黄珊珊[1]2007年在《风险管理审计问题研究》文中认为“风险”是一个非常普遍的名词，由于各种不确定性因素，企业面临着各种风险。基于人类与生俱来的安全需求，基于风险所带来的巨大成本，人类自远古就开始了风险管理的历程。能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存发展、实现企业预期目标的关键，而企业风险管理的有效性在一定程度上取决于企业对风险管理工作的监督和评价。因此，国际内部审计师协会对内部审计做出全新定义，将内部审计的范围延伸到风险管理，如何发挥内部审计在风险管理中的作用成为研究的热点。IIA实务公告2110-1指出，内部审计师应该通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性和有效性并提出改进意见，对管理层和审计委员会提供帮助。我国的内部审计准则也强调了内部审计在企业风险管理中的重要性，2005年5月1日起施行的内部审计具体准则第16号——《风险管理审计》中更是强调了内部审计人员对风险管理进行审查和评价的职责。风险管理审计是从影响组织目标实现的各种系统风险和非系统风险出发，以企业全面风险管理过程为审计对象的审计，将内部审计业务嵌入到企业实施的全面风险管理的框架中，对机构的种种风险管理程序和结果进行鉴定、评价，帮助企业实现其目标的审计活动。如此，内部审计将自身的职能和组织的目标结合起来，其作用得到了更好的发挥。总之，实施风险管理审计是我国当前既可提高内部审计质量，又可加强风险管理的良策，研究风险管理审计在我国具有重要的意义。本文共分五个部分：第一部分：绪论。简单介绍了本文的研究背景和动机、研究现状及代表人物、主体结构和研究方法。第二部分：风险管理审计概述。回顾了内部审计方法的演进及风险管理审计的产生，讨论了风险管理审计的相关定义，并将其与风险基础审计和内部控制审计进行比较。第叁部分：内部审计与风险管理审计的关系。首先阐述了内部审计与风险管理之间互动交融的关系，如内容上的包含性、目标上的一致性，然后对内部审计在风险管理中的定位、职责以及作用进行论述，最后分析了实施风险管理审计的意义。第四部分：风险管理审计的基本程序。本部分是全文的核心，构建了风险管理审计的框架，内部审计人员在全面考虑风险的前提下，通过识别企业风险、评价企业风险控制、确定并管理剩余风险来进行风险管理审计。第五部分：我国开展风险管理审计存在的问题和对策。本部分紧密联系我国实际，在分析当前我国内部审计开展风险管理审计存在的主要问题的基础上，给出了相应的对策，具有现实意义。
韩芳[2]2007年在《企业风险管理审计研究》文中认为在知识经济条件下，在经济全球化，虚拟化、信息化进程加快的今天，风险管理的有效性对企业的生存和发展的作用日益突出。董事会及其审计委员会、最高层管理当局分别迫切需要促进和帮助最高层管理当局和各亚管理层当局全面有效的履行各自的受托风险管理责任，有效地管理面临的风险。为适应这一需求，众多优秀企业开展了风险管理审计。风险管理审计是内部审计的重要组成部分，是从影响组织目标实现的各种系统风险和非系统风险出发，以企业全面风险管理过程为审计对象的审计，将内部审计业务嵌入到企业实施的全面风险管理的框架中，对机构的种种风险管理程序和结果进行鉴定、评价，帮助企业实现其目标的审计活动。实施风险管理审计是我国当前既可提高内部审计质量，又可加强风险管理的良策。无论是其本身的优越性，还是我国企业形势的客观要求都表明如今已是实施风险管理审计的时机。本文选择内部审计最前沿的风险管理审计进行研究，既有理论意义，又有现实意义。全文共分为六个部分，各部分主要内容如下：第一部分为导论部分，主要介绍本文的研究背景、研究内容、研究方法以及对国内外研究成果的总结与综述。第二部分首先介绍了风险及风险管理的内涵、COSO的企业风险管理框架，然后阐述了管理审计与风险管理的关系，最后构建了风险管理审计的框架。第叁部分为国内外企业风险管理审计的比较，重点介绍了美国、德国风险管理审计的发展现状。第四部分对我国企业风险管理审计应用中存在的问题进行了分析，指出在我国推行风险管理审计的必要性。第五部分通过借鉴美德等国家的企业风险管理审计的经验，指出我国实施风险管理审计的措施。第六部分是全文的总结。全文对企业风险管理审计的基本理论问题及其在实务中的应用进行了完整的、系统化的阐述。通过本文的研究我们可以看出，在竞争与风险不断加剧的背景下，风险管理审计能够顺应风险管理的要求并为企业提供更多的“增值”服务，是审计不可阻挡的发展方向。
任志媛[3]2007年在《增值型内部审计在电力企业中的应用研究》文中指出随着近几年电力体制改革的深入,电力企业面临的经营风险日益增加,客观上对内部审计这种重要的监督形式提出了越来越高的要求。因此如何转变服务方式、满足企业需求、增加企业价值就成为目前电力企业内部审计必须关注的问题。本文介绍了增值型内部审计的含义和特点,创新性的将增值型内部审计的思想运用于我国电力企业。并通过设计调查问卷对电力企业内部审计现状进行调查分析,阐述了电力企业对增值型内部审计的客观需求以及实现增值的途径等问题,然后构建了内部审计增值效果评价体系用于衡量内部审计部门工作绩效,为最终提高电力企业内部审计工作质量,增加企业价值提供了新思路。
阚翠玲[4]2017年在《基于风险管理的登海种业公司内部审计研究》文中研究指明随着社会经济的不断发展和经济一体化程度的日益加深,企业的经营环境日趋复杂,内部的经营管理风险与外部的市场变动风险并存,风险的多面性、变动性使企业的经营面临多重“陷阱”,风险防范的难度也日益提升。因此,建立有效的风险防范体系,提升企业风险管理水平,是现代企业发展必不可少的重要手段和任务。对于农业企业来说,尤其是种业企业,因其经营方式、管理模式以及生产与销售渠道的特殊性,使其面临着更为独特的风险环境。因此,建立有效的风险管理和防范措施,对当前环境下的种业企业来说,是必不可少的。内部审计作为公司治理的重要工具,在企业的风险管理中发挥着重要的作用。从预防性来看,内部审计人员具有对企业的风险管理实施过程进行检查、评价和提出意见的职责,内审人员通过一系列的职责履行来提升企业的风险管理水平,提升企业预防风险的能力,从而达到帮助企业规避风险、提升价值的作用。因此,对种业企业来说,从风险管理的视角出发研究内部审计对于建立和完善企业内部审计制度具有重要意义。本文首先介绍了课题的研究背景和研究意义,重点梳理了国内外现有研究现状,对关于内部审计和风险管理的文献研究进行了总结。其次,在界定内部审计和风险管理内涵的基础上,阐述了内部审计和风险管理的相关理论,并从风险管理视角阐述种业企业的内部审计相关情况。之后,本文选取登海种业公司进行了案例分析,介绍了登海种业公司的基本情况,从风险管理的角度分析登海种业公司的内部审计现状和风险管理体系。同时,本文分析了登海种业公司内部审计参与风险管理的内容,并对登海种业公司内部审计参与生产风险和质量风险控制管理的作用进行具体分析。通过上述分析指出登海种业公司风险管理视角下内部审计存在风险防范范围较为局限、内部审计队伍建设滞后、内部审计职能作用未得到充分发挥等不足,并有针对性地提出了加强登海种业公司内部审计参与风险管理的改进建议。最后,总结本文的研究成果,指出内部审计与风险管理的结合是未来发展的趋势,这一方面促进了内部审计自身的发展,另一方面也有利于企业持续、稳定、健康的发展。
刘焕皎[5]2006年在《内部审计在企业风险管理中的作用研究》文中研究指明“风险”是一个在非常普遍的名词。基于人类与生俱来的安全需求，基于风险所带来的巨大成本，人类自远古就开始了风险管理的历程。到了20世纪90年代，经济的全球化趋势产生了新的市场、新的竞争者、新的产品，新的技术，戏剧性地加快商业发展的速度，并且加大了资金市场的不稳定性，21世纪之初持续爆发的公司崩溃和治理危机，使投资者、公司员工和其他利益相关者因此而遭受了巨大的损失，彻底拉开了风险管理年代的序幕，规避风险及视风险管理为核心策略的企业需要已渐趋成熟。为了抓住历史发展的契机，使内部审计和风险管理在全球经营风险日益凸现的环境中共同演进，1999年ⅡA第61届年会对内部审计作出全新定义，将内部审计的范围延伸到风险管理，如何发挥内部审计在风险管理中的作用成为研究的热点。 本文通过对风险管理和内部审计发展的历史回顾，分析内部审计介入风险管理领域的理论基础和现实动因，述评现代风险管理方法——全面风险管理，分析内部审计在风险管理中的现状和主要问题，讨论内部审计在风险管理中的定位，探讨发挥内部审计在风险管理中作用的方法，系统地研究了内部审计在风险管理中的作用问题。研究思路遵循从历史演进的回顾出发，分析现实景象后隐藏的事物发展的必然性，通过对现状的剖析，为发挥内部审计在风险管理中的作用找到准确定位和方法。
刘军[6]2008年在《企业内部控制审计研究》文中研究表明近年来,国内在强调建立现代企业制度,完善法人治理结构的同时,理论和实务界不约而同地把治理的重点瞄向加强企业内部控制,强化企业自身的“免疫”和“抗干扰”能力上。得控则强,失控则弱,无控则乱,在内部控制备受关注的大环境下,内部审计对内部控制建设的促进作用也慢慢显现出来,目前国内许多企业己开始进行内部控制审计并积累了一定的实践经验,理论上的探讨也正在升温。基于上述背景,本文意就“企业内部控制审计研究”这一课题,与审计同仁展开探讨,通过介绍内部控制、内部控制审计的概念,分析二者间关系,探寻内部控制在现代企业健康发展中的重大意义和内部控制审计在完善企业内部控制中的作用,得出内部控制审计在企业内部控制建设中扮演重要角色的结论。并针对内部控制审计的实施和程序作了说明。希望以此有助于内部审计人员更好的了解内部控制,理清内部控制和内部审计两者间的关系,对内部审计人员在实践中开展内部控制审计能有较现实的指导意义。
房亮[7]2007年在《内部审计在企业风险管理中的作用机制探讨》文中研究表明企业风险管理是现代企业管理的重要组成部分，并在现代企业管理中发挥着必不可少的重要作用。COSO于2004年9月提出了《企业风险管理——整合框架》(Enterprise Risk Management-Integrated Framework)，为企业有效地进行风险管理提供了强有力的理论指导。《企业风险管理——整合框架》中指出，内部审计承担了监督、评价、检查、报告和改进等任务，是企业风险管理不可或缺的组成部分。内部审计如何在企业风险管理中发挥作用来提高企业风险管理的有效性，并为组织增值，已经成为当今理论界和实务界的热点问题。本论文的研究目标是通过对企业风险管理框架和内部审计的研究，得出一套作用机制以指导内部审计在企业风险管理中的活动，为利益相关者增加价值。本文以COSO颁布的《企业风险管理——整合框架》为指导，从研究内部审计在企业风险管理中所发挥作用的指导思想出发，运用审计学、管理学、经济学及统计学的知识，对内部审计在企业风险管理中的作用机制进行了系统的研究。本文首先在分析和比较目前存在的企业风险管理框架的基础上，对企业风险管理概念性框架进行了构建。其次，对全国38家企业就内部审计与ERM的实施现状进行了调查，提出内部审计在企业风险管理中应发挥确认和咨询角色。再次，以本文提出的概念性框架为基础，深入探讨了内部审计在企业风险管理中的作用机制，即内部审计在企业风险管理中通过何种途径发挥确认与咨询作用。企业风险管理概念性框架包含八个组成因素，内部审计对该框架中所列的七个要素实施监控，发挥确认和咨询作用，这七个要素是环境分析、目标设定、事件鉴别、风险评估、风险回应、控制活动、信息与沟通。文章具体指出如何对这七个要素实施监控来实现企业风险管理的有效性。最后提出企业风险管理审计这一概念，将内部审计与企业风险管理进行了有效的融合。本文力图通过建立全方位的内部审计企业风险管理机制，化解企业风险，望能对我国企业风险管理的发展和完善尽绵薄之力。
李欣婷[8]2012年在《基于风险管理角度的内部审计增值作用研究》文中认为内部审计作为企业内部主导的，以降低企业运营风险、保证企业内部流程规范的有效执行，从而达成企业预订的战略目标和经营目标的一种财务鉴证、稽核及控制手段，是现代企业内部控制体系中的一个重要组成部分，通过一个有效的内部审计体系的实施，企业可以在内部控制过程中更好地发现自身的内部流程缺陷，有效地、有针对性地改进自身的流程实践，并通过内部审计的信息收集来获取更好的外部审计效果，从而提高企业在外部市场的声誉，为企业获得更好的资源供给。随着内部审计理论的发展，增值型内部审计，即通过内部审计的实施给企业价值带来增值的新型审计理论已经受到学术界的广泛关注，虽然目前对于审计独立性原则和增值型审计的利益考察视角存在的矛盾依然难以调和，但是随着未来企业内部审计实践的发展，对内部审计所能给企业带来的增值作用的考察将会是学术界研究的一个重要问题。本文从内部审计对于企业价值的增值功能的讨论出发，通过对内部审计流程的分析，总结出企业内部审计可以在保证企业内部运作规范性的情况下降低企业的运营风险，从而给企业带来流程规范的增值作用；通过对企业内部运营可能存在的偏离企业经营目标和企业利益最大化的违规行为的纠偏活动给企业带来违规行为纠偏的增值作用；通过企业内部审计所得到的详实的数据信息和证据从而为外部企业提供可靠的审计基础从而降低外部审计成本和审计定价，进而也降低企业外部审计费用支出的增值作用；通过内部审计结果的信息披露来获取外部声誉的提高从而提升市场对企业的信心进而获取更加有效的融资的增值作用四大方面给企业价值带来增值的途径，并通过一个综合的规范研究分析过程指出在我国的经济环境下企业内部审计所带来的企业价值增值的具体情况以及目前增值型内部审计在我国推行的障碍，指出在我国的特殊国情下，企业实行增值型内部审计所可以采用的综合改进措施。最后，本文以XX公司作为案例分析样本，通过分析XX公司的内部审计实施效果指出XX公司内部可能存在的内部审计缺陷，并分析对XX公司这类跨国公司可能存在的内部审计难题进行分析，最后针对这些难题从理论的角度指出XX公司应当进行内部审计改进的方向，从而为内部审计在XX公司的有效实施进而提升XX公司的企业价值提出自己的建议。
邵懿[9]2007年在《风险管理审计在TA保险河南分公司的应用研究》文中研究说明随着我国经济的高速持续增长，保险公司经营活动中的不确定性和不稳定性也相应增加，从而急剧加大了保险公司的经营风险。特别是我国加入WTO后，大量外资保险公司的进入，导致我国保险市场上竞争日趋激烈。本身保险企业属于高风险行业，其涉及风险种类之多，风险隐蔽性之强，风险造成企业损失之大是其他行业所不可比拟的。对保险企业而言，对风险控制与管理成为竞争成败的关键，因此，如何控制与防范经营风险已成为企业首要工作及研究的重点。本文首先采用定性与定量分析相结合、理论研究与实证研究相结合的方法，从相关基础理论入手，在分析了目前TA保险河南分公司内部审计工作现状、存在问题的基础上，论述了引入先进的风险管理审计理论的迫切性。然后，通过系统的分析公司在经营过程中所面临的内、外环境风险和保险行业在风险控制方面的特殊性，在现代企业风险管理审计理念的指导下，创建了针对保险企业的风险管理审计体系模型(RAMASOI)。该模型中创新的将风险管理审计工作划分为风险预警系统和风险监控系统，通过这两系统的协同合作，实现了对企业经营风险进行全面、持续的预警和监测，帮助企业及时和有效发现并控制风险，最终达到完善企业管理体系的核心目的，为企业实现目标提供有力保证。最后，通过对该模型的运用，结合了TA保险河南分公司的实际情况，设计了具体的风险管理审计实施方案，其中明确了风险管理审计的内容、程序和方法。该方案在本保险公司内部成功实施后起到了很好的效果，成为本公司内部风险管理工作中非常重要的一环。风险管理审计理论不同行业内有效应用是一个崭新而复杂的问题，本文仅就TA保险河南分公司提出了思路和方案，希望能对保险行业内其他公司风险管理审计工作的开展与研究有一定的借鉴意义。
孙文刚, 孙赛军[10]2016年在《风险管理视角下内部审计的作用及实现路径研究》文中研究指明在风险管理与内部审计发展的历程中,风险管理推动了内部审计的演进,内部审计促进了风险管理的不断完善,二者在互相推动中耦合在一起。因此内部审计应当从协调、确认、咨询和推广四个方面来促进风险管理在我国企业的发展应用,具体应通过评价组织风险管理结构、执行风险导向审计、实施后续审计、开展增值服务等路径,并从政府、协会、企业叁个方面改善提升内部审计的作用,实现改善组织运营、增加组织价值的目标。
参考文献：
[1]. 风险管理审计问题研究[D]. 黄珊珊. 东北财经大学. 2007
[2]. 企业风险管理审计研究[D]. 韩芳. 武汉理工大学. 2007
[3]. 增值型内部审计在电力企业中的应用研究[D]. 任志媛. 华北电力大学（河北）. 2007
[4]. 基于风险管理的登海种业公司内部审计研究[D]. 阚翠玲. 山东农业大学. 2017
[5]. 内部审计在企业风险管理中的作用研究[D]. 刘焕皎. 暨南大学. 2006
[6]. 企业内部控制审计研究[D]. 刘军. 北京交通大学. 2008
[7]. 内部审计在企业风险管理中的作用机制探讨[D]. 房亮. 兰州理工大学. 2007
[8]. 基于风险管理角度的内部审计增值作用研究[D]. 李欣婷. 首都经济贸易大学. 2012
[9]. 风险管理审计在TA保险河南分公司的应用研究[D]. 邵懿. 西安理工大学. 2007
[10]. 风险管理视角下内部审计的作用及实现路径研究[J]. 孙文刚, 孙赛军. 山东财经大学学报. 2016
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