范化、信息化、精益化、标准化管理提供了有效保证，对提升对外服务质量提供了有力的技术保障，对公司健康发展和电网发展发挥了显著的支撑和保障作用。
参考文献：
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[3]汪延德.供电企业“营财一体化”环境下全过程风险管理实践[J].经营管理者，2015（7）31-32
论文作者:李文捷,刘艳霞,崔倩,闫芳
论文发表刊物:《河南电力》2018年5期
论文发表时间:2018/9/7
标签：电费论文; 资金论文; 财务论文; 公司论文; 账务论文; 业务论文; 电力论文; 《河南电力》2018年5期论文;