科研经费审计_审计计划论文

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1首先了解该单位项目研制计划、相关的内部管理办法以及研制经费方面的管理办法;

2审查实际拨款数额是否与拨款计划一致,拨款是否及时到位;

3审查直接用于项目研制的实际支出中有无违纪违规事项;

4管理费分担是否合规;

5收益的提取和结转是否符合规定;

6各项直接费用支出是否合规。

如果该单位有外协项目,审计内容还包括:

1外协项目是否属于项目研制的组成部分,或者是否属于项目研制的需要;

2大型子项目外协是否对外协单位进行过考察、评定,是否体现了择优选用原则,是否经主管领导批准;

3是否签订外协合同,合同条款是否合规,双方的责任是否明确,手续是否齐全;

4外协合同是否有专人管理,是否及时登记清理;

5财务部门是否了解费用支付方式以及合同收款情况,款项是否按照合同约定及时结算;

6是否加强外协项目完工的验收工作。

在审计过程中,就项目所涉及的内控制度评审内容主要包括以下几个方面:

1会计核算是否严格区分项目支出与非项目支出,是否严格区分不同项目支出;

2经费计划、经费收支是否由不同部门分别管理;

3直接费用支出结构、比例是否符合计划任务的要求,是否合理;

4年终决算是否进行经费收支财务分析。

对科研经费到位情况的审计调查,我们采取了“问卷调查,重点检查”的方式,汇总分析调查情况,及时向上级领导和有关部门反馈和报告。

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