行政单位库存材料审计要点，本文主要内容关键词为：要点论文,库存论文,单位论文,行政论文,材料论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
行政单位库存材料是指行政单位大宗采购进入库存管理，并陆续耗用的行政用物资材料。库存材料应按实际耗用数列支，办公用品数量不大随买随用的，按购入数额直接列为支出。行政单位的库存材料每年至少应当清点一次。如发生盘亏、盘盈，应当查明原因，作为增加或减少当期支出处理。
1.内控制度测试，主要包括以下几个方面：(1)采购环节。与采购相关内部控制的总体目标是否已获得适当的授权与批准。是否事先确定采购价格并获得批准，是否执行政府采购，是否签订合同，合同是否编号。(2)验收环节。所有收到的材料是否都已得到记录，使用验收报告单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物确定存货数量、编制验收报告、将验收报告传送至会计核算部门以及运送货物至仓库等一系列职能。(3)仓储环节。确保与材料实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。(4)领用环节。材料的领用均应得到批准和记录，使用材料领用单是一项基本的内部控制措施，对存货领用单应当定期进行清点。(5)材料的盘存制度。为核对材料账面记录，加强对材料的管理，被审计单位每年至少应对存货进行一次全面盘点。被审计单位有关存货实地盘点的内部控制通常应包括：制定合理的存货盘点计划，确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。
2.核对库存材料明细账与总账的余额是否相符，并检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。
3.监盘或抽盘库存材料，检查库存材料的实际存在。审计人员现场观察库存材料盘点，适当抽查盘点，并将盘点结果与账面记录进行核对。或选择重点的库存材料项目进行抽查盘点或全额盘点，并推算出报表日的库存材料数量。