摘要：从当前社会的发展来看，企业信息化发展是一种必然趋势，为了保证企业能够高效运行，应该对企业进行更加规范化和科学化的管理。基于此目的，应用ERP系统也成为了必然选择。ERP（Enterprise Resource Planning）系统是企业资源得以高效利用和分享的一项信息系统。通过利用ERP系统实现对信息的整合、传递，在企业的生产、销售、采购、物资等环节对企业资源进行合理的配置，由此提高企业的经营效率。基于此，本文主要对企业ERP系统实施与内部控制体系建设进行分析探讨。
关键词：企业ERP系统；实施；内部控制；体系建设
1、前言
市场经济迅速发展，行业市场竞争加剧，尤其是原材料、人工成本的普遍提高，企业面临非常严峻的发展形势。对此企业积极推行ERP系统实施，因为ERP系统的实施将会直接影响企业现有内部控制体系，在ERP系统中，其高度集成的特点需要让人们对其实施方法进行进一步的研究与探索，要积极开展内控体系的建设，提升ERP系统应用的有效性。
2、企业ERP系统的实施方法
2.1合理规划
企业信息化规划是在企业经营战略基础上进行，为企业长期经营目标进行服务。所以企业信息化规划的短期和长期目标应当和企业发展战略相适应，不能与企业当前业务情况和发展前景相脱节。ERP为企业实施信息化规划工作的一项重要构成部分，必须为企业长远规划服务，同时结合企业信息化整体规划对ERP的实施内容和范围进行明确，保证目标具有一定的可行性，保障其定位合理、准确。
2.2立足与整体性，进行理性选型
对于企业而言，ERP系统有效实行的基础是ERP项目能够满足行业实际情况，由于ERP系统可以选择不同的实施软件，因此，企业必须立足于企业自身的发展情况和经营特色，对自身情况进行综合性考虑，对ERP系统软件的实施进行合理选择。
2.3有效实施
ERP系统实施能否成功，能否达到资企业预期的效果，使ERP系统上线后促进企业管理的提升，不仅依靠相关实施技术，更需要进行有效的管理，因此需要加强实施队伍的建设与管理，进而根据系统具体的实施阶段确定详细的实施方案。就企业而言，其自身的管理模式及其内部关系错综复杂，ERP系统实施首先要合理优化企业的管理体系，这要求必须具备较高的实施技术，通常企业信息化工作主要由IT部门组织开展，由于专业咨询公司具有实施ERP系统的丰富经验与专业技术，因此一般会邀请专业咨询公司负责具体的实施工作。由于ERP系统涉及企业经营管理的各个方面，为使ERP系统功能建立满足企业自身发展特色的业务管理模式，企业还需选择各业务部门经验丰富的业务骨干参与到ERP系统实施中。
根据ERP系统实施的一般步骤可将其划分为蓝图设计、系统实现、最后准备等阶段。在蓝图设计阶段，企业选派出各业务部门经验丰富的骨干参与方案设计，企业管理层与部门负责人应对业务流程设计进行确认，明确其是否符合企业实际业务流程与企业管理的需要；系统实现阶段，ERP项目组根据各部门确认后的设计方案进行系统配置、开发等实现工作，并组织用户进行单元测试。各业务部门骨干充分参与系统的具体实施，才能更好地使ERP系统设计的业务流程、管理模式等符合企业自身的管理需求。在具体的实施过程中，由于ERP项目特征及其本质，无法避免会出现业务流程的变革与调整、管理模式变更的情况。只有对企业内部的管理方式、业务流程、管理模式以及组织结构进行合理的调整，同时结合ERP系统功能建立满足企业自身发展特色的业务处理程序，才能更好地应对企业业务处理模式方面的改动。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆
2.4组织培训
要想该项目成功顺利的实施，需要企业管理层、各部门负责人、工作人员各个阶层对这一项目进行全面的接受和了解。熟悉该项目的实施、原理、应用技术，在此基础上，才可以很好的保障项目的实施顺利，尽可能防止EPR信息化实施当中利益纠纷等阻力的出现。
3、利用企业内部控制体系建设ERP系统
由于ERP系统集成了企业的业务处理和财务处理，因此ERP系统将会直接影响企业内部控制措施的实现及管理效率，同时ERP系统将会对企业原有业务流程、风险以及控制产生影响，如部分业务环节由原手工方式变为在ERP系统中处理；部分业务的处理由后端移到前端，导致整个流程的结构发生了变化；由于部分业务流程的风险由业务后端移至前端，同时相应的控制措施也转移到业务前端中（例如：采购方式流程中增加对采购订单准确性的控制），也随即会影响该业务流程的重要性。因此基于ERP系统实施，企业应同时开展ERP系统内控体系建设工作。
3.1ERP系统总体控制
企业内部对ERP系统的控制主要是保证ERP系统支撑流程控制的可靠性，保证其系统提供的数据信息的可信度。ERP系统总体控制主要包含：信息安全、系统变更、日常运作以及项目建设管理等各个方面，企业应该对ERP系统中原本存在的信息和新提供的信息进行差异分析，从这些差异中制定出适应ERP系统实施特点的总体控制规范，促进ERP系统的顺利实施。
3.2ERP系统应用控制层面
ERP系统应用控制指的是ERP系统业务流程中内嵌的信息系统相关控制。ERP系统应用的潜在风险直接影响业务流程中的信息的完整性、准确性、有效性与安全性。对ERP系统来说，更重要的是要在业务流程中体现内部控制的要求。ERP系统内部控制涵盖的业务范围广泛牵涉的多个业务单位和部门，工作协调难度较大；主要工作都需通过ERP信息系统实施人员、业务部门骨干人员、管理层才能确定业务实现模式，管理层和相关人员对内控工作的支持和积极配合将直接影响ERP系统内控工作的实施情况，并影响内部控制工作是否在对ERP系统中业务处理的充分了解的基础上进行。因此ERP系统内部控制应在系统初步设计阶段即结合内部控制的要求进行系统业务流程设计，以信息和财务为基础，企管、审计、销售、采购等部门协同配合，统筹安排，落实各项控制措施，才能确保ERP系统内部控制设计到位。
3.3对ERP系统的关键控制点进行全面控制
对一个ERP系统来说，内部控制当然是越完备，效果越佳，但企业不得不考虑成本效益原则，需要权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。在这种背景下，就应该充分发挥ERP系统的自动处理能力。在构建ERP系统时，应在业务流程重组过程中，考虑将业务流程的控制环节尽可能固化到系统之中，这时就要通过风险评估来选择关键控制点，并对这些关键控制点进行全面控制。这么做的好处在于，能够以极低的成本扩大内部控制的覆盖面，并提高内部控制执行的客观性和强制性。
4、结语
总而言之，在世界经济发展迅速的趋势下，各大企业必须对自己的管理进行创新。其管理方法应该与时代发展接轨，要注重信息化技术的应用。在企业内部控制建设中，强化企业ERP系统的应用，可以大幅度提高企业的管理水平。从目前情况来看ERP系统的应用效果不够理想，我们还要对其进行更深入的研究和探索，才能够保证系统在内控建设中应用的有效性。
参考文献：
[1]方红星译.内部控制——整合框架[M].大连：东北财经大学出版社，2008.
[2]李连华.内部控制理论结构[M].厦门：厦门大学出版社，2007.
[3]陈启申.成功实施ERP的规范流程：知理•知己•知彼•知用[M].北京：电子工业出版社，2009.
论文作者:赵初
论文发表刊物:《基层建设》2018年第6期
论文发表时间:2018/5/23
标签：系统论文; 企业论文; 内部控制论文; 业务流程论文; 业务论文; 工作论文; 管理模式论文; 《基层建设》2018年第6期论文;