摘要：对于企业来说，税务风险影响着企业的整体发展，企业经营过程中所面临到的风险的一个重要组成部分，必须加以防范和控制。企业税务风险会随着企业规模的不断扩大，以及企业的区域化经营和内部结构分支的增多而变得愈发突出，所以企业的发展壮大，实际上也对企业的税务风险的防范提出新的要求。本文基于企业的税务风险及其会计规避探析展开论述。
关键词：企业的税务风险；会计规避；探析
引言
当下企业在市场上的竞争越来越激烈，为了在市场上得以持续健康的发展，需要重视起税务管理工作，采取相应的策略处理好企业的税务管理工作，使其能高效的开展，不仅能遵守国家相关法律法规，树立起良好的纳税人形象，还可以达到为企业减少日常生产经营管理的成本支出，在国家政策合理合法允许内，尽可能的选择降低企业税务风险，扩大企业的经营利润空间，增强在市场上的竞争力的目的。
1税务风险管理的内涵
税务风险指纳税人未能充分利用税收政策或者纳税行为，不符合税收法律法规的规定而导致企业损失的可能性。税务风险不仅可能给企业带来财务损失，甚至会影响企业的声誉和公信力。税务风险管理属于企业风险管理的分支，是对企业涉税风险的识别、评估和应对的过程。税务风险管理的基本要求是合规，确保企业依据税法要求足额及时缴纳税款；同时能够充分利用税收优惠政策，实现合理避税和企业价值最大化。2009年和2011年，国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》（国税发［2009］90号）、《大企业税收服务和管理规程（试行）》（国税发［2011］71号），上述文件要求企业结合自身经营特点、税务风险特征和内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险；考虑风险管理的成本和效益，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理流程及控制方法，全面控制税务风险；同时在整个风险管理的过程中实施监控行为，在实施税务风险管理时，还应注意信息传达和企业内外人员的沟通。
2企业税务风险防范的重要性分析
企业税务风险是企业发展中的一种潜在风险形式，它虽然并不一定会发生，但是一旦发生，对企业方面的影响程度是无法确定的。企业在经营的过程中，倘若没有给予税务风险防范足够的重视，是有可能卷入严重的税务风波的，这将会对企业的融资以及投产带来影响，并直接降低企业的声望。做好税务风险的防范与控制不仅能避免企业因税收问题遭遇重大损失，还能在一定范围内降低企业的税收负担，并且能够完善企业自身的内部管理，对企业的财务管理工作加以规范。前面我们已经提到，一旦企业卷入税收风波，企业的财务以及整个经营都将受到影响，这是企业税务管理的重要性当中最为直观的一部分。另外，如果企业的相关人员不能充分熟悉政府税收政策，就容易在开展业务的过程中犯各种各样的错误，最终增加企业的税务风险，造成企业多缴税的情况发生。最后，企业的内部控制与企业的税务风险管理通常有着密切的联系，在税务风险管理的过程中，企业能够对自身进行一个综合的分析，能够及时的发现自身财务指标的异常，并在损失发生前采取措施，从而保证企业的健康发展。
3企业的税务风险规避措施
3.1及时更新审计内容和标准
企业审计包括税务审计及税务程序、税务制度等多个方面，范围比较广泛。所有审计内容都要涉及，不能顾此失彼，否则将对企业的税务工作造成极大的影响，从而不利于企业的整体发展。此外，要用发展的眼光看问题，注意到审计内容、审计标准随企业及其内部制度的不断变化而具有不同的内容，要及时更新审计内容和标准，适应企业的发展。
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3.2改善税务风险管理的内部控制环境
企业应提高对税务风险控制的重视，将建立税务内部控制纳入企业日程中，从总体上提高企业税务风险防范意识。企业还应设立税务专门岗位，并对相关工作进行详细的职责划分，做到专岗专人，使企业的风险管理渗透到企业的每一个领域，高效地控制税务风险。涉税事务繁杂多样，只有高专业素质的人才才能胜任，所以要提高涉税人员的专业素养，在招聘人员时要进行全面考量，对于企业内部的在岗人员，也要针对不足进行相应培训。
3.3建立企业会计控制税务风险的制度
会计岗位是所有企业都会设置的，只是每一个企业对于会计的定义不同，有些企业的会计只负责公司日常事务的报销，有些企业的会计也会兼职办理一些银行贷款手续。现代社会对于会计人才的要求越来越高，不再局限于算账、记账方面，更多的要求具备良好的财务管理能力和财务风险控制能力，注册会计师也是最近几年非常热门的一个技能证书。一般企业的税务工作都是由公司的财务部门人员在管理，在一定程度上就要求会计人员能够通过优化公司的财会制度，从而缩小与税法之间的差距，使得公司的税务工作能够有序开展[4]。同时，企业在税务方面也需要设置一定的监管，约束企业办税人员的一些不良行为。
3.4建立健全税务审计管理规定
税务审计的原则和标准在完备的制度中得到了体现，这有利于企业顺利开展内部税务审计，利用其对企业经济活动是否在法律框架下开展进行监督。要专设税务审计部门，组织开展日常税务风险防范工作，既约束了管理人员，又规范了企业的机构，完善了人力资源配置。完善税务审计管理规定，搭建合法有效的管理架构，落实每个部门和每名员工的职责，从而对各部门和各员工进行约束。此外，信息技术飞速发展，给人类工作和生活带来了极大的便利，因而税务审计也要广泛应用信息技术，及时广泛了解审计的纳税类别、税收期限等多个方面，从而为企业制定决策提供帮助。
3.5打造税务风险管理体系
企业为了避免因税务风险带来的损失，要做好提前的预防和善后的处理工作，不能盲目的制定税务防范措施及应急预案。企业首先要清楚了解内部的税务风险特点，结合自身情况然后进行税务风险的管理。因为风险管理体系涉及到的是一系列的工作和活动，必须由企业的管理人员进行发起，财务部门作为引导，公司各部门及相关纳税人共同议定，建立一套适用于公司内部的风险管理体系，根据国家政策及公司情况及时做出调整。同时要定期对办税人员进行税法的培训，提高办税人员的业务能力，增强其法律意识和专业素质。公司的办税人员要做好自身工作，积极配合企业将税务工作不断做好，避免产生风险。
结束语
企业的税务管理工作在企业的经营管理过程中起着十分重要的作用。对于企业税务管理工作来说，其主要目标是采取专业的管理措施，有效率的降低企业的税负，同时还要尽可能的避免一系列的税务风险，规范企业的纳税行为，扩大企业的盈利空间，为企业带来更多的利润，增强企业的市场竞争力。作为企业内部管理的重要部分，企业税务审计以科学的审计方法、严格的审计程序来审查已申报纳税信息的合法性，并根据审查结果配套相应的管理。顾名思义，企业内部管理重点在企业内部，它以实时监控和管理纳税金额、纳税日期等内容，充分落实了企业运营的纳税事务，促进了企业纳税工作的顺利开展。
参考文献：
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[4]邱月洪.基于企业内控视角下的税务风险防范措施研究[J].现代营销（下旬刊），2018（04）：215-216.
[5]王庆珊.基于内控视角的A公司税务风险管理研究[D].广东财经大学，2018.
论文作者:王岱
论文发表刊物:《基层建设》2019年第24期
论文发表时间:2019/11/19
标签：税务论文; 企业论文; 风险论文; 风险管理论文; 人员论文; 工作论文; 会计论文; 《基层建设》2019年第24期论文;