吴旻
青岛商业建设监理有限公司 青岛市南 266000
在我国建设工程投资管理领域，长期存在着决算超预算、预算超概算、概算超估算，的三超难题，近年来，随着监理制度在工程建设过程中逐步推广和完善，在日常工作中，监理在投资控制过程中起到的作用越来越大。
一、投资控制的概念
工程建设项目投资，一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，即该工程项目固定资产费用和与生产有关的相应无形资产及铺底流动资金的一次性费用总和，主要由建筑安装工程费、设备工器具购置费和工程建设其他费用组成。
工程建设项目投资控制是在投资决策阶段、设计阶段、项目发包阶段和项目施工阶段，把工程建设项目投资控制在批准的投资限额以内，随时纠正发生的偏差，保证工程建设项目投资管理目标的实现。投资控制贯穿于项目的全过程。其基本目标是使既定投资额不被突破，或在突破既定投资额已不可避免的情况下，使突破的幅度尽可能小。控制工程造价的关键阶段就在于项目实施之前的项目决策阶段和设计阶段，项目决策是决定因素，而设计则是关键因素。由于监理工作一般不涉及项目决策阶段及设计阶段，所以在投资控制中不是起关键作用。在日常工作中，监理投资控制的主要任务是控制现场的实际投资不超过施工图预算的投资额。
二、投资控制的监理工作内容和目标：
1、投资控制的监理工作内容：
⑴审核施工图预算、工期付款及最终核定项目的实际投资。
⑵工程投资的监督与控制。
⑶实际完成的部分项工程量进行计量和审核。对承包单位提交的工程工期付款进行审核，并签发付款证明以控制合同价款。
⑷严格控制工程变更，按合同规定的计量程序和计量方法，确定工程变更价款，及时分析工程变更对控制投资的影响。
⑸施工进展过程中，进行投资跟踪，定期向监理总负责人、业主提供投资控制表。
⑹编制施工阶段详细的费用支付计划，复核一切付款账单。
⑺审核工程决算。
2、投资控制目标：
投资管理的首要工作是在合同中明确投资控制的目标、指标。在合同管理中建立科学、规范的计量支付程序和表格。严格控制合同外款项的发生和支付，严格控制不必要的设计变更和建立相关的变更审查批准制度，控制投资的增加。在保证质量和工期的前提下尽量节省各种开支，在不发生特殊情况的条件下，一定把工程投资控制在合同价范围内，在发生必要的工程变更时，必须按规定的程序便利变更审批，并根据实际情况对控制目标、指标进行适时合理调整。
三、投资控制的基本原则：
建设项目投资是每个投资者所关心的重要内容之一，就工程项目建设而言，投资控制应贯穿于项目建设的全过程。从目前的投资控制来看，通过对项目建议书和可行性研究报告阶段投资估算的审批和项目法人负责制的实行，投资规模得到有效控制。
监理在工程施工阶段为了进行工程建设项目的有效投资控制，除要运用控制论的一般原理之外，还需要坚持以下几项基本原则：
1、动态控制：由于建设项目建设周期长，在项目实施过程中收到的干扰因素多，如社会、经济、自然等方面的干扰，因而实际投资偏高于概（预）算投资的情况经常发生，这就需要不断地进行投资控制的动态控制。任何投资控制措施都不可能一劳永逸，原有的矛盾和问题解决了，还会出现新的矛盾核问题。因此投资控制人员应根据投资计划值与实际值比较的结果，分析其产生偏差的原因，采取针对性措施。
2、主动控制与被动控制相结合：被动控制是减少偏差的活动表现为被动型的控制，这种控制的基本特点是：如果实际值与计划值之间没有偏差或所出现的偏差在允许范围之内，不采取措施，系统活动仍按原样进行；一旦实际值与计划值之间出现偏差或偏差超出允许范围，就采取纠偏措施。
主动控制是减少偏差的活动表现为主动性的控制。它与被动控制的区别在于把控制的重点放在偏差发生之前，即在系统目标确定之后，首先全面分析各种干扰因素及其导致系统目标偏差的可能性和程度，并采取预防措施以避免干扰的发生或减轻干扰的程度，从而尽可能避免偏离系统目标或减少系统目标的偏离程度。
对于建设项目的投资控制系统来说，由于控制周期较长，每一控制周期所可能发生目标偏差程度较大，目标偏离的后果亦较严重，因而仅仅采用被动控制就难以保证系统目标的实现。从另一方面来看，建设项目的投资控制系统仅仅采用主动控制又是不可能的，这是因为无论采取什么预防措施，都不可能保证不发生干扰，也不能保证系统目标不偏离，因而在实际建设项目投资中主动控制总是与被动控制相结合的。
3、全过程控制：建设项目的实施阶段，包括设计准备阶段、设计阶段、施工阶段、动用前准备阶段和保修阶段。在建设项目的实施过程中，一方面累计投资在设计准备阶段和设计阶段缓慢增加，在进入施工阶段后则迅速增加，至施工后期，累计投资的增加又趋于平缓。另一方面，节约投资的可能性在设计准备和设计阶段由100%迅速降低，至施工开始时已降至10%左右，其后的变化就相当平缓了。这表明虽然建设项目的实际投资主要发生在施工阶段，但节约投资的可能性却主要在施工以前的阶段。
因此，所谓全过程控制，要求从设计准备阶段开始就进行投资控制，并将投资控制工作贯穿于建设项目实施的全过程，直至项目结束。在明确全过程控制的前提下，还要特别强调早期控制的重要性，越早进行控制，投资控制的效果越好，节约投资的可能性越大。
4、全方位控制：工程建设项目的投资由地价、建安工程费、配套费、前期费等构成。全方位控制，就是对这些费用都要进行控制，即要分别进行控制，又要从项目整体出发进行综合控制。
四、投资控制的分析方法：
计划是控制的前提，实际值是控制的对象，通过不断及时的比较计划值与实际值，随时纠正发生的偏差，调整执行方案，从而将实际值最终控制在计划值之内，这就是投资控制的工作原理，在监理实际工作中，可应用对工程建设项目投资的资金积累曲线，对投资进行有效的分析和控制。
1、资金累计曲线的绘制和特征：根据施工进度网络图做出的资金使用计划，可绘制出资金累计曲线。大致呈S形，并有两个转折点a、b，资金累计曲线，在施工阶段可以控制进度和控制投资，从资金累计曲线上，可以得到许多对工程建设管理十分有用的指示和信息。
2、资金累计曲线的费用分析：资金累计曲线的斜率dF/dS=S，从费用角度反映了工程进展速度。用斜率比Rs来表示工程进展速度的不均衡程度，公式为Rs=Smax/s≥1，Smax为曲线上的最大斜率，S为平均斜率，其S就是曲线起点到终点的直线ob的斜率，曲线上的e1、e2点，分别为施工初期、中期和后期的分界点。绝对理想化的情况是Rs=1，处处斜率为S，也就无所谓分期了，通常希望Rs值较小为好。为此，可以利用浮动时间，将处于高峰期的非关键工序适当向前或向后移，使工程进度趋于平衡，以减少Rs值。
利用资金累计曲线，可以分析投资积压程度的大小。假定工程的总工期为T，总投资为F，并定义：从投资时刻t到竣工投产时刻T之间的时段作为资金积压时间T-t；投资额乘以资金挤压时间为资金积压量FO，那么，实际的施工期资金积压量为A，右下为资金累计曲线右下方的面积。最大可能的资金积压量为一开工（t=0）时就投入全部资金F，及FOmax=F×T=A。用资金积压率RO来衡量施工期资金积压的程度，则RO为一无量纲指标取值范围为（0，1）。通常情况RO≈0.55；当RO>0.5时，说明资金积压较大，当RO<0.5时，说明资金积压较小。为减少投资积压，降低RO值，可以利用浮动时间，将非关键工序适当向后移动。
五、投资控制的方法：
投资控制贯穿于工程建设全过程中的各个阶段，在各阶段都有各种不同方法的应用，下面是各阶段投资控制的有效方法：
1、设计及招投标阶段：该阶段监理一般不介入。应做好可行性研究、推行限额设计、选用新材料、同时控制招投标也是投资控制的有效手段。
2、施工阶段：应重点加强合同管理，并在现场控制投资造价。
⑴把好工程材料、设备价格关：建设工程的材料费一般要占整个建安费的60%以上，控制材料费的支出是施工阶段造价控制的一个很关键的环节，所以我们必须对工程变更进行有效控制。控制工程变更的关键在建设单位，施工过程中应建立工程签证管理制度，明确工程等有关人员的职权、分工，确保签证质量，杜绝虚假的、不必要的签证。签证应具有时效性，事后补签不予承认。
⑵把好工程变更关：在施工过程中，由于各方面的情况变更经常会导致工程量的变化和一些施工做法的的变化，从而影响工程造价，所以监理必须对工程变更进行有效控制。工程变更必须经建设单位同意后签发，建立工程签证管理制度，明确工程等有关人员的职权、分工，确保签证质量，杜绝虚假的、不必要的签证。并须有时效性。
⑶做好施工记录，为工程结算提供可靠依据，避免提出不合理的索赔。
⑷抓好合同管理，减少施工索赔，首先应充分理解和熟悉合同条款，一方面要利用合同条款随时解决工程造价方面的纠纷，另一方面要促使建设单位全面履约，以避免索赔的发生；其次当施工单位不履行或不完全履行约定的义务，可提醒建设单位向施工单位提出反索赔，以减少建设单位的损失，降低工程造价。
3、竣工结算阶段：充分发挥审计监督作用，重视建设项目全过程审计。工程项目审计是工程投资控制最有力的一环。所谓工程项目审计，是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收前，审计机构对工程建设项目有关的财务收支真实、合法、效益进行的审计监督。它具有独立性和客观性的特征。工程项目的审计不仅要重视被审计项目的事后审计（竣工审计），更要重视事前和事中审计，及必须对工程项目整个施工生产活动的全过程进行审计。因为在施工过程中信息不对称现象经常发生，材料的消耗、质量的真实性及工程量的确认受到影响。在审计过程中，监理作为工程实施的当事方客观、公正的提供相关资料及证据，确保工程结算符合现场实际情况。
由于监理重点监理的是施工阶段，在施工阶段进行投资控制重点采取以下措施：
1、工程投资控制的组织措施：
⑴建立健全监理组织，总监协调控制工程投资，完善职责分工及有关制度，落实投资控制的责任。
⑵编制本阶段投资控制工程计划和详细的工程流程图。
⑶监理工程款计量和支付制度、设计变更和签证监理工作制度，工程计量和支付、设计变更和签证均由专业监理工程师负责技术审核，造价监理工程师负责单价和取费的审核，最后由总监审核签字的三级责任制。
⑷若业主同意，建立签证工程必须经业主和监理双方人员签字方为有效的制度。
2、工程投资控制的技术措施：
⑴加强图纸会审的力度，由公司技术负责人和工程师参与审图，并将图纸问题及时提交设计院处理，将问题处理在施工之前，避免因设计变更等造成工程签证。
⑵审核施工组织设计和施工方案，对主要方案进行技术经济分析，按合理工期组织施工，避免不必要的赶工浪费。
⑶熟悉设计图纸和设计要求，当施工合同采用按实结算方式时，应针对量大、质量、价款波动大材料的涨价预测，采取对策，避免或尽量减少施工单位提出索赔可能。
⑷加强对工程签证的管理，未经设计及业主同意不予计量。
⑸严格控制工程变更、设计修改和材料代换等。
⑹认真协助业主审核竣工结算，首先将审核依据（招标文件、工程承包合同、设计图纸、设计变更及工程签证）收集整理后提交业主，然后根据合同情况调整价款。
3、工程投资控制的经济措施：
⑴编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标。
⑵严格进行工程计量。
⑶审核工程付款账单，签发付款证书。
⑷在施工过程中进行投资跟踪控制，定期的进行投资实际支出值与计划目标值比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施，
⑸对工程施工过程中的投资支出做好分析与预测，经常或定期向业主提交项目投资控制及其存在问题的报告。
4、工程投资控制的合同和信息措施：
⑴承包范围条款中应详细写明不包含哪些内容，对建设单位单独分包的项目应明确承包方的取费。
⑵工程条款中应明确写明日历天数，具体开工日期。对工期顺延的条件加以说明。
⑶合同价以及调整的条件和方式要依据本工程加以详细说明。
⑷当有多方进行材料供应情况时，应详细列出清单。
⑸结算方式应注明，如总价承包或预算价下浮等承包方式。写明结算依据的定额、取费标准，对政策性调整的说明等。
⑹写清预付款、工程款具体付款条纹。如预付款应明确拨付时间、款额、回扣时间及比例。工程进度款拨付时间等。
⑺违约处理条款应详细说明违约的赔偿规定和实施方法。
六、投资失控的原因分析：
建设项目概算超估算、预算超概算、决算超预算的现象称为投资失控，引起投资失控的原因是多方面的，就项目本身而言，具体有：
1、建设前期工作深度不够，项目决策缺乏科学性。
2、对设计缺乏有效约束，设计超标准现象严重。
3、投资估算、设计概（预）算本身不准。
4、施工承包合同过于简单，建设单位（监理）管理不力：建设项目周期长，在项目实施过程中会遇到许多干扰因素，有的属建设单位责任，有的则属承包单位责任。实践中有些施工单位高估算，或与建设单位相互扯皮，钻空子增加造价的现象并不鲜见。某些建设单位有关人员不熟悉监理业务，不清楚自己的责任，常常使自己陷入被动的境地。
5、投资控制工作带有随意性，缺乏严格的工作程序和科学的方法，即使实行建设监理的项目，大多也停留在验工计价和控制工程款支付的阶段，这就根本谈不上主动控制与动态控制，不能做到防患于未然，而往往是事后算账，重复交“学费”。以上原因可归纳为两个方面：一是投资目标确定的不合理，二是在项目实施过程中未有进行有效的全过程控制。
总之，工程投资的有效控制贯穿于项目建设的全过程，从事项目建设活动，必须执行基本建设程序。降低工程成本事在人为，只要严格遵循建设程序，严抓经济与技术相结合，降低工程成本事在人为，在工程建设各阶段执行主动控制，重视项目审计，做好工程造价的有效控制，才能使企业立足于竞争市场，取得更好的效益。
论文作者:吴旻
论文发表刊物:《建筑学研究前沿》2018年第23期
论文发表时间:2018/12/11
标签：阶段论文; 工程论文; 偏差论文; 资金论文; 项目论文; 建设单位论文; 目标论文; 《建筑学研究前沿》2018年第23期论文;