摘要：电力企业是一个资金密集型企业，因此，电力企业的税务筹划是一项非常重要的工作。通常情况下，电力企业的税务筹划是和其它企业税务筹划的目的是相一致的，都是为合理避税与降低纳税风险。然而，电力企业因规模较大并且技术性过强，作为电力企业,能够合理运用纳税筹划的方法,充分运用国家税收优惠政策,达到节约企业税收成本,提高企业经济效益,提高自身竞争力的目的,对电力企业的可持续发展起到重要作用。
关键词：税收筹划；电力企业；财务管理
在电力企业的发展过程中，积极进行企业财务管理能够实现企业价值最大化。税收是企业重要的支出，对于企业的经济效益具有直接影响。良好的企业的税收制度对于企业的发展具有重要意义，能够促进企业决策合理化，促进企业的持续发展。本文主要对电力企业财务管理下税收筹划的意义进行研究分析，并且，根据实际情况提出了一些措施，希望能够促进电力企业经济效益持续发展。
1当前电力领域中税收筹划工作价值分析
企业所得税在我国的税收体系中占据重要地位，并且成为企业活动的重要环节之一，本身具有税源大、税负弹性大的重要特征，因此也成为企业开展税收筹划的工作核心所在。进一步反观我国电力企业环境，其一直在计划经济的影响之下展开工作的发展特征，决定了电力企业本身的特殊性。但是作为我国基础能源企业，在国家税收政策上并未得到倾斜，甚至有些税收法规的制定与其他行业相比还增加了电力企业的税收负担。这种状况使得电力企业环境中税收筹划更加具有了极其显著的积极价值，对于增加电力企业的综合收益有着重要影响。
从税收筹划主要的工作内容角度看，其主要是纳税人在税务法律允许的范围中，将运营、注资等活动要进行之前实现计划和部署。而在税法的规定范围内，企业在含有两种及以上的纳税条件情况时，具有差异的条件必然会导致税收本身的差异性，而基于此采取科学性的规划实现对于税额的优化，必然是每一个企业都需要面对的问题。在电力企业环境中，由于电力企业在社会中的基础地位所致其税额较大，税收筹划就显得更为重要。
而从电力企业自身的工作状态以及相关特征出发，必须遵从的一个重要方面和原则是税收筹划应当严格依据电力企业的实际工作情况而展开。并且考虑到当前电力企业为国家控股的特殊经营方式，运营权和所有权均加以区分，其成绩考察通常多以企业经营成绩作为依据，即在其成绩考察期间，更多关注企业自身的经济增长状况，而忽视企业税后成长状况。这种状况对于电力企业自身的发展以及税收筹划工作的深入展开都有一定的不利影响。单纯考察电力企业的税前绩效，本身无法深入获取到其本身切实有效的增长数据，同时也割裂了税收相关工作在整个电力企业环境体系之中的必然联系。
2税收筹划在电力企业财务管理中可行性分析
2.1能够积极的调整课税对象的额度
在企业的税收结算过程中，企业纳税的数额主要包含了以下两个因素：第一种，课税对象的金额；第二种，所适用的税率。一般来说，不同的课税对象所承担的纳税义务也不同，相对于大部分企业纳税人来说，企业的财产效益以及经营利润能够相互转换，对于个体纳税人也是如此。所以，纳税人可以将自己的财产进行分割，能够达到个人税以及企业纳税合理化。
2.2定义中纳税人具有一定的可变通性
一般来说，无论哪个税种都有法律的界定范围，纳税人在一定的范围内进行纳税。这种法律界定主要包括了纳税对象以及实际纳税对象的差异。相关的纳税人如果可以能够让自己不成为该纳税人或者成为能够减免征税的对象，这样的话就可以不用纳税，才能实现企业生产的多样性以及企业发展的不平衡性，就超出了税法的范围之外。
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2.3相关税收的优惠政策
在纳税的过程中，税收优惠政策能够有效的减少税收的负担，主要表现在：税收的范围越大、方式越多、差别以及税收的内容越丰富，纳税人进行税后筹划的范围也就越广泛，并且，企业减免税收负担的潜力也越大，能够有效的节约了企业资金。
3税收筹划在电力财务管理中的应用
3.1电力企业财务管理过程中的税收筹划
电力企业财务管理过程中的主要内容包括：筹集资金、企业投资、效益分配等。税收筹划对于企业财务管理内容具有直接影响。电力企业进行税收筹划主要是针对电力企业在发展过程中的融资、投资以及效益分配等方面，积极的从理财以及税收两方面对电力企业的财务管理整个过程中进行整体筹划，制定对多种方案，然后，通过不断的审核考虑，选择一种最合适的筹划方案，才能实现企业的财务管理目标。所以，在电力企业发展过程中，相关财务工作人员应该根据企业财务管理的实际情况以及财务管理的过程中制定的合理的筹划方案，并且还要保证电力企业财务管理内容以及税收筹划内容的紧密联系，这样才能有效实现电力企业经济效益最大化。
3.2电力企业财务管理中税收筹划的应用方式
1.电力企业在实际的税收筹划融资过程中，相关的融资方式具有一定的差异性，所以，电力企业资金成本的列支方式在相关的法律规定也不相同。不管是税后列支还是税前列支，对于企业的效益以及纳税负担具有一定的影响。所以，电力企业在筹划过程中相关工作人员人员应该端工作态度，积极负责，才能保证筹划的合理性，选择最佳的融资方式。一般来说，电力在资金筹集过程中主要包括了债务资金以及权益资金两大类。电力企业在税后要偿付相应股息，并且在税前要将利息支付部分进行扣除，这样能够有效的减少企业纳税的基数，能够有效的缓解企业的纳税负担，同时还能保证企业的债务资金成本少于权益资金成本，实现企业效益最大化。
2.税收筹划在电力企业效益分配过程中的应用。电力企业在发展过程中，税收筹划对电力企业的效益具有重要作用，税收策略对于电力企业效益分配具有制约作用，因此，需要积极的制定合理的税收筹划。税收筹划在电力企业运行过程中发挥着巨大作用，积极的采取合理的筹划措施能够有效延长获利的年度，提升电力企业的经济效益。
4现代企业税收筹划的原则
电力企业在发展过程中，积极的进行企业税收筹划是企业财务管理的重要组成部分。对于企业的发展具有深远影响。一般来说，电力企业在税收筹划过程中所遵循的原则有：
4.1筹划合法原则
电力企业在税收筹划过程中，积极遵守国家的相关法律。具体表现在：企业所进行税收筹划要在法律所允许的范围内；企业不能违反国家相关的财务会计法规以及其他相关的经济法规；企业在进行税收筹划时，要时刻关注国家相关政策的变化。
4.2税收筹划方案要具有综合性和前瞻性
税收筹划方案要从整体上系统地进行考虑。电力企业进行税收筹划是为了节约纳税支出，但是其最终目的是要通过纳税支出的节约实现企业的理财目标，即整体利益最大化。因此，综合衡量纳税筹划方案，协调税收与非税收因素，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长期利益的关系就成为选择纳税筹划方案的核心问题。
5总结
综上所述，税收筹划对于电力企业的发展具有重要意义，能够实现电力企业效益最大化，促进电力企业发展。所以，企业在发展过程中，应该积极的进行企业税收筹划，把税收筹划贯穿与企业发展中的各个环节，保证电力企业在激烈的竞争中逆流而上。
参考文献
[1]李卫东.刍议企业财务管理中的税收筹划[J].企业成长，2013，（08）：36-37.
[2]张勇.对企业税收筹划与财务管理的综合探讨[J].财会研究，2013，（08）；211-212.
论文作者:田莉
论文发表刊物:《电力设备》2019年第7期
论文发表时间:2019/9/18
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