谢慧娟[1]2007年在《我国增值型内部审计的应用研究》文中研究表明当“为组织增加价值”被列入内部审计定义,表明了内部审计的职能是站在组织整体利益的立场上,发挥着增加组织价值和提高组织运作效率的作用。在经济全球化的今天,根据国际发展趋势,内部审计已经进入增值型内部审计阶段,这种增值型内部审计不是纯理论的研究结果,而是由于现代企业经营的风险加大,公司治理结构转变,以及内部组织战略重组等原因形成的新型内部审计。但事实上我国的内部审计还存在着许多问题,正是这些问题的存在导致了内部审计并未真正实现其增值作用,也就是说我国的内部审计实质上并未迈入增值阶段。本文借鉴了国内外内部审计实践和理论研究成果,从内部审计的增值需求出发,主要从内部控制、风险管理和公司治理叁个领域具体分析了内部审计的增值功能和实现增值需要具备的条件,针对目前我国施行增值型内部审计所存在的问题,分析了产生这些问题的深层原因。从实现增值需要满足的条件出发总结出一条让我国内部审计在实践应用中如何为组织增值的思想路线。并沿着这条路线探索实现内部审计增值目标的有效途径。其中最重要的就是研究了如何通过参与GRC(Governance, Risk&Compliance)的整合来帮助组织增加价值和改进经营,并提出了拓展内部审计增值功能领域的一些设想。本文的研究成果对我国的内部审计实践具有前沿性、可操作性和实用性。本文的目的是通过研究,强化内部审计在组织中的角色和增值功能,使内部审计有效参与GRC整合,真正能成为我国现代企业科学管理的重要工具。
任志媛[2]2007年在《增值型内部审计在电力企业中的应用研究》文中进行了进一步梳理随着近几年电力体制改革的深入,电力企业面临的经营风险日益增加,客观上对内部审计这种重要的监督形式提出了越来越高的要求。因此如何转变服务方式、满足企业需求、增加企业价值就成为目前电力企业内部审计必须关注的问题。本文介绍了增值型内部审计的含义和特点,创新性的将增值型内部审计的思想运用于我国电力企业。并通过设计调查问卷对电力企业内部审计现状进行调查分析,阐述了电力企业对增值型内部审计的客观需求以及实现增值的途径等问题,然后构建了内部审计增值效果评价体系用于衡量内部审计部门工作绩效,为最终提高电力企业内部审计工作质量,增加企业价值提供了新思路。
罗冬梅[3]2007年在《风险导向内部审计在我国的应用研究》文中研究说明随着经济全球化,竞争白热化及科技现代化,无论是从推动内部审计的自身发展的需要,还是从帮助企业在复杂的竞争环境中生存下来的角度而言,都需要内部审计组织考虑风险导向审计模式应用于自己的领域。风险导向内部审计作为现代审计方法,在我国只是提出了风险导向内部审计这个概念和做了很肤浅的研究,还没有关于风险导向内部审计的系统性理论研究成果。因此,研究风险导向内部审计在我国的应用对我国的内部审计发展具有较重要的理论意义与现实价值。本文主要通过对我国内部审计现状的分析,论述了我国内部审计进行风险导向审计的必要性,并着重构建了风险导向内部审计程序,以期对风险导向内部审计在我国的应用提供一定的帮助。通过研究,本文主要完成了一下创新:⑴通过与风险导向外部审计及制度基础导向内部审计的相比,得出了风险导向内部审计的八大特征,并通过分析我国内部审计技术的现状及落后的原因,同时从风险导向内部审计产生的直接原因、内在原因和外在原因论述了风险导向内部审计模式的在我国应用的必要性。⑵论文从探讨辩证的认识和逐步推行风向导向内部审计在我国的应用后,重点对风险导向内部审计程序进行了系统地构建。在构建内部审计程序中,本文除了强调在项目审计过程中,审计人员需充分关注对被审计单位风险的分析与管理外,还在制定年度审计计划阶段提出了采用了层次分析法对企业审计项目所面临的风险进行层次分解,并逐层评级、打分,最终得出每个审计项目的总风险得分,以此来确定内部审计的年度计划。
陈雪贞[4]2015年在《风险导向内部审计在我国电力企业中的应用研究》文中指出作为一种先进的生产力和基础产业,我国电力企业对促进国民经济的发展和社会进步起着重要的作用。但电力市场化的变革给电力企业带来无限机遇的同时,也带来了一定的风险。电力企业面对这种新要求,能不能得到健康的生存和发展,风险管理和控制对于企业来说至关重要。因此,电力企业必须适应新要求,大胆运用新型的风险导向内部审计,以更好地加强企业对风险的控制,降低企业所面临的风险,为电力企业实现价值增值服务。我国学者自21世纪初期开始研究风险导向内部审计,认识到风险导向内部审计的重要性并进行了很多有益的理论分析,但是对企业是如何应用这方面分析得很少。基于此背景,通过具体案例分析我国风险导向内部审计在企业中应用的情况,有助于在我国推广风险导向内部审计,对我国企业在应用方面有一定的借鉴作用。本文通过采用案例研究的方法,选取M电力公司作为案例公司,并借助内部审计和风险导向审计的基本理论对风险导向内部审计在M公司的应用方面做了全面介绍,梳理出M公司在风险导向内部审计应用方面取得的成就、存在的问题,并对存在的问题进行了原因分析,为M公司提出完善对策的同时将案例分析结果推广到我国其他的电力公司中去。本文分为五个章节。第一章简要阐述了本文的研究背景、目的和意义。明确了研究方法。第二章介绍了内部审计和风险导向审计的基本理论,梳理了国内外有关风险导向内部审计的研究及应用概况。第叁章简单介绍了M公司,并对风险导向内部审计在M公司的应用进行了描述。第四章对风险导向内部审计在M公司应用的必要性进行理性思考的基础上,全面总结了M公司在风险导向内部审计中所取得的主要成果,认真分析了存在的主要问题及主要原因,然后一一提出了相应的措施和办法。第五章总结文章结论,并为其他电力企业提出建议。
李冬[5]2013年在《中国移动A分公司风险导向内部审计优化研究》文中研究表明在经济全球化的背景下,随着现代科学技术的发展和企业间竞争的加剧,企业面临的风险越来越大。企业是否能够取得生存和发展在很大程度上取决于对风险的管理和控制。作为企业风险管理的重要部分,风险导向内部审计引起了各个公司的关注,这种审计模式以风险监测和控制为手段,对企业风险管理的监督和评价起着重要作用。国际上,理论界对风险导向内部审计的研究已经很深入了,但是在我国这方面的研究还处于初级阶段,风险导向内部审计的系统性研究成果还比较欠缺,在实务界的应用更是匮乏,要在企业中推行还需要很长的努力。随着企业改革的深入和经济业务的复杂化,通信企业面临的风险也越来越大。因此企业必须改变传统的内部审计形式,实施风险导向内部审计。风险导向内部审计的实施不仅仅改善了内部审计的服务,更好的发挥了自身的监督职能,其对风险的关注和评估更迎合了企业风险管理的需求,帮助企业实现价值增值的目标,为企业生存和发展保驾护航。对于这一新的审计模式,本文从相关的理论研究出发,首先回顾了风险导向内部审计在国内外的研究成果。之后从叁方面阐述了风险导向内部审计的基本理论,包括风险导向内部审计理论的产生,内涵和特征以及审计风险的衡量。之后文章引入了中国移动A分公司的案例,首先对中国移动A分公司的基本情况进行了介绍,中国移动作为通信行业的龙头企业,其内部审计的实施情况具有很强的代表性。通过对其风险导向内部审计现状的研究,发现和指出中国移动A分公司风险导向内部审计中存在的问题。最后,根据存在的问题。提出了完善风险导向内部审计的措施,如完善内部审计制度,提高审计人员素质,加强与外部机构的合作,完善公司风险数据库和风险信息共享系统等。当前,我国正处于推行风险导向内部审计的关键时期,本文从风险导向内部审计的理论研究出发,运用理论研究与案例应用相结合的方法,提出了推行风险导向内部审计的完备措施。希望能够对我国企业尤其是通信企业的建立风险导向内部审计有所帮助,同时也对企业加强风险管理,提高经济效益,实现企业价值增值的目标提供帮助。
刘鑫[6]2014年在《风险导向内部审计在H燃气公司的应用研究》文中研究说明随着时代的变迁，世界经济越来越趋于一体化，激烈的国际竞争和飞速发展的信息技术使得企业的方方面面也随之发生着前所未有的巨大变化。企业所面临的风险也由于内外部环境的复杂性而由原来的单一性变得多样化，这也开始成为决定企业能否实现目标的关键因素。企业要想增强核心竞争力以及保持稳固发展，就必须要重视风险带给企业的影响。企业对于风险的管理在企业是否能够顺利发展过程中扮演着越来越重要的角色。因此，越来越多的企业把目光转向了风险管理，将风险引入公司治理之中。而内部审计作为监督公司的机构，同时也为管理层更好地治理公司提供意见，它在风险管理中担任着重要角色。风险导向内部审计将风险管理的思想全面引入到企业的内部审计工作中，将实现企业的目标作为内部审计工作的目标，并将两者紧密结合，以此改善公司治理及强化内部控制，从而实现为企业提供增值服务的终极目标。国外关于风险导向内部审计的理论研究已经比较成熟，但是由于我国在这方面的探索开始得比较晚，国内对于风险导向内部审计的研究还主要是针对理论方面，缺乏系统性的实务研究成果；在实务操作方面，许多企业还是参照外部审计的做法，要在企业中实现风险导向内部审计还有很长的路要走。随着企业的不断发展和经济业务的扩张，燃气企业面临的风险也越来越大。因此，燃气企业有必要转变传统的内部审计理念，树立风险管理的理念，实施风险导向内部审计。本文通过案例研究风险导向内部审计在H燃气企业的应用，并通过两个专项的内部审计具体分析风险导向内部审计在企业中的运用，完善风险导向内部审计在H燃气企业的应用并总结经验推广到更多的燃气企业。本文首先从风险导向内部审计的理论研究出发，首先回顾了其在国内外的研究成果，在此基础上，本文明确了风险导向内部审计的本质、特征、目标、职能以及程序。之后本文引入了H燃气公司的案例，首先对H燃气公司的基本情况进行了介绍，并分析了内部审计在H燃气公司的开展情况。为了更好地在H燃气公司应用风险导向内部审计，本文首先对H燃气公司面临的风险进行全面识别，将发现的风险因素转化为风险指标，并构成风险指标体系。然后通过对风险指标的体系各指标权重的计算，发现H燃气公司的重大风险领域，并由此确定H燃气公司的重点审计领域。审计结果发现风险导向内部审计的实施提升了审计效率，改善了审计效果。此外，为了更好地研究H燃气公司风险导向内部审计在具体项目中的应用，本文选取了两个具有燃气行业风险特点的属于H燃气公司重大风险领域的专项审计进行研究，强调了风险导向内部审计在H燃气公司的应用可以取得良好的效果。最后，对推进燃气企业风险导向内部审计运用的提出了建议。本文从燃气企业的审计工作的实务操作出发，以燃气企业为研究背景的进行风险导向内部审计的应用研究，有其积极的现实意义与宝贵的研究价值；本文以H燃气公司为例，研究证明了风险导向内部审计能够在燃气企业风险管理中发挥重要作用，取得了较好的审计成效，促进企业改善经营管理，提高经济效益，并最终为企业提供增值服务。
汪军[7]2007年在《管理审计在我国证券公司中的应用研究》文中研究指明本文以国内外最新审计理念为指引，采用理论分析方法，结合实践工作，研究了管理审计在我国证券公司中的应用。管理审计作为一种“判定受托人对受托管理责任履行情况的审计”，具有与传统财务审计不同的含义、内容和特征，它与公司治理结构和治理机制、风险管理存在密切联系，在促进企业价值增值中具有创造直接价值、增加隐性价值和产生威慑价值的作用。现阶段我国证券公司开展管理审计是适应开放式竞争环境、业务转型和内部审计转型的需要，随着我国证券公司资本规模和业务范围的不断扩大，组织结构和业务体系日益复杂，基于内部控制和风险管理基础上的管理审计能有效促进证券公司内部受托管理责任的履行，有利于证券公司实现资本扩张和企业价值增值。本文通过分析对比国内外证券公司内部管理审计开展情况，指出了我国证券公司管理审计实践存在的差距及在应用过程中出现的一些问题，并深入剖析了制约我国管理审计发展的限制条件，如缺乏法律和社会支持的外部环境、缺乏完善的内部法人治理结构、缺乏高素质的审计人才、缺乏科学的评价标准等。最后，文章通过对我国证券公司内部审计工作的考察，在借鉴美英等国管理审计发展经验的基础上，立足以内部审计人员为实施主体的内向型管理审计角度，尝试提出了相应的改进措施：在证券公司的宏观管理层面，提出了加强组织保障创造良好环境、强化人才培训保障人力资源、完善审计制度建立评价体系的总体构想；在操作层面上，结合审计工作实践，提出了转变思想观念、明确审计目标，合理安排计划、精心制定方案，规范审计程序、创新审计方法，合理编制报告、重视结果运用等微观对策；针对不同业务的审计项目，指出了管理审计实施过程中应关注的重点。
李彤[8]2016年在《内部审计在家族式中小企业治理中的功能研究》文中进行了进一步梳理大型企业对我国经济发展的推动作用举足轻重,然而中小企业对于经济发展的贡献同样不容小觑,其中家族式中小企业在中小企业中占有很大比例,随着我国经济的发展,家族式中小企业对经济发展的推动力也越来越强。家族式中小企业虽然在高速发展,但是其内部审计相对很不完善,长此以往它的发展必将遇到很多问题和阻力,因此在这些家族式中小企业的治理当中对于其内部审计功能的研究显得越来越迫在眉睫。本文对公司治理与内部审计之间相互作用关系进行研究,公司治理决定着内部审计的外部环境,而内部审计又可以对公司治理起到完善和约束的作用,内部审计可以让企业的运作在一个相对可靠的监督环境下进行可以使得企业少面临许多风险和问题。国际上对于在中小企业治理下的内部审计功能的研究比较充分,而我们国内的重视度明显不够,我们需要在这个方面做出我们的努力的研究,发现两者的联系,特别是不断发掘家族式中小企业内部审计的功能,发挥其功能和作用。本文根据家族式中小企业与大型企业规模及组织结构的不同,以及治理方法存在着与大型企业不同的特点,找出家族式中小企业治理特点下的内部审计的功能存在的与大型企业不同的问题。本文第叁部分主要通过对家族式中小企业公司治理的特点的分析,以及对家族式中小企业内部审计功能的研究,得出在家族式中小企业内部治理的环境下内部审计的功能存在哪些不足和问题,在第四部分针对这些问题提出与之相对应的建议。最后一部分,选择一家具有特点和代表性的某家族式中小企业,通过内部审计功能问题解决建议的应用,观察其实施后的的效果,从而验证方案的可行性。
王秀娟[9]2013年在《风险导向内部审计的应用研究》文中进行了进一步梳理证券行业是一个高风险的行业,证券公司作为金融行业主体和重要的中介机构,如何有效控制风险已成为其持续健康发展需要解决的首要问题。控制风险的关键问题是能否有效地识别、量化风险,而风险导向内部审计是解决该问题的重要途径之一。风险导向内部审计是一种全新的审计模式,该模式通过全面评估风险,并根据风险程度高低确定审计范围和重点,借助相关技术手段来降低、控制风险,从而实现增加企业价值的目标。由于风险导向内部审计在我国起步较晚,当前国内学者的研究和探讨更多地停留在基本理论方面,企业实际应用领域的研究较少,证券公司风险导向内部审计研究更少。基于以上认识,本文以中原证券为研究对象,在综述风险导向内部审计相关文献的基础上,结合公司实际情况,综合运用数据、图表等资料,系统分析了中原证券风险导向内部审计现状,构建了中原证券风险导向内部审计模型,分析其风险管理得失,总结其经验教训,并进一步提出完善内部审计的对策建议。本文的研究内容主要包括了六个部分,第一章为绪论部分,主要介绍研究背景和意义、研究内容方法及框架、国内外研究现状和文献综述。第二章为风险导向内部审计的理论框架,主要介绍其内涵及特征、目标和对象、本质及职能、作用等,从而从这七个方面来对风险导向内部审计的理论框架进行构建和分析；风险导向内部审计的实施条件和实施程序；第叁章为案例分析,重点针对中原证券公司在内部审计方面的现状与问题,对如何实施风险导向审计模式及应用效果进行分析,从中得到了有益的启示和经验。在案例分析中,本文重点针对中原证券公司的内部审计的现实情况,对如何建立风险评估模型以及进行风险分析和研究,对进一步丰富有关风险导向内部审计的理论研究和实践应用都具有非常重要的意义。第四章为存在的问题及原因分析。第五章在结合目前我国企业实施风险导向审计的制约因素的基础上,对如何推进及完善风险导向审计模式提出了建议和对策。第六章为研究结论。由于风险导向内部审计是证券公司面临的共同课题,期望本文的系统研究能为证券行业提供一定借鉴。
彭玉梅[10]2011年在《治理型内部审计在X省监狱系统企业中的应用研究》文中指出监狱企业作为比较特殊和复杂的经济主体,随着监狱体制改革的发展,监狱企业一方面必须适应社会市场经济的发展,自主经营,自负盈亏；另外一方面又要配合监狱改造罪犯的需要,为监狱罪犯改造提供必要的劳动岗位。在这样的一个大的背景下,监狱系统企业的内部审计对监狱企业的经营活动进行监督、控制及帮助监狱企业增加价值显得更为重要。然而目前监狱系统企业内部审计普遍存在独立性不高、效率较低的现象,很难发挥内部审计在监狱企业经营管理中的作用。文章以X省监狱系统企业的内部审计作为研究的案例,探索治理型内部审计理论在X省监狱系统企业中的应用。基于治理型内部审计的研究成果,在对X省监狱系统企业内部审计存在的一些现实问题进行了分析和总结之后,结合实际,提出要实现监狱系统企业的内部审计的变革发展,首先应该实现内部审计职能向治理型转变,明确指出目前X省监狱系统企业内部审计的职能应该是监督、控制、评价和咨询；实现职能转变的同时,要扩展X省监狱系统企业的内部审计范围,根据X省监狱系统企业经营管理的需要,提出应该完善X省监狱系统企业经济责任审计、强化内部控制审计、内部审计参与X省监狱系统企业全面风险管理；如何保证内部审计职能的转变及扩展之后的审计范围应用于实际,需要科学的方法体系,因此必须变革X省监狱系统企业内部审计的组织形式、完善内部审计技术和方法及提高内部审计人员的专业胜任能力。
参考文献：
[1]. 我国增值型内部审计的应用研究[D]. 谢慧娟. 湖南大学. 2007
[2]. 增值型内部审计在电力企业中的应用研究[D]. 任志媛. 华北电力大学（河北）. 2007
[3]. 风险导向内部审计在我国的应用研究[D]. 罗冬梅. 湖南大学. 2007
[4]. 风险导向内部审计在我国电力企业中的应用研究[D]. 陈雪贞. 兰州财经大学. 2015
[5]. 中国移动A分公司风险导向内部审计优化研究[D]. 李冬. 山东大学. 2013
[6]. 风险导向内部审计在H燃气公司的应用研究[D]. 刘鑫. 河南大学. 2014
[7]. 管理审计在我国证券公司中的应用研究[D]. 汪军. 安徽大学. 2007
[8]. 内部审计在家族式中小企业治理中的功能研究[D]. 李彤. 天津财经大学. 2016
[9]. 风险导向内部审计的应用研究[D]. 王秀娟. 长江大学. 2013
[10]. 治理型内部审计在X省监狱系统企业中的应用研究[D]. 彭玉梅. 湖南大学. 2011
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