摘要：电网公司营销账务人员从事营销业务数据处理，审核银行回单和实收日报一致性，并向财务部门报送实收业务报表，财务人员按照实收报表手工制作会计凭证，营销数据与财务系统相互独立，无法做到数据共享和集成。财务部门和决策层需要营销成效时，各自需要营销人员按照要求进行统计，无法灵活直接提取营销系统的数据进行分析。文中对电费营财一体化背景下的账务处理进行了分析。
关键词：电费账务；营财一体化；账务处理
1导言
随着国家电网公司“三集五大”的不断深入和推进，财务集约化逐步延伸到营销业务处理和管控，进一步强化“财务管总账，营销管明细账”。要求营销实收人员从统计和处理系统业务数据、业务报表统计和数据分析，向账务凭证处理、科目汇总表、余额调节表等营销账务管理转变，促进营财电费管理协同融合，强化电网公司电价电费全过程管理。
2营财一体化管理的理念
根据电力行业精细化管理需求，为加强电费资金管理，深化财务信息化建设，打破以往营销MIS系统和财务系统孤立存在局面，将SG186营销MIS系统和财务SAP系统整合，将营销信息系统中覆盖的电费资金、往来账，以及业务收入等业务信息通过标准化设计流程最终通过形成会计凭证手段传输到财务SAP系统，以会计信息全面及时完整反映企业经营成果，实现营销账务处理财务化。
营财一体化管理目标在于通过建立标准业务流程和处理规则，并以数据接口方式将营销业务与财务系统中的账务处理建立关联，解决重复维护，数据不一致及信息孤岛的问题。最终由财务信息系统准确反映经营成果，防范电费资金风险，提高基层业务工作效率，满足管理层决策等需要。
3存在的问题
3.1营财衔接问题
一直以来，供电公司的电费账务工作普遍实行业务分界，由营销和财务两个部门分别管理。由于营销和财务两个系统各自割裂，业务信息不对称，加上缺乏完善的内控管理手段，使得二者记账标准、记账时点时常出现差异，给电费信息的真实反映带来了极大风险。
3.2管理半径增大造成电费资金监管周期延长
随着城市规模的不断扩大，电费账务管理的半径也随之扩大，部分营业区如供电所、乡镇代收点等距离远，有的甚至达到七、八十公里。这些偏远地区营业站所每天收费后产生的电费票据及相关报表难以做到每日送交电费账务人员审核，电费资金监控滞后问题凸显。
3.3缴费方式多样化增加了对账和资金监管的难度
目前，电力客户的缴费方式呈现多样化趋势，供电公司除了在市区所辖各营业厅设置专门的收费网点，可以收取各类电力客户的用电费用外，还开通了金融机构代扣、非金融机构代收等多种缴费方式。每天供电公司都要根据不同的缴费渠道与代收代扣机构进行自动对账和人工对账，以保证双方收费信息的一致性，这种情况无疑给电费账务人员的对账和电费资金监管带来了一定的难度。
3.4收费人员、账务管理人员的业务水平有待进一步提高
随着国家电费公司“SG186”系统工程的陆续上线，电费缴费与账务管理模块的功能也日新月异。一些营业厅收费人员对相关模块功能不了解、不熟悉，导致收费信息流转到账务管理环节后才被发现，延误了电费回收时间；一些账务管理人员对有疑问的电费资金缺乏责任心和职业敏感度，导致电费资金出现风险，影响了电费资金的回拢。
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4完善措施
加强营销账务人员会计基本知识培训，掌握账务基本特点，重点强化会计科目对应的营销业务数据，会计事务的选择设计营销账务和财务会计核算的一致性，区分业务数据产生的什么数据需要向财务管控进行传递，什么数据不需要传递账务凭证数据。内江供电公司根据营销财务系统现状和实际情况，创新地提出“三张表（原始账务交接表、到账确认表、账务处理表）、两核对（日结金额与网银到账数据核对、业务数据与账务处理数据核对）”的账务处理办法，并运用Excel、VBA方式制作出来。核对系统中到账确认的日结数据金额与实际电费账户到账网银金额是否一致，核对到账确认的业务收费数据与账务处理的凭证数据是否一致，尤其是电费账户到账网银的准确精准匹配系统日结。梳理营销业务数据对应的会计事务和分录，对特殊业务账务凭证注明相应会计分录模板。通过流程化账务交接、到账处理、账务凭证处理人员生成的凭证信息通过账务处理表自动核对，判断账务凭证处理的正确性，提示差异便于营销账务人员查账和处理。通过此方法和流程化处理程序，确保营销账务处理的准确性和财务会计核算的一致性，不再需要每笔账同财务间进行核对，提高了工作效率近30%。
建立统一规范的业务管理规则和账务核算规则，对营销和财务信息系统进行改造并予以固化，实现营销与财务的业务融合和流程贯通，做到统一流程、统一主数据、统一规则、长效运作。规范营销到账确认，严格以实际资金到达银行账户才能到账处理的原则，确保营销账务处理的业务数据和凭证数据与财务会计核算规则一致，对应核算的附件完整齐备，营销与财务月末产生的科目汇总表和科目余额调节表完全一致，确保双方账目的清晰真实。
针对需要手工制作和处理的营销类凭证，除通过学习外，还要与财务人员一起协商，梳理该类营销数据涉及的数据是传递凭证数据还是营销业务数据，判定会计事务和会计分录，数据取值来源和注意事项，分别加以固定。开展营销账务人员这类业务的账务处理的方法、要求的培训。
建立双选机制，营销系统选择银行到账数据通过财务管控推送还是直接通过企业网银下载到账银行信息和通过系统接口上传，为避免财务和上传数据重复，营销系统应按照选择的初始值进行判断，只能接收选择的方式传递网银。确实缓解财务推送银行数据因为财务资金核算节点和环节较长影响造成的银行数据不及时的情况。转账用户清理客户交费户号和银行账号，在营销系统中建立对应关系，通过收费选择关联银行信息，再次对同一银行信息收费时就不能再次勾选，从而避免同一资金多次收费的问题。积极与大用户沟通，采取电汇直接到户方式缴纳电费。营销系统要资金实际到账为到账确认依据，提升营财业务处理同步性，杜绝无银行单据销账、提前销账、虚假销账等情况的发生，切实实现营财系统的同步，确保营财、银行对账一致性。按照二步走的方式逐步进行收费到账确认的过渡：一是通过收费员在收费中人工勾选转账客户银行到账信息后再传递到到账确认环节到账确认，该笔业务数据在账务处理后自动对账核销；二是通过系统根据规则判断提示收费员收费，自动到账确认，该笔业务数据在账务处理后自动对账核销。有效避免重复处理同一笔银行数据，提高工作效率。
5结束语
总之，规范电费账务管理，细化工作流程，提高人员素质是防范电费资金出现风险的有效手段。只有不断创新账务管理模式，进一步完善电费营销管理系统与财务管控系统的对接工作，才能实现财务与营销部门信息共享，实时、准确、完整地反映电力企业的财务状况和管理状况，实现电费账务全过程能控、可控、在控的管理目标，从而为电力企业“量、价、费”分析、预测以及决策提供有效、可靠的支持。
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论文作者:岳帅
论文发表刊物:《电力设备》2017年第30期
论文发表时间:2018/3/13
标签：电费论文; 账务论文; 数据论文; 财务论文; 业务论文; 系统论文; 凭证论文; 《电力设备》2017年第30期论文;