煤炭贸易企业内部控制存在的问题及对策的探讨
王小玉 山西西山煤电贸易有限责任公司
摘要： 对于煤炭贸易企业而言，不仅面临着企业管理改革的挑战，如何寻找未来出路也是煤炭贸易企业必须面对的难题和考验。本文笔者结合自身工作实践对煤炭贸易企业如何做好内部控制做了简要的探讨。
关键词： 煤炭贸易；内部控制；对策
一、引言
煤炭是我国经济建设长期依赖的重要能源，也是我国重要的支柱型产业。我国进入市场经济发展时期，粗放式经营管理已经无法满足企业当前以及未来发展需要，管理质量提升成为了决定企业综合竞争力的重要标准，尤其对于煤炭贸易企业而言，不仅面临着企业管理改革的挑战，如何寻找未来出路也是煤炭贸易企业必须面对的难题和考验。加强内部管理及控制，从内控要效益也成为当前煤炭贸易企业管理改革的重点之一。
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二、煤炭贸易企业内部控制存在的问题
面对日益严峻的市场及企业生存现状，煤炭贸易企业想要获得更好的生存与发展环境，就必须从企业改革以及内部管理强化入手，尤其需要重视内部控制体系的创新与规范化建设，使之能够适应企业的当前及未来发展需要。煤炭贸易企业加强企业内部控制及控制体系建设对企业发展具有多方面重要意义，首先，煤炭贸易企业在面临严峻市场考验和激烈市场竞争的当下，加强内部控制及体系建设能够首先在资源合理化配置与利用方面发挥积极作用，避免出现在生产管理等各方面的浪费问题，为企业争取更多的实际收益。其次，内部控制体系建设不仅能有效维持企业当前的一系列正常运作，同时也能帮助企业管理层与决策层更好地掌握企业实际状况，并通过积极有效的各项数据收集分析，为企业的改革转型等诸多决策工作提供可靠数据支持，保证企业能够逐渐实现进步与升级，摆脱同质化竞争泥淖。此外，加强内部控制及内控体系化建设能够实现对企业各项经营管理的全方面协调与监督，避免内部管理失序对企业的正常经营造成影响，从而切实提升整个企业的管理质量与总体效益，为打造企业的社会形象与品牌贡献自己的力量。煤炭贸易企业内部管控的重难点分析主要应该基于下列几点，煤炭贸易企业特点是交易量大、规模大且金额巨大，所以，内部控制也应重点放在资金风险管控上面，防止出现资金管理风险，危及企业运作。另外，煤炭运输也是煤炭贸易企业管理工作的一项重要内容，运输过程中往往会因为一些特殊情况，如运力不足、管理不善等造成运输不及时以及运输过程中的损失，给企业造成经济上以及社会声誉上的严重影响。再次，面对如此严峻的市场环境和激烈竞争局面，目前许多煤炭贸易企业的领导层以及执行层仍然未能准确认清局势，仍然在管理的监督上执行上表现得比较被动和不够积极，从而直接造成管理环境不佳，影响管理效果发挥，所以，加强企业内控环境打造也十分必要。最后，奖惩分明才能激发管理者与执行者的积极性与主动性，因此，与强化内控相适应的激励约束机制建设同样刻不容缓。
三、煤炭贸易企业内部控制管理提升的对策
第一，优化煤炭贸易结构
山西省市煤炭大省，煤炭产业结构的调整必须适合本地区的发展要求，不能只盲目的追求高产量而忽视其他方面的发展。煤炭贸易属于第二产业，山西省要适度降低第二产业的比重，将发展的重点放在第一、第三产业中。第一产业并不是山西省自身地理环境决定的优势产业，我们要在保障耕地、林地、草地资源的条件下，把重点放在第三产业的发展中，第三产业的发展也必须结合本省的实际。对于煤炭贸易企业而言，企业要培养高素质的贸易人才。毋庸置疑，高素质的煤炭进出口贸易从业人员是提升煤炭贸易行业水平的一个重要因素。贸易工作人员的知识面要宽泛，在具备进出口贸易专业知识的基础上，还要注重与之相关的管理、法律、财经等知识的培训与学习。在市场竞争越来越激烈、在煤炭转型发展的重要时期，贸易人才的培养是企业可持续发展的重要优势。煤炭出口贸易是一种跨区域的经济活动，省内煤炭贸易企业不仅要关注本区域内的贸易活动，更要对地区和国际形势有纵深的了解。此外，要注重煤炭开采技术的提升和新型煤炭开采设备的研发。当前，山西省煤炭出口量呈现下降态势，为稳定煤炭出口，就要在源头上减少煤炭在开采过程中的浪费率，从技术层面来讲，就必须注重新技术的研发，新兴开采设备的使用，提高煤炭开采的数量与质量，只有效率与质量的双重确保，才能保证我们在煤炭出口贸易中的优势地位和竞争力。
众所周知，只有保持良好的监督执行力度，才能更好的保障煤炭贸易企业内部控制管理的高效落实，内控制度不仅是企业生产经营正常化和合规化的重要保障，也是杜绝企业内部出现贪污腐败等经济犯罪的重要举措。正因为如此，煤炭贸易企业当中首先要对会计人员的职责进行明确和监督，优化各个岗位之间的关系，使之形成互相约束与制约的有效体系。其次，如果煤炭贸易企业在运行中如果需要进行重大的经济决策时，所有相关的执行人员必须要做到相互监督，避免出现政出多头以及多头管理的现象；最后，一定要重视财务管理人员的业务素养，通过培训与考核相结合的方式，对财务人员进行业务与技能相关的培训以及职业道德的培养，使得财务人员树立正确的职业观与道德准则，确保煤炭企业内部控制管理中的人力资源优势。
第二，强化内部控制管理制度的监督执行力
第三，加强业务流程的控制和企业经营管理水平
众所周知，业务流程控制是企业内部控制的一个关键环节，煤炭贸易企业必须努力加强对企业业务流程的控制力度，提高控制水平，确保业务流程的规范化，对于财务、税收等容易出现违规乱纪的环节进行规范化管理和约束，最大程度的降低不规范行为的发生，确保业务流程的正规。监管约束切实建立内部审计与内外监督机制，对内强化内部审计对企业自上而下的全面监管，杜绝法外容情以及权责交叉，规范企业高层管理人员及决策者个人行为，避免出现扰乱企业正常管理秩序的行为。同时，建设以内部控制制度执行为核心的新型绩效考核体系，将执行力与管理者、执行者的个人利益挂钩，督促其执行力提升。外部监督机制建设必须建立在企业领导层与决策层高度自觉的内控管理意识基础上，加强与社会媒体沟通协作，打造更加完善的外部监督环境，帮助企业更好地实现内部控制体系建设及内控管理效能提升。
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中图分类号： F407.21
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)027-0112-01
作者简介： 王小玉(1991-)，女，汉族，就职于山西西山煤电贸易有限责任公司财务部。
标签：煤炭贸易论文; 内部控制论文; 对策论文; 山西西山煤电贸易有限责任公司论文;