南京市审计局对区县联网审计的基本结构探讨和实践部署，本文主要内容关键词为：南京市论文,区县论文,局对论文,结构论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
联网审计是计算机网络环境下出现的一种新型审计模式，它利用计算机技术、网络通讯技术和传统审计技术来实现对被审计单位的财政财务收支的真实、合法、效益进行经常性的检查监督。联网审计以确定的采集周期在线获取对方系统中审计所需数据，进行实时的审计处理，及时发现问题并及时反馈，督促被审计单位及时规范管理。同时采用动态、远程审计的方式，达到事中审计的效果和效益，并对积累的历史数据进行趋势分析和预测评价，提出审计评价意见和审计建议。通过实施联网审计，可以使目前的事后审计向事中审计与事后审计相结合、动态审计与静态审计相结合、远程审计与现场审计相结合的方向发展。
区县审计机关具有地理上靠近、网络结构简单等优势，同时区县审计的数据量一般不大，数据传输压力比较小，因此部分条件成熟的审计机关就具有了进行联网审计建设的可能性。南京市白下区审计局和下关区审计局依据金审工程“预算跟踪+联网核查”的崭新审计模式，于2005年8月，基本完成与区财政会计结算中心和财政总预算数据的联网工作。2006年5月后，审计署、中软公司将新近开发的《AO区县联网审计版》应用到两区联网审计工作中，使架构更加合理、系统功能有了大步提高。
AO区县联网审计系统基本架构及软件功能特点
联网审计的基本物理架构，是在被审计单位放置一台服务器（可称为前置机）负责被审计单位的实时数据采集，然后该前置机把采集到的数据通过专门的网络传输到审计机关的一台服务器（可称为数据服务器端）上，审计人员的电脑（可称为客户端）通过单位内部网络与数据服务器连接并访问其上的数据。基本物理架构如下。
在进行联网审计时，需要有专门的联网软件支持，如前置机的数据采集软件，服务端的数据分析处理软件，以及客户端的联网审计软件等。南京市白下区审计局和下关区审计局为此对全国各地的联网软件性能进行了调研比较，最后决定选用审计署与中软公司合作开发的《AO区县联网版》软件。该软件是在有广泛应用的AO单机版的基础上开发的运行在局域网服务器上，采用大型数据库(SQL Server)的加强版本。对应联网系统架构，该软件分为运行在前置机上的前置数据采集程序（实现数据的采集、转换、预警和报送）、运行在分析服务器上的服务器端程序和审计人员笔记本上的客户端程序。这样的系统架构实现了“在线服务器审、离线单机审”的功能，即：联入服务器的状态下，审计组人员联网协同工作，并可以下载服务器上的数据到本地的数据库或文件目录中，供将来的单机工作模式下使用；断开网络情况下，审计人员使用自己的笔记本单机独立工作，单机工作模式下的成果，将来可以上载到服务器上。同时，在审计局域网环境下，提供协同办公，共享数据和资料的功能。
区县联网审计系统的具体部署情况
1、白下区审计局联网审计系统具体实现方式：
白下区审计局与区财政局地理上比较接近，审计服务器又与财政会计核算中心同在一个网络中，并且联网采集的数据量不大，因此采用集中式部署方式，也就是将前置采集机与审计分析服务器的功能合并在一台计算机上完成，这样大大节约了开发成本。同时将兴财财务软件的自动备份工具也安装在该前置机上。该局联网审计系统基本架构如图2：
图1：AO区县联网版结构
图2：白下区审计局联网审计结构图
基本的工作原理：“兴财专业数据备份工具”根据事先设置的时间和频率定时采集财政结算中心的数据，保存为文件存放到前置机的某个目录下；AO前置数据采集程序根据设置到相应目录下采集数据并进行数据的转换处理工作，并把数据上传到服务端数据库（图3）；服务端程序根据前置程序报送来的数据建立项目分配人员（图4）；审计人员从自己的客户端电脑通过网络根据授权访问服务端的相应数据。
目前该局已经将纳入区财政会计核算中心管理的30多户行政事业单位的账务系统通过网络接入该局，审计人员坐在办公室内就能实时查看各单位的财政、财务收支情况并开展各项审计工作，实现“实时看账，亚实时审账”。该区联网审计系统的特点：(1)前置机不是直接采集被审计单位的财务数据，而是先由“兴财专业数据备份工具”将数据备份到某一个固定的目录下（备份数据文件），然后前置机再采集该备份文件中的数据；(2)将前置采集机与审计分析服务器的功能合并在一台计算机（前置机）上完成，这样大大节约了开发成本。同时将“兴财专业数据备份工具”也安装在该前置机上。
图3：前置数据采集程序工作原理
图4：AO服务端
图5：下关区审计局联网审计结构图
2、下关区审计局联网审计系统具体实现方式：
下关区审计局联网审计系统采用前置机直连方式，审计前置机与区国库集中支付系统服务器直接物理连接，在先期授权的情况下，从网络上实现实时Oracle数据连接，通过专用的数据转换接口，将国库集中支付系统中的数据采集、转换到审计服务器（与区财政结算中心的连接方式与白下相同，此处不赘述）。下关区审计局联网审计系统基本架构如图5：
基本的工作原理：通过对被审计单位数据的实时监控，联网软件中的审计预警系统通过对被审计单位财政财务收支情况按照审计单位关注的重点内容进行实时审计，发现的疑点并进行综合汇总，找出带有倾向性的问题，为事后审计和现场审计提供线索和工作重点，达到预警的目的。系统在采集与转换被审计单位的财务数据后，通过自定义预警指标，设置对这些指标的调用和运行方案，把运行结果分为疑点数据、辅助审计数据进行管理等一系列活动，为下一步的审计工作提供帮助。
当前该局基本完成了联网审计软件系统建设，做到了与区国库集中支付系统、区财政结算中心财务系统联网，践行了审计署提出的“预算跟踪+联网核查”的审计模式。该区联网审计系统的特点：(1)前置机直接采集区财政局的财政数据；(2)将前置采集机与审计分析服务器的功能合并在一台计算机上完成。
区县联网审计总结及需要具备的基本条件
1.各区县政府及财政部门的大力支持和积极配合。
没有区县政府的支持，就没有区县联网审计的可能，我们审计事业的每一步发展，都离不开各级政府的关心和支持。同时相应区县财政部门的积极配合也是我们联网审计能够顺利进行的关键因素。
2.本单位计算机审计水平较高
如果本单位审计人员的计算机审计水平还不是很高，则即使把网联上了，也不会发挥很大的作用。因此我们审计人员的计算机审计水平必须达到一定程度才能考虑进行联网审计。
3.基本的软硬件配备。
联网审计需要有基本的软硬件设施，如最基本的需要有一台性能良好的硬件服务器。要求该服务器的硬盘容量至少具备80G，并配备有双网卡，内存达到1G，CPU奔四3.1以上。软件要安装有Windows2000以上操作系统，SQL Server2000以上数据库软件。另外需要有通用的性能良好的联网软件，如审计署与中软公司合作开发的《AO区县联网版》软件。
4.网络结构的支撑。
宏观上，如果各区县审计局与财政部门在一个政府大楼内，则我们基本可以使用白下或下关的联网模式，使用大楼内网进行连接；而如果不在同一栋大楼内，则我们可以采用拉专线（如政务网）等专网方式连接，同时考虑数据传输的安全性。