新形势下企业税务筹划的管理及技巧
陈荷（厦门润元税务师事务所有限公司）
摘要： 我国经济不断地发展促使国家相继出台各项完善性地税收政策来激励或是约束企业地经营行为，这对企业地税务工作来说既是机遇也是挑战。税务筹划工作像一只无形地手在指挥着企业地财会管理工作，牢牢地控制着企业地经营策略，对企业地经济收益有着至关重要地影响，还间接地关乎着企业对经营风险地抵御能力。因此企业税务筹划的管理及技巧是本文主要的阐述内容。分析企业税务筹划工作的意义、税务筹划的原则，之后提出方法和技巧。
关键词： 企业；税务筹划；税法；管理；技巧
税收筹划在国外已经发展了很多年，我国自20 世纪90 年代开始引入税收筹划，税收筹划在我国发展了近30 年取得了很多的成就，税收筹划是纳税人理财或者企业经营管理决策必定要考虑的重头。企业经营的主要目的就是要有合理合法的经济收益，当前我国经济发展势头迅猛，国家政府机构为了更好的激励众多企业向前发展相继出台了一系列的税收优惠政策，如何在政策的指挥下进行税务筹划管理就显得尤为重要。税务筹划工作做的科学合理细致就可以为企业谋求更多的利益，分享到更多税收优惠羹汤。税收筹划的管理在企业的财务税务管理中占据着半壁江山的位置，需要高度重视，另外，税收筹划对企业的经营的商业模式的影响也是有着举足轻重的决定作用，企业的战略谋划和战略决策都直接手其影响。新形式下企业税务筹划的内容更加丰富，涉及的范围更加广泛，企业要从战略高度上来高度重视，正确审视税务筹划的内涵，做到正确认识税务筹划的意义，全面做好税务筹划的管理，寻求税务筹划管理的技巧，这样才会推进企业向着更光明的道路前进。
现代创造力研究表明，创造过程不是一个简单的、单一的心理过程．从发现问题、获得知识、收集相关信息，到酝酿、产生想法、组合想法、选择最优想法，最后外化想法，每一个步骤都离不开创造者的辛勤工作．在此过程中，创造性思维贯穿始终，它是产生创造的关键与核心；而创造性的人格和情感也不容忽视，它是激发学生创造热情并能坚持不懈的重要动力和源泉．林崇德教授曾提出创造性人才=创造性思维+创造性人格[61]，说明创造力的培养要兼顾思维和人格两方面．
一、新形式下企业进行税务筹划的意义
税务筹划引入中国后发展至今没有官方的统一定义，在法律层面也没有进行具体特别的规定。一般在学术界对税务筹划的认识是企业在从事生产经营活动前要充分研究国家的相关的法律法规，在合规合法的前提条件下将纳税的金额降至最低并合理推迟缴纳税收义务。税务筹划不是偷税漏税的行为，而是合法的降税收行为，这种行为是受到法律保护的行为，是一种正规的行为。国家的税收项目决定着企业的业务开展流程，因此税收筹划就是在国家税收政策的支配下来对企业的业务流程提前做出规划，既不耽误企业经营，又能达到负担税收的最低化和推迟纳税义务的现实利益目的。
税务筹划工作的重要性无异于医生看病，要把好时代税收的脉搏，对税收政策的规定要求要做到诊断明晰，知道哪些税收是必须缴纳的，哪些经营行为可以抵消税收，怎样从税收政策的优惠获取收益等等。因此企业需要做好税务筹划，如果做不好会导致企业的经营方向失误，企业收益较少，影响到企业的健康发展。
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二、税务筹划管理必须遵守的原则
（1）合法合规原则。企业经营的任何行为都必须做到合法合规，税收筹划工作也不例外，也必需是在国家税收政策的规定范围之内来做出的筹划管理。法律规定禁止的是企业纳税人经营不可触碰的底线，企业所有从事的生产经营投资行为必需在法定线范围之内进行。税法中的所有规定项目都必须缴纳，不能偷税漏税，但是可以依规利用优惠规定来减轻税收负担。
（3）合理变更，创设条件筹划法。企业经营活动只有在符合税收条件下才能进行，国家的税收优惠政策很多，有时候出于某些原因企业有些条件达不到政策的规定，因此在不违背企业经营统一战略的具体条件下，企业可以灵活的做出一些变更，创设符合优惠政策的条件。
（1）直接利用法规筹划法。国家要实现总体经济的稳步提高，市场经济不出现大的震动波荡，会出台一系列的优惠的政策法规来扶植企业的管理经营，因此摸准弄清这些优惠条规，直接利用法律规定的条款来从税收方面实现筹划管理，进而帮助企业轻装上阵，实现企业增值。
三、税务筹划管理的技巧方法
（3）提高企业价值的原则。企业经营也是一个优胜劣汰的竞争行为，企业要想在竞争的生态链中不被吞掉就需要不断提高企业自身的价值，也就是说企业要寻求更多的经济效益才能不掉队。而税收筹划管理就是要实现企业增值的重要抓手。有效的税收筹划管理可以实现企业资金支出的减少进而提高企业的价值。
（4）减税策划法。国家税法具有严肃性，却也不失灵活性。为了鼓励企业发展，国家会在不同时机针对不同企业经营对象出台一些针对部分企业的有利的优惠减免政策，因此税收的筹划管理工作就要抓住这些减税政策，做到心中有数合理利用。
（2）与企业发展战略目标一致。税务筹划与企业的发展战略目标不是一对矛盾体，而是融合体。企业的发展目标需要考虑到税务筹划，税务筹划的管理工作对企业的发展目标有指引和帮扶作用，税务筹划工作管理要服务于企业的发展战略。
（2）利用地域差异筹划法。由于我国幅员广阔，经济发展呈现处地域不平衡的特点。东南沿海区域经济发达，而中西部尤其是西部区域经济发展始终提不起速度，为了鼓励促进中西部地区的经济提速在税收政策上制定了巨大的让惠政策。因此企业可以利用这一点转移经营地域，降低背负的税收，在响应国家政策的同时还促进了自身的发展。
（5）免税筹划法。免税对企业的诱惑是极其巨大的，但免税的条件规定受众范围是严格限制的。对于免税权力、免税对象、免税条件和免税的地域范围都有细则规定，因此在做出免税筹划管理时需要对企业经营范围细分并做出科学的业务拆分才能实现免税的目的，享受免税的收益。
四、税务筹划管理需要的注意事项
荣成—乌海高速，简称荣乌高速，荣乌高速是连接山东省荣成市和内蒙古乌海市的高速公路，全长1 820 km。本文所选取的案例为荣乌高速河北徐水至涞源段营尔岭隧道，该隧道设计为双向六车道通行，采用分离式隧道施工的特长公路隧道，其中隧道左线长约5 656 m，隧道右线长约5 677.3 m。隧址区地形地貌复杂，山体走势曲折；属于丘陵地貌，剥蚀程度较低；受隧道所处山体的自然坡度大的影响，隧道线位内相对高差达到913 m，其中最高处标高1 618 m，最低处标高705 m[1]。
（1）要牢固纳税意和培植纳税风险意识。企业地经营不能是盲目地无向经营，在企业开展业务之前就要要牢固地纳税意识，开展业务是为了获取收益，但同时也需要负担税收义务。一项业务相关地税务、税率、税务必须要在业务确立之初就要弄清楚弄明白，做到有的放矢，哪些必须交，哪些可以享受优惠，哪些可以减免，都需要做好筹划后再开展业务。要培植企业地纳税风险意识，企业地税收是必须要缴纳地，不要企图偷税漏税，要知道不法行为会给企业经营带来地各种严重后果。
我国是一个工业大国，工业生产过程中需要一定的场地条件，工业建筑在其中所发挥的作用是不容忽视的，与此同时，工业建筑设计是否合理对经营生产也有着决定性影响。由于工业化的快速发展，给社会经济带来的飞速发展的同时，也给自然环境造成一定破坏，能源紧缺问题日益严重，节能降耗已然成为当今社会发展的一大趋势。建筑行业作为能源消耗的重要产业，建筑节能符合可持续发展战略目标的要求，工业建筑与普通的住宅建筑相比工艺流程更加复杂，不管是在结构规模上还是在环境质量上都有着严格的要求，我国工业建筑节能设计面临诸多的机遇与挑战。
（2）合理区分规划业务，优化业务模式来实现优化纳税。税务筹划是一项具有运筹帷幄性质地工作，兵马未动粮草先行，业务尚未开展就要先做好税务筹划。税收管理是根据具体地业务来进行地，税务地种类、额度、优惠等都是根据业务地性质而设立地。企业开展业务地目的是为企业赢取收益，因此税务筹划就要根据税收政策来合理规划业务，找到最优地业务开展模式，从而找到最优地税负承担模式。税务筹划就是为为企业业务地开展提供指明灯，优化业务地开展，从而实现企业地优化。有些业务地税收额度较高，有些业务地税收较低或者是有优惠政策，那么税收筹划就是为企业要做好具体业务地评价和开展方式方向，让企业管理者对业务地设立和开展有明晰地认识，从而更好地做出取舍。
（3）做到全面沟通，实现信息共享。税务筹划管理不是一个单独独立部门就可以完成地。税务筹划管理需要多部门协调规划才能做好。企业地经营往往不是只有一个独立地模块，而是多部门地协同作战经营机构。因为部门多使得企业内部之间各种信息地流动沟通经常滞缓，不能做到及时有效。税务筹划工作地进行离不开业务部门，它是对具体业务做出规划，然而当业务种类较多地情况下会使得税务筹划工作地信息数据繁多复杂，沟通不及时就会使得税务筹划工作地价值降低。因此再企业经营地内部需要建立协同理念，不能只是各司其职，还要具备团队理念，各个部门之间要打好配合站，建立沟通平台，实现信息共享，全面推动税务筹划管理地进行。
五、结束语
税务筹划工作的进行很好的服务了企业的经营，为企业的健康发展注入了活力针剂，让企业的经济收益扩大，使企业有了更强的竞争实力。因此在新的形势发展之下，越来越多的企业认识到了税务筹划工作是企业经营必不可缺少的好帮手。企业也越来越愿意让税务筹划工作为其经营管理出谋划策、把脉支招。税务筹化的管理也必须在发展的过程中不断地去完善改进，在实现税收地降低减免或延迟纳税地同时必须是在坚决遵守国家相关地法律法规地前提下进行。税务筹划管理工作做好了，企业就可以更好地增强经济实力，增强抵御经营风险地后援力，在企业地具体业务开展时更有自信力。
参考文献
[1]张文莺.企业税务筹划的几点思考[J].会计师,2019:44.
[2]刘淑芝,周纯玉,季邵华.浅谈税务筹划在企业财务管理中的应用[J].财讯,2018(35):63.
[3]邹春来.新形势下企业税务筹划风险应对探讨[J].现代商贸工业,2009(15):20.