摘要：近年来，钢材贸易企业资金风险的防范问题得到了业内的广泛关注，研究其相关课题有着重要意义。本文首先对相关内容做了概述，分析了钢贸企业资金风险问题，并结合相关实践经验，分别从多个角度与方面提出了钢铁贸易企业科采取的规避风险措施，阐述了个人对此的几点看法与认识，望有助于相关工作的实践。
关键词：钢材贸易企业；资金；风险；防范
1 前言
作为一项实际要求较高的实践性工作，钢材贸易企业资金风险的防范极为关键。该项课题的研究，将会更好地提升对钢材贸易资金风险的分析与掌控力度，从而通过合理化的措施与途径，进一步优化其防范工作的最终整体效果。
2 概述
近年来基础建设投资已成为拉动内需的重要工具之一，随着铁路、公路以及房地产开发等基础设施项目的投入上马，国内钢材贸易悄然火爆起来，众多钢材贸易公司、物流运输公司等如雨后春笋般应运而生，但是经过2011年的铁道部事件以及国家银根紧缩政策的出台，众多相关企业折戟沉沙，甚至永远退出市场经济的舞台，何故？凡是预则立，不预则废。只有未雨绸缪，防患于未然，才能有效防范钢贸企业的资金链风险，提高资金利用效率和企业利润水平，在防范风险的基础上，实现有效扩张，为企业的可持续发展积累资源，否则，如果无的放矢，盲目扩张，最终将导致应收账款规模的增加，以及因货款回笼放慢导致的融资成本和财务费用增加，直接影响企业的盈利能力，甚至会出现资金链断裂以及企业破产清算局面，葬送企业的命运。
3 钢铁贸易企业资金风险问题
钢材贸易由以下利益相关方构成：钢厂—钢材贸易公司—施工单位组成，要分析资金风险问题，我们得先分析这几个相关利益方的联系。钢厂与钢贸企业之间以约定年度采购量和采购价格来签订年度销售合同，实行先款后货，即钢贸企业需要垫资购买钢厂产品，供应施工单位，在交货并开具销售发票给施工方后，方能收回货款，时间基本上在一个月内，由此可见钢厂是利用钢贸企业的资金进行生产并销往钢贸企业，不存在风险。而作为中介的钢贸企业承担着整个钢材销售系统中的资金压力，采购方面的先款后货，供应方面的先货后款，使得钢贸企业在交易中丧失了主动权，既要承担采购预付款的资金压力，又要承担贷款回笼的自己压力；在采购环节上，提前确定采购量和提前定价格，钢贸企业必须自己承担钢材下跌的风险，如果价格上涨，钢厂产品供不应求，钢贸企业为了保证对施工单位的供给量，又不得不在零售市场以高价采购部分规格的产品；销售环节由于是先发货给施工单位，如果按常规的月结，次月结算上月供应款的95%（预留5%质保金约3～6个月），各方都保持信誉的这种理想状态下，一批货从采购到销售回款的资金周转都至少是2个月。如果施工单位货款无法按时收回，供应商资金周转周期加长，即资金周转的压力，又有损失有资金利率的损失，如果长期拖欠货款形成呆账，后果更是不堪设想。
4 钢铁贸易企业科采取的规避风险措施
4.1 使用金融衍生工具以规避价格波动
金融衍生工具是指建立在基础变量或基础产品之上，其价格随基础金融产品的数值（或价格）变动的派生金融产品。金融衍生工具中的期权合约、期货合约、远期合同以及互换合同等风险管理工具，可以转嫁或弥补汇率、利率、产品价格等因素引起的风险，有效的利用金融衍生工具能够提高企业的利润率。如果企业能够很好地使用金融衍生工具，即可以很好地规避价格波动所带来的亏损。
4.1.1 汇率风险的管理。市场经济下，金融市场的不稳定性会导致汇了的不稳定，汇率的变动会给企业带来一定的资金风险，银行推出了一些货币期货、货币期权、货币互换以及汇率的远期协定等金融衍生工具，钢贸企业可以利用这些金融衍生工具来规避汇率变动所带来的资金风险。
4.1.2 利率风险管理。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆合理的利用金融衍生工具对利率进行管理，可以提高企业的效率以及降低企业成本。企业可以在不改变原账面资产负债的情况下，对实际的资产或负债不进行调整，从而对利率的变动进行控制。
4.2 采用融资的方式减轻供应方面的资金压力
贸易融资是企业在进行贸易过程中增加现金流量的一种融资方式，是银行对商贸企业提供的与进口贸易结算相关的短期融资方式或信用便利。贸易融资的特点：一是贸易融资的门槛要求及所需成本低。在传统借贷中，在企业向银行贷款前，银行会对企业的资产进行评估以核算出贷款金额，其中包括对企业规模、净资产、负债以及盈利情况等方面进行考核。在考核过程中，很多贸易企业并不是每项都能达标。然而在贸易融资只针对单笔业务，银行只考察贷款单位单笔业务的背景以及企业的信用状况，相比传统贷款来说，审核过程简单，融资门槛更低，贷款更容易。二是贸易融资可以很好地解决贸易企业短期的资金周转问题，解决先款后货的资金压力。钢贸企业在供应方面的垫资合作，是短期的资金周转问题。在市场竞争中，贸易发展中的发货与收汇期间的现金流问题，是市场经济的产物。由于贸易融资只关心单笔业务，而单笔业务资金量少，贸易企业可通过贸易融资中的出口抵押等融资方式，事先从银行获得资金，解决短期资金周转问题。
4.3 对工程方进行相应的资产和信用评估
钢贸企业对施工方的先货后款的模式，使得这部分货款成为预付款，施工方的诚信问题直接关系着企业资金回笼的成功率，也是导致坏账存在的根本原因。由此可见对施工方的信用评估，可以减少甚至消除信息不对称的问题，减少交易过程中的资金回笼风险，是钢贸企业规避资金回笼问题的根本措施。在交易前，对施工方经营情况，资产情况，信用情况，交易记录等进行全面的考察显得尤为重要。
4.4 加强应收账款的管理
由于对施工方的先货后款，直接导致钢贸企业垫资运营，这部分货款就成为应收账款，由于地域差异和贸易方式等问题对追账成功率的影响使得这部分应收账款成为钢贸企业资金周转的直接问题。而对应收账款的良好管理能督促积极的催收账款，也是很好解决资金回笼问题的方式之一。可以从以下几个方面着手。
4.4.1 建立应收款档案，规范管理，细化应收账款账户。细化应收款项，将交易对方的交易时间、原因、账目以及信用信息等建立为有效的应收账款档案。对施工合作方进行有效的资产信贷评估，并录入档案，从根源上减少难回收项目。并设置专人对改档案进行管理，定期检查清欠情况。
4.4.2 设立清收小组，专门对应收账款进行催讨，并对清欠进行考核。企业应设立收款催讨部门，及时对到期账目进行催讨，及时防止过长时间的坏账风险，或者对应项目的项目经理负责对应应收款项的催讨，及时跟进，无论是哪种情况，应收款项的催讨必须落实到负责人，对清欠进行考核，并设立奖惩机制。
4.4.3 设立备用金制度。在交易过程中由于一些信用不好的客户拖欠账款或者不还账款使得商贸企业不可避免面临坏账存在的风险，启用备用金制度，是提高企业承担坏账风险的途径之一。首先，商贸企业应该对可能存在的坏账问题进行预先评估，合理的启用备用金，使得应收账款和占用资金更接近，更有利于避免虚增利润，提高企业承担风险能力，保证企业资金正常周转。
结束语
综上所述，加强对钢材贸易企业资金风险防范问题的研究分析，对于其良好实践效果的取得有着十分重要的意义，因此在今后的资金风险防范过程中，应该加强对其关键环节与重点要素的重视程度，并注重其具体实施措施与方法的科学性。
参考文献
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[3]汪艺威.销售企业资金风险防范和资金成本控制[J]中国商界2016（21）.
论文作者:张鹏
论文发表刊物:《基层建设》2017年第35期
论文发表时间:2018/3/20
标签：企业论文; 资金论文; 风险论文; 贸易论文; 钢材论文; 融资论文; 施工方论文; 《基层建设》2017年第35期论文;