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摘要：小微企业是小型企业、微型企业、个体工商户的统称，随着我国经济的发展，我国小微企业的数量呈逐年上升趋势，小微企业在发展的过程中，与大型企业相比，融资渠道较为狭窄，资金支持力度不足，为了实现小微企业的可持续发展，就需要发挥融资租赁的作用。基于此，本文首先阐述了融资租赁的优势进行分析，然后对小微企业融资租赁风险管理进行研究，希望为相关人士提供有价值的参考。
关键词：小微企业；融资租赁；风险管理
融资租赁风险是指在融资租赁交易过程中出现意外损失，这种风险具有不确定性，是不可避免的。由于小微企业内部经营、自身实力与大企业相比都存在较大的差异，所以现阶段大部分小微型企业都通过融资租赁业务来进行转型升级。但是从目前的情况看，小微企业融资租赁的风险管理中存在许多问题，这些问题就对小微企业的健康发展造成阻碍，所以现阶段我国需要加强融资租赁风险管理的研究。
一、小微企业融资租赁的优势分析
融资租赁也被称为设备租赁，是指出租人依照承租人对租赁物件的具体需求，为其提供租赁物件，承租人在使用时需要给予其一定的租金。对于小微企业来讲，融资租赁业务可以给其高度自主选择权利，可以向融资租赁公司说明自己所需设备规格、型号等参数，小微企业融资租赁的优势主要体现在以下几方面。
首先，融资租赁作为现阶段广泛应用的一种非银行金融形式，其主要是出租人按照租赁用户的需求，与第三方供货商达成供货协议，并基于合同的规定由出租人自掏腰包购置租赁用户所需的设备，然后出租人再与租赁用户签订租赁合同，将设备转租给租赁用户，在此过程中用户向出租人缴纳相应的租金便可。因融资租赁的融资与融物具有结合紧密的特性，所以一旦发生意外情况租赁公司可将租赁物进行回收和处理，而且在小微企业办理融资过程中无需提供资信、担保等高标准，这对小微企业融资是非常有利的。融资租赁与银行贷款相比，对企业经济实力、经营状况等要求较低，企业在向银行进行贷款时，需要提供完整的报表信息、财务信息，小微企业固定资产较少，难以满足其抵押需求。但是针对融资租赁业务来讲，看中的不是企业的固定资产，而是现金流量能力，并且融资租赁业务通常都是以租赁设备作为担保物。这些都在一定程度上缓解了小微企业的融资压力。
其次，融资租赁对小微企业来讲，还债压力较小，设备是具有一定使用年限的，小微企业在这些年限内，虽然需要向出租人支付一部分的租金，但是小微企业在使用这些设备的过程中会产生一定的经济效益，其所获取的经济效益远远高于所支付的资金。但是在银行贷款中，小微企业租赁的设备的使用年限往往小于贷款期限，当到达使用年限之后，小微企业不仅不能通过设备获取经济效益，同时企业还需要偿还银行巨额的贷款，这就增加小微企业的资产负债率，严重还会导致企业的资金链断裂，使企业内部的日常经营工作无法正常的展开。除此之外，在融资租赁中，小微企业可以对货币贬值的风险进行规避，以固定利率对租金进行计算，企业支付的金额不会随着汇率的变化而变化，即使人民币贬值，企业也不需要增加所支付的金额，并且小微企业支付的资金数量具有稳定性，企业可以更好的对资金使用情况进行控制和计算，以此来保证企业的健康发展。
最后，融资租赁可以节省企业的时间成本、交易成本等。时间成本：企业在对设备进行采购时，采用银行贷款的形式，在获得资金之后，需要自行的寻找供应商来购买设备，并且需要针对设备进行价格上的商议，这就需要大量的时间成本作为支撑，但是融资租赁可以将采购流程融入到融资的过程中，融资租赁公司负责采购，小微企业只需寻找合适的租赁公司即可，时间成本降低了，小微企业就可以将产品尽快的投入生产线上，从而有效的提高小微企业的市场竞争力。交易成本：小微企业在进行银行贷款时，需要经过繁杂的贷款手续，并且在一些特定的流程中，小微企业需要缴纳一些费用进行审批与担保，这就在一定程度上增加了企业的交易成本，但是在融资租赁业务中，办理的整个过程手续极其的简便快捷，而且不需要对审批费用、担保费用等进行缴纳，这样一来就能减少小微企业的成本支出。
二、小微企业融资租赁面临的风险问题分析
（一）风险种类的多样化
小微企业在开展融资租赁时，存在的风险种类具有多样化的特点，具体来讲，小微企业存在的风险类型主要有市场风险、金融风险等。市场风险：现阶段我国许多融资租赁公司为了获取更多的效益，对小微企业所提出的要求听之任之，没有对设备生产的销路及发展趋势进行综合的分析，企业在租赁这些设备之后，所生产的产品价值低于租金，使得企业内部出现投资失败的情况。
金融风险：在融资租赁中，租金回收情况是租赁公司的盈利标准，直接影响其是否可以健康发展，但是融资租赁公司在经营的过程中，一些小微企业由于内部的经营不善，无法及时的偿还租金，这时融资租赁公司为了减少损失会将租赁出去的设备追回，但是设备在使用阶段，已经受到了磨损和消耗，丧失了一部分的使用价值，再将设备进行出租时，就需要降低出租价格，使得融资租赁公司内部面临着金融风险。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆针对小微企业来讲，在经营的过程中，会出现经营物件贬值的现象，租赁物在短时间内出现了价值变化，使其与租金的对应现值不符，降低企业的经济效益。
（二）融资租赁政策不具有规范性
融资租赁业务需要具有合规性，依照相应的政策营造良好的融资租赁环境，但是现阶段我国政府对融资租赁业务的重视度较低，在法律政策、政策建设方面存在严重的滞后性，这就对融资租赁业务的长期发展造成了阻碍。并且，当前我国所制定的融资租赁政策与其发展的实际需求出现了脱节的现象，匹配性较低，对融资租赁业并没有明显的促进作用。这些问题使得我国小微企业的融资租赁业出现了无法可依的状态，政府部门在对其进行管理时，岗位交叉、岗位缺失等情况时常发生。除此之外，在税收政策上，税收制度缺乏统一性，现阶段我国融资租赁公司在征税时，监管体制内公司征收的主要是营业税，针对监管体制外的公司征收的是增值税或者是营业税，但是增值税的税率与营业税相比，税率较高，即使对监管体制外征收营业税，其税率也高于体制内的营业税，这就导致监管体制内外的租赁公司的税负具有较大的差异。
（三）融资租赁发展尚不成熟
我国在20世纪80年代才将融资租赁业务引进我国，与其它国家相比，融资租赁业务明显落后，尤其是在1988-1998年，承租人经常拖欠租金，使得许多融资租赁公司濒临破产，导致我国融资租赁的发展缓慢。除此之外，小微企业在开展融资租赁业务时，拥有的只是设备的使用权，所有权仍然归融资租赁公司所有，但是现阶段我国许多小微企业普遍具有“所有权至上”的思想，在经营的过程中，不提倡进行所有权与使用权分离的融
资租赁业务，采用“重买轻租”的思维进行管理，这就在一定程度上降低了小微企业对融资租赁的关注度，融资租赁业务因此也无法得到健康的发展。
三、小微企业融资租赁风险管理措施分析
（一）健全内部管理制度
在企业的管理方面，小微企业需要对融资租赁风险管理加强重视，对融资租赁的相关知识进行学习，在其基础上，对内部管理制度进行完善。首先，小微企业在经营的过程中，需要对市场的需求、公司的发展状况进行分析，在其基础上来租赁合适的设备。针对融资租赁公司，则要将管理重点放在公司内部的现金流上，确保公司内部资金运营链条的完整，保证其可以及时的向承租企业提供设备，将企业的经营风险降到最低。其次，需要加强人才的管理，积极引进专业的融资租赁人才，并且要对这些人才进行定期的培训，在培训的过程中，主要以资产评估、资产管理等为主，从而有效的提高其专业知识与综合素质，充分发挥小微企业融资租赁风险管理的应用价值。
（二）加强企业的信用建设
小微企业在开展融资租赁时，要加强内部的信用建设，按时的支付设备租金，不得恶意拖欠，并且为了使租赁设备在使用期内发挥最大的利用价值，小微企业也要安排运维人员对其进行定期的维修与保养，使租赁设备为企业创造更多的经济效益。除此之外，为了确保融资租赁的健康发展，也要聘请一些法律顾问，目前我国融资租赁作为一张重要的融资方式，在小微企业已经得到了广泛的应用，法律顾问的主要职责就是对该领域的业务流程、合同条款、合同形式等进行分析，充分的掌握小微企业的权利与义务，从而降低小微企业与融资租赁公司的交易难度。
（三）健全融资租赁的相关政策
首先，我国需要了解融资租赁在我国经济发展中的重要性，给予融资租赁公司一些税收优惠政策，这些优惠政策可以将融资租赁公司的税收负担降低。首先，我国应该允许融资租赁公司内部对出租设备进行折旧，并允许其进行延迟纳税。除此之外，融资租赁公司可以依据购买设备的成本比例对其进行税额抵扣，虽然税额抵扣的金额的不多，但是还可以在一定程度上减少其经营成本。其次，我国需要对融资租赁行业的监管部门进行构建，在现有法律的基础上，依据行业的发展趋势、发展特点，对其进行针对性的修改与完善，以此来促进我国融资租赁业的健康发展。最后，为了避免管理缺失、管理交叉等现象的发生，需要构建一个专业的融资管理部门，以此来确保小微企业健康发展。
结束语：
综上所述，小微企业融资租赁风险管理具有一定的复杂性，相关部门应该引起重视，首先需要掌握融资租赁的优势，然后对小微企业面临的融资租赁风险进行分析，最后采取健全内部管理制度、加强企业的信用建设、健全融资租赁的相关政策等措施来提高小微企业融资风险的管理水平，进而为我国小微企业的健康发展奠定良好的基础。
参考文献：
[1]丁文茵，张智星.小微企业利用融资租赁解决融资难的问题分析与对策[J].安徽化工，2012，38（6）：74-76.
[2]许子莹，陈文川.小微企业融资租赁风险管理研究[J].商业会计，2016（12）：40-43.
作者简介：林洁（1984-），女，江苏启东人，东南大学MBA在读，研究方向为工商管理。
论文作者:林洁1，2
论文发表刊物:《基层建设》2019年第5期
论文发表时间:2019/5/27
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