关键词：财务管理；事前算赢 预算管理
按照 “事前算赢”预算管理体系的要求，拓展财务分析功能，不仅对已经发生的业务进行分析，而且要加强对将要发生的业务进行预测，通过“事前算赢”引导生产经营，提高生产经营创效水平。通过近几年财务统计数据来看，人工成本、折旧费、材料费等呈刚性上升趋势，导致近几年企业成本管理压力越来越大，缺乏行之有效的预算平衡手段，企业面临的压力越来越大，因此要求企业在经营管理工作中把经济效益与社会效益有机地结合起来，积极努力由管理服务型企业向经营型企业转变，完善全面预算管理体系，进行“事前算赢”预算管理的探索。
一、坚持统筹布局，规划计划先行确保资源优化
预算执行，规划先行，从管理控制向资源整合转变，加快资源优化步伐。在推进资源优化过程中，企业要始终把规划先行作为提高企业发展水平的重点课题不动摇，做调研、抓规划，定措施、抓落实，依政策、抓提升、增效益，用战略的眼光立足当前、谋划长远，及时编制三年发展规划、五年规划纲要及十五年远景规划展望。其中，要始终将资源优化作为一项重点课题进行研究和部署，落实“重大项目带动、区域协调发展”建设思路，有效解决现有资源分散、重复、闲置、低效等问题”的工作部署，从优化内部资源和深化一体化管理着手，推进人力资源优化、信息资源优化共享，推进闲置办公物品流转、综合利用等。
二、事先进行项目效益评估，加强维修费计划审批和项目管控
分类分析，对维修项目事先进行效益评估，不同的问题用不同的方法解决。结合资源优化进行分析，落实标准化建设的要求，保证质量、建立流程、建立档案。各单位预算内的修理费用以及单独批示的修理费用，严格控制在预算指标范围内，不得超支。对于修理费指标，本着多收多支的原则，结合本单位的生产经营情况，可适当追加。超过的修理费指标，由职能部门负责申请。加强修理费的动态管理，利用资产维修管理信息系统实现修理费计划的实时审批和项目管控，确保维修项目真实。在资金管理方面，严格控制资金支出。
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三、探索“事前算赢”预算管理，完善全面预算管理运行机制
企业的预算管理，按照“目标倒推、责任到位、全面控制、偏差管理”的思路，各职能部门在模拟和预算的基础上，合理安排各项收入和支出，实行目标责任考核，解决预算与执行脱节的问题，做到事前预算、事中控制、事后分析的闭环管理。把预算体系与计划、生产、物资、财务等业务紧密地结合起来，业务驱动预算，实现生产经营过程的事前控制、事中监管、事后分析考评，做到“事前算赢”。一是科学进行年度预算分解下达。按照全面预算管理和零基预算法，根据管理局下达的年度经营承包指标，分解落实费用的工作量和发生点，将预算指标全部分解到三级单位、科室和个人。优先安排生产性支出，严格控制非生产性支出。细化预算目标的确定、下达。预算采取自上而下、自下而上相结合的方式，相关部门审核、平衡，再逐级审批，最后报经企业预算委员会审核后，以企业文件的形式下达各单位的预算。二是加强预算的执行与控制。将预算控制的责任传递到全员，刚性预算与弹性预算相结合。在预算执行过程中落实好经营政策，不断完善相应的管理制度，靠制度管事。按照月、季、年形成多区间预算体系，实现以月保季、以季保年，确保全年成本控制在预算范围以内。三是强化预算管理信息化建设。依托“企业预算管理系统”，各职能部门做好预算的编制、审核、批复等工作，提高预算执行监控力度，实现月度预算控制程序化。四是深挖管理费用潜力。费用支出实行分级控制，有效控制招待费、会议费、办公费、差旅费等管理性费用，处处精打细算。加强专项资金的使用和监督。对存在的执行不到位、整改不到位等情况，加强财务监督，杜绝铺张浪费，力戒有令不行、有禁不止、顶风违纪现象的发生，堵塞浪费漏洞，勤俭办一切事情。
四、强化预算分析，做好预算监督控制工作
企业要始终坚持“规范、精细、高效”的管理宗旨，通过不断完善综合考核体系和经营承包机制，严格考核兑现，确保经营承包责任逐级落实到位；通过精细全面预算，实施月度经济活动分析和预算符合率定期排名，保证经济平稳运行。预算执行分析，采取各职能部门和所属单位负责对本专业考核指标和本单位预算执行情况进行动态分析和专项分析，企业预算管理委员会对预算偏差形成的原因进行深入的分析研究，提出相应的解决措施。加强预算执行情况考核，坚持“月度预算平衡会”制度、“月度预算符合率公示制度”、“预算执行预警制度”，不断提高预算符合率，维护预算的严肃性。大力实施降本增效，本着保障生产性费用、严控管理费用的原则，加强顶层设计和预算管理，对维修费、水电费等大额费用进行专项管理，大力开展自修自建，节约成本，有效改善了小区环境。大力实施增收增效，实行领导责任承包、全员收费，提升了收费率；进一步加大与区域主营单位的沟通交流力度，了解服务需求、找准结合点。优化人力资源配置，提高劳动效率，完成用工总量控制指标。大力加强收入管理，严格落实收支两条线管理，各项收入必须据实上缴，全部纳入财务核算，绝不允许截留、坐支现金，保证资金安全。对因工作失职、沟通不善、效率低下等原因给企业造成经济损失的，加强考核与惩罚力度。
论文作者:尹晓蓉,包新叶
论文发表刊物:《建筑实践》2020年01期
论文发表时间:2020/4/27
标签：预算论文; 事前论文; 企业论文; 预算管理论文; 修理费论文; 生产经营论文; 费用论文; 《建筑实践》2020年01期论文;