陕西省审计厅审计项目管理内部控制系统应用研究，本文主要内容关键词为：陕西省论文,项目管理论文,控制系统论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、内部控制的概念
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。其目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而不断发展完善的。最早的内部控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。内部控制具有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。从上述内部控制定义不难看出，内部控制是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身；内部控制是靠人员来实施的；内部控制对于单位目标的实现只是提供合理的保证；内部控制被用来实现一个或多个彼此独立又相互交叉的类别的目标；内部控制是单位对其成员的作业安全、信息安全等方面的合理控制；内部控制需要单位领导的职能授予。
二、内控系统研究意义
国家审计是国家治理的重要组成部分，国家审计机关也同样离不开内部控制。从目前形势判断，审计机关的内部控制比外部控制更重要，这是防范审计风险的重要手段之一。审计机关与其他经济单位和组织一样，也有不同的风险点，也有其内控薄弱环节，甚至还有较多的管理漏洞，这就需要加强风险导向管理和内控管理。为规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，防范审计内部风险，加强审计机关内部控制与管理，《中华人民共和国国家审计准则》第三十九条规定：“审计机关计划管理部门与业务部门或者派出机构，应当建立经常性的沟通和协调机制。”第一百九十六条规定：“审计机关应当对审计质量控制制度及其执行情况进行持续评估，及时发现审计质量控制制度及其执行中存在的问题，并采取措施加以纠正或者改进。”陕西省审计厅分别于2011年10月和2012年2月制定了《陕西省审计厅审计项目计划进度控制及考核办法》等“十二项”管理制度，就省级审计机关、审计人员实施审计项目或审计调查项目时，对审计法和审计准则进行了更为具体地规范和细化要求。
2011年，根据审计厅领导的指示精神，依照厅派出发展统计处、办公室关于审计项目工作量核算、审计项目工作进度、审计项目费用报销以及报送审计中心房间、餐票管理等工作需求，参照审计署金审工程统一规划及应用系统开发工作相关规定，结合审计厅的工作实际，利用信息化技术手段，计算机信息中心、派出发展统计处、办公室和报送审计中心共同研制开发了内控系统。该系统主要解决审计厅审计项目工作量核算的电算化、审计项目工作进度的控制、审计外勤补助的重复报账以及报送审计中心房间重复占用等问题。内控系统的研发，是贯彻落实2011年全省审计工作会议精神，即“以审计准则为主线，以推广应用计算机技术为手段，加强审计工作规范化、精细化管理”的具体体现。该系统也是审计署金审工程应用系统建设内容之一，应用好该系统，将对审计厅审计项目工作量核算、审计项目工作进度控制、费用报销以及报送审计中心房间规范化和精细化管理起到积极的促进作用，同时也为审计厅下一步搞好审计信息化建设、提高审计工作数字化工作奠定良好的基础。
三、内控系统功能架构研究
内控系统的设计开发主要依据《陕西省审计厅审计项目计划进度控制及考核办法》和《陕西省审计厅审计项目工作量管理办法》等文件资料，应用信息化手段，实现了系统的程序化和可控化管理。内控系统主要实现了“审计项目管理”、“报账管理”和“房间、餐票管理”等三大功能模块（见下图）。
1.“审计项目管理”模块主要实现了审计项目的进度控制和工作量电算化等功能，解决了项目进度的实际控制、实时展示、工作量的自动化计算等问题。
审计项目组成员或厅领导通过查看项目的进度，可以了解项目的实时进展情况，对项目实施进行进一步的决策控制。内控系统还可通过输入一些条件和参数，自动计算出审计项目的工作量。
2.“报账管理”模块主要实现了“审计项目补助报账管理”和“差旅费报账管理”等费用报账功能，解决补助费用的重复报销问题。
报账人员在内控系统中提出报账申请，办公室在审核报账申请的过程中，如果发现此次报账和以前的报账有时间上的重复，系统就会提示重复报账。
3.“房间、餐票管理”模块主要实现了“房间、餐票分配”、“退房管理”、“房间延期管理”和“房间动态信息显示”等功能，解决房间动态分配、餐票发放等问题。
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