摘要：规范资金支付行为，在财务管理方面，乃至整个企业，对落实依法治企，防范经营险，都有着举足轻重的作用。淇县供电公司依照《国家电网公司资金管理办法》、《国家电网公司资金安全管理办法》和《国家电网公司报销管理办法》，充分利用和发挥财务管控系统的各模块功能，理顺财务关系，严格执行科学、有效的资金支出流程，加强过程审核和监督，有效规避和制止了由人为操作造成的资金被挤占、挪用，以及账外账和“小金库”等现象的发生。此举不仅确保了公司资金流的安全，也最大限度地降低了公司经营风险，推动公司在正常的轨道上健康发展。
一、管理目标描述
1.专业管理的理念或策略
近两年以来，淇县供电公司以财务管控模块为平台，以国网公司财务通用制度为保障，认真贯彻落实国网公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”工作要求，明确各项业务开支范围和标准，严格资金审批和报销程序，不断加强和规范资金支付行为，对公司各类资金支出进行全过程的安全控制和风险防范，从而保证公司资金安全、人员安全、经营安全。
2.专业管理的范围和目标
资金支出项目主要是为了满足公司发展和正常生产运营所发生的各项资金耗费，主要分为两大类，即资本性支生和费用支出，具体范围包括办公费、差旅费、业务招待费、车辆使用费、会议费、培训费、广告宣传费、大修、技改、零星修理及固定资产采购等项目支出。淇县供电公司通过财务管控系统资金管理模块功能，明确模块各环节中有关部门和操作人员的权限，构建预算管理体系，强化内部协同，以实现公司管理不断优化和提升。
3.专业管理对应的指标及指标提升情况
财务管控项目组将资金支付中涉及的资金预算编制、资金预算申请、支付业务审核、支付处理等环节和内容纳入评价和考核范围，对未执行或执行不到位的环节扣除责任部门绩效评价相应得分。淇县供电公司注重资金流工作中每一个环节，根据资金管理中模块各环节的相关性、动态性、层次性和结构性等特点，坚决落实不相容岗位分离制，提高资金电子支付率。
二、主要管理做法
1.构建财务预算编制管理体系。
财务预算管理体系对于提升单位资金的利用率具有至关重要的作用，尤其在投资方面，更应该注重其合理性和价值性。淇县供电公司实行预算管理，明确执行无预算不得支付，从而有效地督促各部门严格执行预算编制、审核和上报，将公司涉及的所有各项目支出务必纳入年度和月度预算；对未纳入预算的资金支出，必须按预算规定程序列入预算后才能办理。
2.多角度、多层次完善资金支付授权审批机制。
预算内资金支付按规定权限审批办理，实行集中支付管理。对资金支付中涉及的部门和人员由项目组进行明确授权，确保资金支出业务的发生者、经办者、管理者和决策者意见统一，从而杜绝人为超越权限或滥用权限进行资金支付审批的行为。
3.多人协同，层层审核，确保支付安全管控。
严格按照的资金支付业务流程，执行资金支付申请、审批、复核、支付等各环节安全管控，不允许由一人全程办理资金支付的业务，也不允许一人执行、代办多岗位审批职能。
4.定期轮换，加强财务支付操作人员和密钥管理。
对财务资产部从事电子支付业务的操作人员实行定期轮换，电子支付业务仅限于有操作权限的人员在操作权限范围内操作。操作人员按规定必须妥善保管好操作密码和密钥，确保资金支付密码管理岗与出纳岗位相分离。
三、评估与改进
1.专业管理的评估方法
（1）资金管理相关机构、岗位及人员的设置情况，检查是否存在资金支付管理不相容岗位混岗等现象。
（2）资金授权审批制度执行情况，检查资金管理的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为。
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（3）银行账户管理情况，检查是否按规定程序办理银行账户审批、备案手续，银行账户清理是否全面、彻底，银行账户查询授权是否全面、及时，是否存在账外账、小金库等违规情况。
（4）财务印鉴、密钥管理情况，检查是否存在办理资金业务所需的全部印鉴、密钥交由一人保管、使用现象，密码是否定期更换。
（5）电子支付安全情况，检查电子支付安全性、岗位设置、是否存在权限混乱、职责不清等情况。
2.专业管理存在的问题
（1）计划方面：
资金预算编制缺乏内部监督的专业性和主动性，存在个别部门个别业务资金预算编制随意，造成实际支出与预算之间存在较大差异。
（2）执行方面：
资金预算管理离不开执行力度，由于政策、物资采购、人员等各种不可预见因素的限制与影响，个别项目资金支付率低。
（3）评估方面：
个别人员对财务管控认识不到位，认为审批程序太过繁琐复杂，在一定程序上影响资金支付效率。在工程项目中，财务人员除了前期资金预算和后期资金支付中参与外，在项目建设中参与度不高，甚至缺席，因此无法对项目进行合理评估，提出有效建议。
（4）改进方面：
职能部门和人员管控风险主动性和积极性有待提高，在公司在日常管理中，职能部门更多关注各自经营目标总体完成情况，缺少风险防范意识。
3.今后的改进方向或对策。
（1）强化预算管理和预算执行力。
预算管理在整体财务管理中占有重要地位，项目预算执行力是目前淇县供电公司需要解决的重要问题之一。淇县供电公司将以全面预算为切入点，将批准的预算进行细分，落实到每个部门和个人，每月定期召开预算分析会，由财务资产部及时对预算执行情况进行通报，及时发现问题并采取相应措施，从根本上提升财务预算的执行力度。
（2）强化目标值评估和考核。
结合目标考核值与完成值，汇总各部门的经营指标预算完成情况，与相应的预算管理目标、资金管理目标、控制管理目标进行对比，并按照既定权重进行量化分析和评估，进行量化考核，提出合理化建议，提高资金有效使用。
（3）提高财务人员资金管理风险防范意识。
资金管理风险防范主要是依靠财务工作人员来进行的。所以要加强财务人员培训和培养，培养一支高素质和高业务水平的财务管理人员，使其具有风险意识，通过有效地管理知识和风险管理手段，将风险防范贯穿企业管理和经营的始终。
四、推广应用可行性分析
资金支付管控是个动态管理的过程，内外部环境、经营业务、管理层的思路以及人员的变化，都会对资金管理产生影响。因此，在加强财务管理、持续优化中要注重以下两个方面：
1.全面梳理财务制度，识别关键业务流程风险点。
从资金管理、预算管理、成本管理、资产管理、税收管理等业务模块，对现有制度进行重新梳理，由公司相关业务部门与财务部门配合，根据部门职责细化内容，全面细致识别关键业务与关键环节存在的风险点，了解风险的来源，对于缺失的内容进行补充，制定科学流程管理体系，夯实基础，有效控制潜在的“跑、冒、滴、漏”现象，从而带动整个企业运行节奏高效有序。
2.拓宽财务人员知识视野，促进财务工作更加严谨和规范。
财务人员是财务管理中不可缺少的重要要素，财务人员不仅要恪守职业道德，爱岗敬业、依规办事，还要努力学习新法规、新业务、新技能，拓展视野和眼界，具备经济、法律、管理和会计等多方面知识和能力，增强自身的敏锐性和判断力，提升自己的综合素质，才能有效贯彻财务工作的诚信性和严谨性。
论文作者:张丽
论文发表刊物:《电力设备》2018年第23期
论文发表时间:2018/12/27
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