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摘要:时代的进步,社会经济在不断的发展。关于税收的法律法规已经逐渐成熟,在中小型企业中,税务筹划是必不可少的环节。想要实现经济效益最大化,必须提高税务筹划的合理性。笔者通过广泛的市场调查,对中小型企业税务筹划的方式展开分析,提出几点问题和对策。
关键词:中小企业 税务筹划 问题
税收是社会各界避不开的话题,是每一个公民都应尽的义务,中小型企业本就在夹缝中求生存。税务筹划是中小型企业效益的重要影响因素。现存的税务筹划体制中仍存在诸多问题,唯有不断的推陈出新,才能实现效益最大化。
一、税务筹划概况
税务筹划的本质就是指纳税人在依照法律法规依法纳税的同时维护自身的权益。在不违反法律法规的范围内,通过一系列的商业活动,通过事先的安排,尽可能的减少自身纳税,用来谋求自身利益的最大化。税务筹划是近年来新兴起的学问,其核心内容必定具有合法性,而非利用非法手段逃避纳税问题。运用前沿学科的超前意识和长期规划,时刻紧盯国家税务法的变化,做出自我完善,诚然,税务筹划可能带来极高的风险,但是它所能带来的收益也是巨大的。追求利益是商人的本能,那么税务作为商业支出的组成部分,中小型企业当然是希望税收越少越好。为此,合理的运用税务筹划,降低税收成为中小型企业发展的核心问题。
二、中小型企业税务筹划方式
2.1事前分析
税务事前述分析可以简单地概括为在投资项目进行之前或者项目运行之前进行的税务筹划。随着近些年税务筹划学科的发展,事前税务筹划分析,已经成为了中小型企业投资项目之前必不可少的环节。税务筹划凭借其超前意识,对接下来要投资或者进行的项目要付出的税收成本以及周转资金周转比率展开分析,综合各方面的影响,最终形成详细报告。其中有几点是重中之重,首先不可避免的要了解投资项目的中小型企业,包括了解企业的规模,资金模式,生产状态等等,其次是对印花税和资本金的情况。印花税因为其本身的性质而不被重视,主要原因在于它的花费比较小。然而,在税务筹划中,合理的规划印花税也是不可避免的,这样可以有效的降低企业税收,并且降低企业运行风险。
2.2项目进行中税务筹划
为了更加适应社会经济的发展,中小型企业必须及时的调整自己的产业结构,在这一过程中,必定不是平稳的,造成动荡的主要因素,必定包括税收问题。这就可以称之为事中的税务筹划。事中税务筹划主要目的是为了及时的解决突发问题,弥补事前税务筹划没有考虑到的问题。或者解决随着国家税务法变革产生的新问题。只有充分的发挥市中税务筹划的作用,才能将税务筹划这一环节的真正意义发挥出来。因此在企业经营的过程中,应该时刻关注国家税务法动态,及时作出税务总结以及对新出现的问题作出解决。
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三、中小型企业现状
3.1基础问题
税务筹划作为近年来新兴的学科,因为本身尚未完善,还行走在税务法规的底线之上,固然能带来巨大的利益,但是所需要承担的风险也是巨大的。想要利用税务筹划为企业谋求利益,必须具有良好的基础。首先要求公司的决策者对税务筹划有极高的认识,并且具有专业技能过硬的财务管理工作者,在税务局方面有着良好的信誉。如果这些基础尚不完善,那么税务筹划的风险将大大提高。
3.2税务法的改变产生风险
我国经济正飞速发展,各项法律法规也在不断完善,伴随着国家产业政策与及社会经济结构体系的变化,税务法也必须及时推陈出新,才能有效解决社会经济体系变革所产生的问题。但也因为税务法的更新周期较短,使得税务筹划具有时效性。一旦税务政策发生转变,但税务筹划没有随之相应的变化,那么风险必定加大。
3.3税务执法不规范
税务规划是合法的,其本质是在合法的基础上为企业谋求最大利益,绝非偷税漏税。但是因为其行走在法律的边缘,这就要求相关执法部门严格要求。在某些方面,税务法没有明确的规定,这就要求相关的执法部门自身判断问题,那么执法人员自身的素质也会增加税务筹划的风险。
四、相应对策
4.1明确目标
中小型企业在企业运营的过程中,应该明确税务筹划的目标。那就是在完成税负条件下,从而实现税后的利润最大化。中小型企业必须树立正确的意识,明确自己的态度,合理的应对各种风险。杜绝任何偷税漏税的违法行为。
4.2选用合理的方法
固然中小型企业提供的税务不能与大型企业相比,但是凭借其繁多的数量,在国民经济中起到了重要的作用。中小型企业所追求的税后利益最大化应该选用科学合理的方法。一般来说,可以选择低税负法,该方法采用税基最小化,减税最大化等策略,针对不同地区的不同税务政策综合考虑,选择税负最低的地区进行投资。
4.3组建优秀的税务筹划队伍
税务筹划作为一个高风险的理财手段,对各方面的基础要求比较高。一支优秀的税务筹划队伍能大大的降低税务筹划风险。例如提高会计人员专业技能,提高财务管理人员对税务政策的了解,从而使税务筹划更加的合理,并且行之有效的执行。
4.4优化环境
税务筹划前应该树立正确的道德观念,树立依法纳税的意识,为筹划行为进行数据保留,保证税务筹划工作的合法。再者应该将效益原则贯彻始终,税务筹划的根本目的就是税后利益最大化。应该到税务筹划所包含的成本,只有这样才能推动事业的发展。
五、结束语
中小型企业作为我国国民经济的重要组成部分,为我国税务收入作出了不可磨灭的贡献。合理的运用税务筹划能够推动我国国民经济,促进中小型企业发展。必须严格遵守税务政策,在合法的情况下,合理运用实务筹划,降低风险实现企业效益最大化。
参考文献:
[1]李冬梅.中小企业税收筹划的现状与对策分析[J].时代经贸,2018(16)
[2]余立范.中小企业税收筹划的现状及对策探析[J].中国集体经济,2017(01)
论文作者:郝克龙
论文发表刊物:《中国经济社会论坛》学术版2018年第4期
论文发表时间:2019/1/21
标签:税务论文; 中小型企业论文; 风险论文; 税收论文; 利益论文; 固安论文; 事前论文; 《中国经济社会论坛》学术版2018年第4期论文;