摘要：近年来，我国的企业发展迅速，在企业中，预算管理是非常重要的一项内容。它以销售预算为起点展开经营预算、资本预算与财务预算，通过建立各项管理制度以实现相关职能部门的相互监督，共同提升企业管理水平，提高企业竞争力。目前，企业在学习和运用全面预算管理时，创建一套适合企业战略目标的全面预算管理机制还存在一定困难。本文从工程机械行业的销售预算困境出发，揭示了全面预算管理对工程机械行业的现实意义，分析了目前存在的主要问题，并提出具体的解决方案。
关键词：全面预算；预算管理；销售预算
引言
随着现代企业运营规模的扩大和业务流程的多样化与复杂化，成本支出面临的不确定性因素也随之增加，给企业防范运营风险带来很大难度。并且由于行业竞争越演越烈，在确保产品与服务品质的情况下，若能对生产运营成本进行有效控制，将关乎到企业的产品能否获得价格优势。因此，成本预算管理理念进入到了企业管理者的视线，相关理论和方法被越来越多的企业所采用。
1工程机械监测数据管理方案
实时将机械设备的工作状态与机器的运行状态数据传输给企业相关部门尤为重要，关键时刻识别异常状态，保证设备的运行安全，对设备维护以及企业的发展都非常重要。数据采集是整个设备状态监测的基础，同时也是企业发展的核心，只有正确的数据采集才能够得到正确的分析结果。当前，那些数据采样时间长，采样数据少，采样数据简单，企业上下级部门工作交叉复杂，会影响数据信息的接收时间，并且在工程的实施过程中，容易受到工频信号影响，影响数据的准确性和完整性，会延长对风险的处理。因此，要求提出方案具备以下要求：1）企业管理采用树状显示，总公司为主干，分公司为枝，各个项目组为叶，垂直管理，项目组之间互不干扰，解决交叉工作；2）实时进行数据的采样，对数据快速进行处理分析发送，建立大数据库，存储有价值数据；3）实时对运行中的机械设备整体或其零部件的工作状态进行状态监测，出现异常及时报警处理，将信息发送给相关部门，及时处理。
2工程机械企业所面临的全面预算管理困境
2.1销售预算的困境
影响销售预算的因素概括起来可分为外界因素与内部因素两种。其中，外界因素包括市场需求变化、经济发展趋势、同业竞争动向、政府相关政及其变化等；内部因素包括销售政策、销售人员素质与能力、生产能力等。虽然，各企业在做销售预算的时候会考虑各种内外部影响因素，但是各因素之间可能是相互排他的，不可能所有因素都指向一样的结果。例如，在工程机械行业2017年、2018年的市场需求量大、经济发展趋势良好，在这种情况下企业应该做扩大销售的预算；但是，从2016年开始中国环保要求非常严格，各生产厂商必须追加投资高价环保设备才能具备生产条件，很多的小型钢厂纷纷关闭，致使钢材价格大幅度上涨，在设备投资和原料上涨的双重压力之下，厂家生产成本大大提高。在产品销售价格没有明显增长的情况下，提高销售预算是不明智的。这种影响因素之间的相互排斥，加上在做销售预算时需要考虑的因素太多，不可能全部兼顾到，即使多方兼顾了，在后续实施过程中也会面临各种各样的变化，形成了销售预算的种种困境。
2.2在预算计划编制与执行过程中缺乏有效配合
要想对每个环节和工艺流程的成本进行精确计算，需要得到所有部门及其各岗位工作人员的配合与支持。但是，由于相关体制与意识的不完善，目前在实施成本预算管理的过程中，机械制造企业的财务管理部门没有得到足够的支持。因此，其财务预算管理指标不够科学，没有充分挖掘出企业的成本控制潜力和实现资源配置的最优化。
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2.3资本预算的困境
资本预算主要是对长期资产采购支出计划和其需要的资金供应来源进行预算，财务决策中资本预算非常重要，长期资产往往具有时期长，资金需求大的特点。一旦需求预测的出现误差，常常会对资金链带来非常严重的影响，还可能带来财务风险和重大经营风险，使企业失去市场竞争力。工程机械行业的资本预算一般涉及资金数额较大，一旦发生偏差，立即进行及时调整的可能性并不大，形成损失的必然性非常高，资本预算的困境就难以避免。
3工程机械行业全面预算管理的对策
3.1数据采样
对于数据的采样，时间空格采用多媒体定时器。多媒体定时器属于一种精度的定时器，精度可达 1毫秒，充分实现实时对数据的采样。同时，采样数据能够具备一下三点：全面性，数据量充足、全面，能够支撑后台分析实现有效价值；多维性，能够快速进行数据的分类处理，对于不同方向提供相关数据进行分析处理；高效性，实时对数据进行采样以及能够快速筛选，执行高效性。满足以上三点，让数据采样更为精准，更快速，来丰富数据的存储库。
3.2优化生产、成本、费用预算的对策
当今经济环境已经进入到市场经济时代，在市场经济体制之下，生产、成本、费用的发生时间及发生额受销售状况的直接影响。当市场需求增长，出现供不应求的情况时，整机制造商厂商应该结合自身情况适当扩大生产进最大产能满足市场需求。当市场需求萎缩，持续供大于求时，应尽快缩减产能，减少库存，避免形成不良库存的风险。由于市场竞争激烈，国内工程机械制造行业基本是一个高成本低利润的行业。这种情况下，企业的组织机构的合理性对于降低成本，提高效率起着关键性的作用。建议成立专门的预算管理部门，具体负责全面预算的日常工作，预算管理部门成员由财务部负责人和各业务部门负责人组成。从预算编制到执行全部由预算管理部门负责实施和监控，用预算中的定额、定率标准用来控制实际执行过程中的成本费用发生额。当执行过程中出现偏差，通过预算预警系统和报告制度，可以第一时间得到反馈，并及时进行调整。
3.3监测与报警
1）实时监测。实时对运行中的机械设备整体或其零部件的工作状态以及运行状态进行状态监测，以判断其运转是否正常，有无异常与劣化的征兆。2）实时报警。当出现异常，对异常情况及时发出报警信息直接发送给相关项目部门，并预测其劣化的趋势，确定其劣化及磨损的程度以及对危险警告及时进行处理。3）GPS 定位装置。可以查询到每一台设备的状态以及定位，出现异常状况，能及时将具体位置发送给上级部门，有效处理。
3.4优化资本预算的对策
首先，应有重大预算项目特别关注制度。对于大型设备采购、工程项目、对外投融资等重大预算项目，需专门分管人员密切跟踪其实施进度和完成情况，实施严格监控、报告制度。其次，对于重大预算项目应该提前准备纠正偏差应急预案，一旦发生执行预算偏差，立即启动应急预案减少损失。最后，可以利用日益发达的信息技术，利用网络、大数据分析、天眼监控等先进的科学手段合理制定预警等级，根据预警及时调整方案，保证资本预算的实施。
结束语
综上所述，从预算源头开始，确保销售与营销政策的合理性，采购与付款条件的有利性，各项成本费用的配比性，研究开发的投入控制，投资融资的管理，组织架构人力资源的合理程度等经营业务和职能内容，均符合全面预算的要求。并确保公司信息上通下达顺畅有效，执行调整及时正确，评价考核公平，激励效果明显；全业务、全职能部门、全员参加的预算管理才能促使企业全面预算管理目标的实现。
参考文献:
［1］万洪玉.论制造业企业全面预算管理问题及对策［J］.时代金融，2018（7）.
［2］王菁.论全面预算管理在制造企业的应用［J］.时代经贸,2019（5）.
［3］宋淑萍.浅谈企业如何提高全面预算管理水平［J］.当代会计,2018（9）
论文作者:张旺
论文发表刊物:《防护工程》2019年16期
论文发表时间:2019/12/13
标签：预算论文; 数据论文; 预算管理论文; 企业论文; 因素论文; 实时论文; 困境论文; 《防护工程》2019年16期论文;